Các loại thuế phải đóng đối với hoạt động kinh doanh vận tải

Trách nhiệm của đơn vị chức năng kinh doanh vận tải khách du lịch bằng xe xe hơi ? Kinh doanh vận tải nộp những thuế nào ? Các loại thuế phải đóng khi kinh doanh vận tải hành khách ? Nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe ?

Tóm tắt câu hỏi:

Tôi mới mua 1 chiếc xe tải KIA loại 1 tấn 4, nâng tải được 2 tấn 4. Các loại thuế, phí tôi đã nộp đầy đủ trước khi lưu thông. Xe tôi chạy được 1 tháng thì có giấy báo của cơ quan thuế xã. Vậy các khoản thuế tôi phải nộp nữa là gì? Anh (chị) có thể tư vấn giúp tôi được không? Cảm ơn!

Luật sư tư vấn:

Do bạn không nói rõ mục tiêu sử dụng xe tải vào mục tiêu gì ? Bạn sử dụng xe tải để luân chuyển sản phẩm & hàng hóa cho người mua hay chỉ sử dụng để luân chuyển sản phẩm & hàng hóa của mái ấm gia đình đi tiêu thụ mẫu sản phẩm. Điều 3 Nghị định 86/2014 / NĐ-CP quy định như sau : “ 1. Kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi là việc sử dụng xe xe hơi vận tải sản phẩm & hàng hóa, hành khách trên đường đi bộ nhằm mục đích mục tiêu sinh lợi ; gồm có kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp và kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp. 2. Kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi, trong đó đơn vị chức năng kinh doanh vận tải cung ứng dịch vụ vận tải và thu cước phí vận tải trực tiếp từ người mua. 3. Kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi, trong đó đơn vị chức năng kinh doanh vừa thực thi quy trình vận tải, vừa triển khai tối thiểu một quy trình kháctrong quy trình từ sản xuất đến tiêu thụ loại sản phẩm hoặc dịch vụ và thu cước phí vận tải trải qua lệch giá từ loại sản phẩm hoặc dịch vụ đó. … ” Điều 13 Nghị định 86/2014 / NĐ-CP quy định điều kiện kèm theo chung về kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi như sau : “ 1. Đăng ký kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi theo quy định của pháp lý .

Xem thêm: Phân biệt hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác

2. Phương tiện phải bảo vệ số lượng, chất lượng tương thích với hình thức kinh doanh, đơn cử : a ) Khi hoạt động giải trí kinh doanh vận tải phải có đủ số lượng phương tiện đi lại theo giải pháp kinh doanh đã được duyệt ; phương tiện đi lại phải thuộc quyền sở hữu của đơn vị chức năng kinh doanh vận tải hoặc quyền sử dụng hợp pháp theo hợp đồng của đơn vị chức năng kinh doanh vận tải với tổ chức triển khai cho thuê kinh tế tài chính hoặc tổ chức triển khai, cá thể có công dụng cho thuê gia tài theo quy định của pháp lý. Trường hợp xe đăng ký thuộc chiếm hữu của thành viên hợp tác xã phải có hợp đồng dịch vụ giữa thành viên với hợp tác xã, trong đó quy định hợp tác xã có quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm và nghĩa vụ và trách nhiệm quảnlý, sử dụng, điều hành quản lý xe xe hơi thuộc chiếm hữu của thành viên hợp tác xã ; b ) Xe xe hơi phải bảo vệ bảo đảm an toàn kỹ thuật và bảo vệ thiên nhiên và môi trường ; c ) Xe phải được gắn thiết bị giám sát hành trình dài theo quy định tại Điều 14 Nghị định này. 3. Lái xe và nhân viên cấp dưới Giao hàng trên xe : a ) Lái xe không phải là người đang trong thời hạn bị cấm hành nghề theo quy định của pháp lý ; b ) Lái xe và nhân viên cấp dưới Giao hàng trên xe phải có hợp đồng lao động bằng văn bản với đơn vị chức năng kinh doanh vận tải theo mẫu của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội ( trừ những trường hợp đồng thờilà chủ hộ kinh doanh hoặc là bố, mẹ, vợ, chồng hoặc con của chủ hộ kinh doanh ) ;

Xem thêm: Đơn vị kinh doanh vận tải là gì? Thế nào là kinh doanh vận tải bằng xe ô tô?

c ) Nhân viên ship hàng trên xe phải được tập huấn về nhiệm vụ và những quy định của pháp lý đối với hoạt động giải trí vận tải theo quy định của Bộ Giao thông vận tải. Nhân viên ship hàng trên xe vận tải khách du lịch còn phải được tập huấn về nhiệm vụ du lịch theo quy định của pháp lý tương quan về du lịch. 4. Người quản lý vận tải phải có trình độ trình độ về vận tải từ tầm trung trở lên hoặc có trình độ từ cao đẳng trở lên đối với những chuyên ngành kinh tế tài chính, kỹ thuật khác và có thời hạn công tác làm việc liên tục tại đơn vị chức năng vận tải từ 03 năm trở lên. 5. Nơi đỗ xe : Đơn vị kinh doanh vận tải phải có nơi đỗ xe tương thích với giải pháp kinh doanh và bảo vệ những nhu yếu về bảo đảm an toàn giao thông vận tải, phòng chống cháy, nổ và vệ sinh môi trường tự nhiên theo quy định của pháp lý. 6. Về tổ chức triển khai, quản trị : a ) Đơn vị kinh doanh vận tải có phương tiện đi lại thuộc diện bắt buộc phải gắn thiết bị giám sát hành trình dài của xe phải trang bị máy tính, đường truyền liên kết mạng và phải theo dõi, giải quyết và xử lý thông tin tiếp đón từ thiết bị giám sát hành trình dài của xe ; b ) Đơn vị kinh doanh vận tải sắp xếp đủ số lượng lái xe theo giải pháp kinh doanh, chịu nghĩa vụ và trách nhiệm tổ chức triển khai khám sức khỏe thể chất cho lái xe và sử dụng lái xe đủ sức khỏe thể chất theo quy định ; đối với xe xe hơi kinh doanh vận tải hành khách có trọng tải phong cách thiết kế từ 30 chỗ ngồi trở lên ( gồm có cả chỗ ngồi, chỗ đứng và giường nằm ) phải có nhân viên cấp dưới Giao hàng trên xe ( trừ xe hợp đồng đưa đón cán bộ, công nhân viên, học viên, sinh viên đi làm, đi học và xe buýt có thiết bị thay thế sửa chữa nhân viên cấp dưới ship hàng ) ; c ) Doanh nghiệp, hợp tác xã kinh doanh vận tải hành khách theo tuyến cố định và thắt chặt, vận tải hành khách bằng xe buýt, vận tải hành khách bằng xe taxi, vận tải sản phẩm & hàng hóa bằng công-ten-nơ phải có bộ phận quản trị, theo dõi những điều kiện kèm theo về bảo đảm an toàn giao thông vận tải ; d ) Doanh nghiệp, hợp tác xã kinh doanh vận tải hành khách bằng xe xe hơi theo tuyến cố định và thắt chặt, xe buýt, xe taxi phải đăng ký và thực thi tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ vận tải hành khách. ”

Xem thêm: Xe kinh doanh vận tải không gắn phù hiệu bị phạt bao nhiêu tiền?

Các loại thuế bạn hoàn toàn có thể phải nộp gồm :

Thứ nhất, thuế môn bài: Nếu bạn có đăng ký kinh doanh một loại hình như hộ kinh doanh cá thể hay doanh nghiệp như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân,… thì bạn phải nộp thuế môn bài.

– Đối với hộ kinh doanh thành viên : Căn cứ quy định tại tiểu mục 2, mục 1 Thông tư 96/2002 / TT-BT thì đối với hộ kinh doanh thì mức thuế môn bài vận dụng cho cả năm sẽ theo những bậc thuế sau : “ 2. – Các đối tượng người dùng khác, hộ kinh doanh thành viên nộp thuế Môn bài theo 6 mức gồm có : – Hộ sản xuất kinh doanh thành viên. … Biểu thuế Môn bài vận dụng đối với những đối tượng người tiêu dùng nêu trên như sau : Đơn vị : đồng

Xem thêm: Xử phạt người điều khiển xe kinh doanh vận tải không có hợp đồng vận tải

– Đối với những mô hình doanh nghiệp : Theo quy định tại Mục 1 Thông tư 42/2003 / TT-BTC như sau : “ 1 – Thay thế điểm 1 mục I của Thông tư số 96/2002 / TT-BTC và Thông tư số 113 / 2002 / TT-BTCnhư sau : “ Các tổ chức triển khai kinh tế tài chính gồm có : – Các Doanh nghiệp Nhà nước, Công ty CP, Công ty nghĩa vụ và trách nhiệm hữu hạn, Doanh nghiệp tư nhân, Doanh nghiệp hoạt động giải trí theo Luật góp vốn đầu tư quốc tế tại Nước Ta, tổ chức triển khai và cá thể quốc tế kinh doanh tại Việt nam không theo Luật góp vốn đầu tư quốc tế tại Nước Ta, những tổ chức triển khai kinh tế tài chính của tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng vũ trang nhân dân, những tổ chức triển khai, đơn vị chức năng sự nghiệp khác và tổ chức triển khai kinh doanh hạch toán kinh tế tài chính độc lập khác ;

 Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài:1900.6568

– Các Hợp tác xã, Liên hiệp Hợp tác xã và những Quỹ tín dụng nhân dân ( gọi chung là những HTX ) ; – Các cơ sở kinh doanh là Trụ sở, shop, cửa hiệu ( thuộc công ty hoặc thuộc Trụ sở ) … hạch toán phụ thuộc vào hoặc báo sổ được cấp giấy ghi nhận ( đăng ký kinh doanh ), có đăng ký nộp thuế, và được cấp mã số thuế ( loại 13 số ) ;

Xem thêm: Thủ tục phục hồi hoạt động kinh doanh

Các tổ chức triển khai kinh tế tài chính nêu trên nộp thuế Môn bài địa thế căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong giấy ghi nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép góp vốn đầu tư theo biểu như sau : Đơn vị : đồng

– Vốn đăng ký đối với từng trường hợp đơn cử được xác lập như sau : + Đối với Doanh nghiệp Nhà nước là vốn điều lệ. + Đối với Doanh nghiệp có vốn góp vốn đầu tư Nước ngoài là vốn góp vốn đầu tư. + Đối với Công ty nghĩa vụ và trách nhiệm hữu hạn, Công ty CP, Hợp tác xã là vốn điều lệ. + Đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn góp vốn đầu tư. ”

Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng:

Xem thêm: Xử phạt không niêm yết số điện thoại trên xe của đơn vị kinh doanh vận tải

Theo quy định tại điểm a ) khoản 1 và khoản 2, Điều 1 Thông tư 92/2015 / TT-BTC thì đối tượng người tiêu dùng phải nộp thuế thu nhập cá thể, thuế giá trị ngày càng tăng gồm những đối tượng người tiêu dùng sau : “ 1. Người nộp thuế theo hướng dẫn tại Chương I Thông tư này là cá thể cư trú gồm có cá thể, nhóm cá thể và hộ mái ấm gia đình có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc tổng thể những nghành, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp lý ( sau đây gọi là cá thể kinh doanh ). Lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh gồm có cả 1 số ít trường hợp sau : a ) Hành nghề độc lập trong những nghành, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng từ hành nghề theo quy định của pháp lý. 2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không gồm có cá thể kinh doanh có lệch giá từ 100 triệu đồng / năm trở xuống. ” Nếu bạn có mức thu nhập trên 100 triệu đồng trên một năm thì bạn sẽ phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể. Mức thuế suất đơn cử vận dụng trong trường hợp của bạn theo điểm b. 1, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015 / TT-BTC, tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng và tỷ suất thuế thu nhập cá thể như sau : “ 2. Căn cứ tính thuế b ) Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá b. 1 ) Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá gồm tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng và tỷ suất thuế thu nhập cá thể vận dụng đối với từng nghành nghề dịch vụ ngành nghề như sau :

Xem thêm: Quy định về hoạt động kinh doanh lưu động

… – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 3 % ; tỷ suất thuế thu nhập cá thể là 1,5 %. … ” Như vậy, thuế thu nhập cá thể bạn phải đóng cho cơ quan thuế xã bằng 1,5 % của lệch giá tính thuế thu nhập cá thể và thuế giá trị ngày càng tăng phải đóng là bằng 3 % lệch giá tính thuế giá trị ngày càng tăng. Trong đó, lệch giá tính thuế giá trị ngày càng tăng và lệch giá tính thuế thu nhập cá thể theo quy định tại điểm a1, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 92/2015 / TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm năm ngoái. “ 2. Căn cứ tính thuế a ) Doanh thu tính thuế a. 1 ) Doanh thu tính thuế giá trị ngày càng tăng và lệch giá tính thuế thu nhập cá thể là lệch giá gồm có thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế ) của hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ những hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì lệch giá tính thuế được địa thế căn cứ theo lệch giá khoán và lệch giá trên hóa đơn. ”

Xem thêm: Thủ tục thuê mặt nước hoạt động kinh doanh

Như vậy những loại thuế bạn phải nộp cho cơ quan thuế xã gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá thể và thuế giá trị ngày càng tăng.

1. Trách nhiệm của đơn vị kinh doanh vận tải khách du lịch bằng xe ô tô

Trách nhiệm của đơn vị kinh doanh vận tải khách du lịch bằng xe ô tô:

Điều 10 Thông tư liên tịch 19/2015 / TTLT-BGTVT-BVHTTDL quy định nghĩa vụ và trách nhiệm của đơn vị chức năng kinh doanh vận tải khách du lịch bằng xe xe hơi như sau : * Từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đơn vị chức năng kinh doanh vận tải khách du lịch luân chuyển hành khách trên hành trình dài có cự ly từ 300 kilômét trở lên phải có số lượng xe tối thiểu như sau :

– Đối với đơn vị có trụ sở đặt tại các thành phố trực thuộc Trung ương: từ 10 xe trở lên;

– Đối với những đơn vị chức năng có trụ sở đặt tại những địa phương còn lại : từ 05 xe trở lên, riêng đơn vị chức năng có trụ sở đặt tại huyện nghèo theo quy định của nhà nước : từ 03 xe trở lên. * Từ ngày 01 tháng 07 năm năm ngoái, đối với xe xe hơi có trọng tải phong cách thiết kế từ 10 khách trở lên, trước khi triển khai hợp đồng vận tải khách du lịch hoặc hợp đồng lữ hành, đơn vị chức năng kinh doanh vận tải phải thông tin tới Sở Giao thông vận tải nơi cấp Giấy phép kinh doanh vận tải những thông tin cơ bản của chuyến đi, gồm có : hành trình dài ( điểm khởi hành, lộ trình, điểm đón, trả khách, điểm kết thúc hành trình dài ), thời hạn triển khai hợp đồng, số lượng khách bằng văn bản hoặc qua thư điện tử ( E-Mail ) hoặc Trang thông tin điện tử của Sở Giao thông vận tải theo mẫu quy định tại Phụ lục VII của Thông tư liên tịch này. * Chỉ được sắp xếp xe dừng, đỗ đón, trả khách tại những điểm đã ghi trong hợp đồng vận tải khách du lịch hoặc hợp đồng lữ hành tương thích với quy định tại Điều 9 của Thông tư liên tịch này .

Xem thêm: Người điều hành vận tải trong kinh doanh vận tải

* Không được đón thêm khách ngoài list khách ; không được đón, trả khách ngoài những điểm ghi trong hợp đồng vận tải khách du lịch hoặc hợp đồng lữ hành ; không được tổ chức triển khai bán vé, xác nhận đặt chỗ cho khách đi xe dưới mọi hình thức ; không được tổ chức triển khai hoạt động giải trí vận tải hành khách theo hình thức tuyến cố định và thắt chặt. * Phải tổ chức triển khai khám sức khỏe thể chất định kỳ cho lái xe và sử dụng lái xe đủ sức khỏe thể chất theo quy định của Bộ Y tế. * Bố trí, sắp xếp cho lái xe và nhân viên cấp dưới Giao hàng trên xe tham gia tập huấn nhiệm vụ du lịch theo quy định. Sử dụng lái xe và nhân viên cấp dưới Giao hàng trên xe xe hơi vận tải khách du lịch đã được tập huấn nhiệm vụ du lịch.

2. Kinh doanh vận tải nộp những thuế nào?

Tóm tắt câu hỏi:

Chào luật sư ! Luật sư cho tôi hỏi : Tôi muốn xây dựng hộ kinh doanh thành viên về nghành vận tải, tôi cũng chưa biết phải kê khai và cũng không biết phải nộp những loại thuế gì ? Cảm ơn luật sư !

Luật sư tư vấn:

Nếu bạn kinh doanh vận tải dưới hình thức hộ kinh doanh thành viên thì bạn phải nộp những loại thuế sau : Thuế môn bài :

Xem thêm: Quy định thuế suất và cách tính mức thuế kinh doanh vận tải, logistics

Căn cứ khoản 2 Mục I Thông tư 96/2002 / TT-BTC có hiệu lực hiện hành đến ngày 31/12/2016 xác lập 6 mức thuế môn bài gồm có : Bậc 1 : Thu nhập trên 1.500.000 đồng / tháng thì mức thuế cả năm là một triệu đồng. Bậc 2 : Thu nhập trên 1 Trên một triệu đến 1.500.000 thì mức thuế cả năm là 750.000 đồng. Bậc 3 : Thu nhập trên 750.000 đến một triệu thì mức thuế cả năm là 500.000 đồng.

Bậc 4: Thu nhập trên 500.000 đến 750.000thì mức thuế cả năm là
300.000 đồng.

Bậc 5 : Thu nhập trên 300.000 đến 500.000 thì mức thuế cả năm là 100.000 đồng. Bậc 6 : Thu nhập bằng hoặc thấp hơn 300.000 thì mức thuế cả năm là 50.000 đồng. Từ ngày 1/1/2017 thì mức thuế môn bài được tính trên mức mới theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP gồm 3 mức sau :

Xem thêm: Kinh doanh vận tải bằng xe ô tô

– Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 500 triệu đồng / năm : một triệu đồng / năm ; – Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 300 đến 500 triệu đồng / năm : 500.000 đồng / năm ; – Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 100 đến 300 triệu đồng / năm : 300.000 đồng / năm. Thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể : Hộ kinh doanh khi kinh doanh vận tải sẽ vận dụng chiêu thức tính thuế theo giải pháp khoán. Căn cứ khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015 / TT-BTC thì hộ kinh doanh có lệch giá từ 100 triệu đồng / năm trở xuống không thuộc đối tượng người dùng chịu thuế giá trị ngày càng tăng. Căn cứ tính thuế theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015 / TT-BTC dựa trên lệch giá tính thuế và tỷ suất tính trên lệch giá. – Doanh thu tính thuế : Doanh thu tính thuế giá trị ngày càng tăng và lệch giá tính thuế thu nhập cá thể là lệch giá gồm có thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế ) của hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ những hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ .

Xem thêm: Mẫu báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh vận tải

– Tỷ lệ tính thuế : Tỷ lệ thuế tính trên lệch giá gồm tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng và tỷ suất thuế thu nhập cá thể vận dụng đối với từng nghành ngành nghề như sau : + Phân phối, cung ứng sản phẩm & hàng hóa : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 1 % ; tỷ suất thuế thu nhập cá thể là 0,5 %. + Thương Mại Dịch Vụ, kiến thiết xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 5 % ; tỷ suất thuế thu nhập cá thể là 2 %. + Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 3 % ; tỷ suất thuế thu nhập cá thể là 1,5 %. + Hoạt động kinh doanh khác : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 2 % ; tỷ suất thuế thu nhập cá thể là 1 %. Như vậy, bạn cần làm thủ tục nộp tờ khai thuế môn bài, thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập cá thể và nộp đến cơ quan thuế để thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm thuế

3. Các loại thuế phải đóng khi kinh doanh vận tải hành khách

Tóm tắt câu hỏi:

Xem thêm: Chỉ có 1 xe có phải đăng ký kinh doanh vận tải và cấp phù hiệu xe?

Tôi đang dự tính xây dựng công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn 2 thành viên, kinh doanh luân chuyển bệnh nhân bằng xe cứu thương, nay muốn nhờ luật sư tư vấn về những loại thuế phải nộp khi kinh doanh dịch vụ này. Tôi xin cám ơn !

Luật sư tư vấn:

Khoản 1 Điều 3 Nghị định 86/2014 / NĐ-CP quy định : “ 1. Kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi là việc sử dụng xe xe hơi vận tải sản phẩm & hàng hóa, hành khách trên đường đi bộ nhằm mục đích mục tiêu sinh lợi ; gồm có kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp và kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp. ” Theo thông tin bạn cung ứng, bạn dự tính xây dựng công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn 2 thành viên, kinh doanh luân chuyển bệnh nhân bằng xe cứu thương, là đơn vị chức năng triển khai hoạt động giải trí kinh doanh vận tải. Theo quy định pháp lý, những loại thuế đơn vị chức năng bạn phải nộp gồm :

Thứ nhất: Thuế môn bài:

Căn cứ Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP và Thông tư 302 / năm nay / TT-BTC quy định mức thu lệ phí môn bài như sau : “ 1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức triển khai hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ như sau : a ) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng : 3.000.000 ( ba triệu ) đồng / năm ;

Xem thêm: Thẩm quyền xử phạt đối với vi phạm trong hoạt động kinh doanh internet

b ) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống : 2.000.000 ( hai triệu ) đồng / năm ; c ) Chi nhánh, văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh, đơn vị chức năng sự nghiệp, tổ chức triển khai kinh tế tài chính khác : một triệu ( một triệu ) đồng / năm. ” Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức triển khai địa thế căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy ghi nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy ghi nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì địa thế căn cứ vào vốn góp vốn đầu tư ghi trong giấy ghi nhận đăng ký góp vốn đầu tư hoặc văn bản quyết định hành động chủ trương góp vốn đầu tư. Tổ chức nêu tại điểm a, b khoản 1 Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP có biến hóa vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư thì địa thế căn cứ để xác lập mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài. Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư được ghi trong giấy ghi nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy ghi nhận đăng ký góp vốn đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Nước Ta để làm địa thế căn cứ xác lập mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nhà nước thương mại, tổ chức triển khai tín dụng thanh toán nơi người nộp lệ phí môn bài mở thông tin tài khoản tại thời gian người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Thứ hai: Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Số thuế GTGT phải nộp = lệch giá tính thuế GTGT x tỷ suất thuế GTGT Tỷ lệ thuế GTGT là 10 % theo quy định tại Điều 11 Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC .

Xem thêm: Hoạt động kinh doanh phải công khai, minh bạch

Thứ ba: Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thuế thu nhập doanh nghiệp = thu nhập tính thuế x thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. + Thu nhập tính thuế = Thu nhập thuế – ( Thu nhập được miễn thuế + những khoản lỗ được kết chuyển theo quy định ). + thu nhập chịu thuế = Doanh thu – ngân sách được trừ + những khoản thu nhập khác. Tỷ lệ thuế GTGT được áp theo bảng tỷ suất do Bộ kinh tế tài chính phát hành.

4. Nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe

Tóm tắt câu hỏi:

Tôi đang thao tác tại Hợp tác xã vận tải hành khách và hàng hoá. Thành viên góp vốn vào hợp tác xã bằng xe ( xe không chuyển quyền chiếm hữu cho hợp tác xã mà ký kết Hợp đồng dịch vụ với Hợp tác xã theo Luật Hợp tác xã 2012 ) và hàng tháng đóng 1 khoản phí để hợp tác xã thực thi hoạt động giải trí tương hỗ dịch vụ cho xã viên và giàn trải ngân sách hoạt động giải trí của cỗ máy hợp tác xã. Xin luật sư tư vấn 2 yếu tố như sau : 1. Khi hợp tác xã thu khoản phí như vậy có cần xuất hoá đơn giá trị ngày càng tăng không hay tính vào vốn góp của hợp tác xã dựa trên phiếu thu .

Xem thêm: Điều kiện kinh doanh vận tải hành khách bằng xe bus

2. Hợp tác xã đại diện thay mặt xã viên ký kết hợp đồng luân chuyển, triển khai xuất hoá đơn trên hàng loạt giá trị hợp đồng và chi trả lại cho xã viên tiền công luân chuyển. Vậy Hợp tác xã có cần ký thêm hợp đồng thuê xe của xã viên hay không ? Thu nhập đó của xã viên có phải nộp thuế Giá trị ngày càng tăng và thuế Thu nhập cá thể hay không ? và mức thuế phải đóng là bao nhiêu ?

Luật sư tư vấn:

Căn cứ Khoản 2, Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, hướng dẫn về phương pháp trực tiếp như sau:

“ 2. Số thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp theo giải pháp tính trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng bằng tỷ suất % nhân với lệch giá vận dụng như sau : a ) Đối tượng vận dụng : – Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động giải trí có lệch giá hàng năm dưới mức ngưỡng lệch giá một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện vận dụng chiêu thức khấu trừ thuế quy định tại Khoản 3 Điều 12 Thông tư này ; – Doanh nghiệp, hợp tác xã mới xây dựng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Thông tư này ; … ” …

Xem thêm: Quy định về gắn phù hiệu trong lĩnh vực kinh doanh vận tải

b ) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên lệch giá được quy định theo từng hoạt động giải trí như sau : – Phân phối, phân phối sản phẩm & hàng hóa : 1 % ; – Thương Mại Dịch Vụ, kiến thiết xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu : 5 % ; – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa, kiến thiết xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu : 3 % ; – Hoạt động kinh doanh khác : 2 %. c ) Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán hàng đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT gồm có những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng … ”

Căn cứ  khoản 2 Bảng danh mục ngành nghề tính Thuế  giá trị gia tăng theo tỷ lệ % trên doanh thu Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

…

Xem thêm: Điều kiện áp dụng thủ tục phục hồi hoạt động kinh doanh

2 ) Dịch Vụ Thương Mại, thiết kế xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu : Tỷ lệ 5 %. … .. – Thương Mại Dịch Vụ cho thuê kho bãi, máy móc, phương tiện đi lại vận tải ; Bốc xếp sản phẩm & hàng hóa và hoạt động giải trí dịch vụ tương hỗ khác tương quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi rộng lớn, bán vé, trông giữ phương tiện đi lại ; ”

Căn cứ Khoản 5, Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, hướng dẫn về phương pháp tính thuế như sau:

“5. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hànghóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ ( gồm có cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay ) : 5 %. Riêng hoạt động giải trí giáo dục, y tế, trình diễn thẩm mỹ và nghệ thuật : 2 %. + Đối với kinh doanh sản phẩm & hàng hóa : 1 % .

Xem thêm: Hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

+ Đối với hoạt động giải trí khác : 2 %. ”

Căn cứ Điểm a, Khoản 1 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn lập hóa đơn như sau:

“ 1. Nguyên tắc lập hóa đơn a ) Tổ chức, hộ, cá thể kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ những loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này. ”

Căn cứ Khoản 7, Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ như sau:

“ 7. Sửa đổi, bổ sung Điều 16 như sau:

a ) Sửa đổi, bổ trợ điểm b khoản 1 Điều 16 ( đã được sửa đổi, bổ trợ tại khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119 / năm trước / TT-BTC ) như sau : “ b ) Người bán phải lập hóa đơn khi bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gồm có cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu ; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, Tặng Kèm, trao đổi, trả thay lương cho người lao động ( trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để liên tục quy trình sản xuất ) .
Nội dung trên hóa đơn phải đúng nội dung nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh ; không được tẩy xóa, sửa chữa thay thế ; phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ ; chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống ( nếu có ). Trường hợp hoá đơn tự in hoặc hoá đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hoá đơn thì không phải gạch chéo. ”

Căn cứ Điều 18 Thông tư số 83/2015/TT-BTC ngày 28/5/2015 của Bộ Tài chính, hướng dẫn chế độ quản lý tài chính đối với hợp tác xã, hướng dẫn nguyễn tắc quản lý doanh thu, thu nhập khác và chi phí như sau:

“Điều 18. Nguyên tắc quản lý doanh thu, thu nhập khác và chi phí

1. Hội đồng quản trị, giám đốc ( tổng giám đốc ) hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước những thành viên, hợp tác xã thành viên và trước pháp lý, tổ chức triển khai quản trị ngặt nghèo, bảo vệ về tính đúng đắn và hợp pháp của những khoản lệch giá, thu nhập khác và ngân sách hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh. 2. Toàn bộ lệch giá, thu nhập khác và ngân sách hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã phát sinh phải có rất đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp lý và được phản ánh vừa đủ, kịp thời, đúng mực, trung thực trong sổ kế toán, báo cáo giải trình kinh tế tài chính của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo quy định của pháp lý về kế toán. 3. Doanh thu, thu nhập được xác lập bằng đồng Nước Ta, trường hợp thu bằng ngoại tệ phải quy đổi về đồng Nước Ta theo quy định của pháp lý. 4. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã phải tính đúng, tính đủ ngân sách hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh, tự giàn trải mọi khoản ngân sách bằng những khoản thu của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và tự chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh của mình. 5. Việc xác lập lệch giá, ngân sách để xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thực thi theo quy định của pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp. ”
Như vậy từ những địa thế căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên theo như trình diễn của bạn thì hợp tác xã Vận tải của bạn thuộc đối tượng người dùng nộp thuế theo giải pháp tính trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng, thì thực thi hóa đơn, kê khai nộp thuế, quản trị những khoản lệch giá, thu nhập khác và ngân sách hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh như sau : Hai bên chỉ cần ký kết hợp đồng kinh tế tài chính giữa hợp tác xã với thành viên hợp tác xã để cung ứng, tư vấn những dịch vụ, tương hỗ những thủ tục hành chính về kinh doanh vận tải để những thành viên hợp tác thuận tiện kinh doanh, khai thác vận tải. Thực hiện hợp đồng cung ứng dịch vụ, tương hỗ hàng tháng hợp Tác xã có thu một khoản tiền, thì khoản thu được xác lập là lệch giá cung ứng dịch vụ, hợp tác xã phải sử dùng hóa đơn mua từ cơ quan thuế cấp để giao cho thành viên hợp tác xã và có nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT tính theo tỷ suất 5 % nhân với lệch giá được quy định tại Điểm b Khoản 2, Điều 13 Thông tư số 219 / 2013 / TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính ; Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ suất 5 % trên lệch giá phân phối dịch vụ theo quy định tại Khoản 5, Điều 3 Thông tư số 78/2014 / TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính cho cơ quan Thuế trực tiếp quản trị.

Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài:1900.6568

Khi cá thể ( chủ phương tiện đi lại ) đưa phương tiện đi lại ( xe xe hơi ) vào hợp tác xã để hoạt động giải trí kinh doanh, nhưng gia tài không được chuyển quyền đăng ký chiếm hữu mang tên hợp tác xã, thì cá thể phải trực tiếp đăng ký thuế, kê khai, nộp Thuế giá trị ngày càng tăng, Thuế thu nhập cá thể ( lệch giá hoạt động giải trí vận tải ), Thuế Môn bài với cơ quan Thuế nơi kinh doanh theo giải pháp trực tiếp ; được sử dụng hóa đơn bán hàng mua tại cơ quan Thuế để giao cho người mua. Chú ý những khoản lệch giá, thu nhập khác và ngân sách hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh của hợp tác xã, phát sinh phải có khá đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp lý và được phản ánh vừa đủ, kịp thời, đúng mực, trung thực trong sổ kế toán, báo cáo giải trình kinh tế tài chính của hợp tác xã, theo quy định của pháp lý về kế toán hiện hành.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Vận Chuyển