Bãi bỏ bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong hồ sơ khai thuế GTGT

Tại Điểm c, Khoản 1 Điều 2 Thông tư số 26/2015 / TT-BTC ngày 27/02/2012 của Bộ Tài chính, hướng dẫn :
“ c ) Sửa đổi điểm b Khoản 3 Điều 11 như sau :
b ) Hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng tháng, quý vận dụng giải pháp khấu trừ thuế :

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (thay thế cho mẫu Tờ khai thuế giá trị tăng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính).

Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng ngoại tỉnh hoặc có cơ sở sản xuất trực thuộc tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính thì người nộp thuế nộp cùng Tờ khai thuế GTGT tài liệu sau:

– Bảng tổng hợp số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng ngoại tỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-5/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

– Bảng phân chia thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho những địa phương nơi có cơ sở sản xuất thường trực không triển khai hạch toán kế toán ( nếu có ) theo mẫu số 01-6 / GTGTban hành kèm theo Thông tư số 156 / 2013 / TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính .
– Bảng phân chia số thuế GTGT phải nộp cho những địa phương nơi có khu công trình thiết kế xây dựng, lắp ráp liên tỉnh ( nếu có ) theo mẫu số 01-7 / GTGT phát hành kèm theo Thông tư này ”
Căn cứ hướng dẫn trên, hồ sơ khai thuế GTGT từ tháng 1/2015 ( so với doanh nghiệp khai theo tháng ) hoặc quý I / năm ngoái ( so với doanh nghiệp khai theo quý ), doanh nghiệp không phải gửi cơ quan thuế bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra ( mẫu số 01-1 / GTGT ) và bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ( mẫu số 01-2 / GTGT ), đơn vị chức năng nộp kèm theo tờ khai mẫu số 01 / GTGT những bảng kê : 01-5 / GTGT ; 01-6 / GTGT ; 01-7 / GTGT ( nếu có ). Tuy nhiên, để có số liệu tổng hợp trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 / GTGT thì những doanh nghiệp vẫn phải nhập số liệu vào những bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra trên ứng dụng tương hỗ kê khai. Các bảng kê này lưu giữ tại doanh nghiệp mà không phải gửi cơ quan thuế .