cách lập bảng cân đối kế toán theo thông tư 133

Bạn đang đọc: cách lập bảng cân đối kế toán theo thông tư 133

Đánh giá

Hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán theo thông tư 133 năm nay – TT-BTC như sau :

1. Đối với doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục (xem mẫu B01a – DNN)

a) Tài sản

– Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)

Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng nhà nước không kỳ hạn và những khoản tương tự tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của những TK 111, 112, số dư Nợ cụ thể của TK 1281 ( chi tiết cụ thể những khoản tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng ) và TK 1288 ( cụ thể những khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương tự tiền ) .Ngoài ra, trong quy trình lập báo cáo giải trình, nếu nhận thấy những khoản mục được phản ánh ở những thông tin tài khoản khác thỏa mãn nhu cầu định nghĩa tương tương tiền thì kế toán được phép trình diễn trong chỉ tiêu này. Các khoản tương tự tiền hoàn toàn có thể gồm có : Kỳ phiếu ngân hàng nhà nước, tín phiếu kho bạc, …Các khoản trước đây được phân loại là tương tự tiền nhưng quá hạn chưa tịch thu được phải chuyển sang trình diễn tại những chỉ tiêu khác, tương thích với nội dung của từng khoản mục .Khi nghiên cứu và phân tích những chỉ tiêu kinh tế tài chính, ngoài những khoản tương tự tiền trình diễn trong chỉ tiêu này, kế toán hoàn toàn có thể coi tương tự tiền gồm có cả những khoản có thời hạn tịch thu còn lại dưới 3 tháng kể từ ngày báo cáo giải trình ( nhưng có kỳ hạn gốc trên 3 tháng ) có năng lực quy đổi thuận tiện thành một lượng tiền xác lập và không có rủi ro đáng tiếc trong việc quy đổi thành tiền .

– Đầu tư tài chính (Mã số 120)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính ( sau khi đã trừ đi dự trữ tổn thất góp vốn đầu tư kinh tế tài chính ) của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình, gồm có : Chứng khoán kinh doanh thương mại, những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn và những khoản góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác .Các khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính được phản ánh trong chỉ tiêu này không gồm có những khoản góp vốn đầu tư đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Tiền và những khoản tương tự tiền ” ( Mã số 110 ) và những khoản phải thu về cho vay đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu khác ” ( Mã số 134 ) .Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 + Mã số 124 .+ Chứng khoán kinh doanh thương mại ( Mã số 121 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị những khoản sàn chứng khoán và những công cụ kinh tế tài chính khác nắm giữ vì mục tiêu kinh doanh thương mại tại thời gian báo cáo giải trình ( nắm giữ với mục tiêu chờ tăng giá để bán ra kiếm lời ). Chỉ tiêu này hoàn toàn có thể gồm có cả những công cụ kinh tế tài chính không được sàn chứng khoán hóa, ví dụ như thương phiếu, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi … nắm giữ vì mục tiêu kinh doanh thương mại .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 121 .+ Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ( Mã số 122 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tại thời gian báo cáo giải trình, như tiền gửi có kỳ hạn, trái phiếu, thương phiếu và những loại sàn chứng khoán nợ khác. Chỉ tiêu này không gồm có những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Tiền và những khoản tương tự tiền ” ( Mã số 110 ), và những khoản phải thu về cho vay đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu khác ” ( Mã số 134 ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết cụ thể của những TK 1281, 1288 .+ Đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác ( Mã số 123 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản góp vốn đầu tư vào công ty liên kết kinh doanh, link và những khoản góp vốn đầu tư khác .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 228 .+ Dự phòng tổn thất góp vốn đầu tư kinh tế tài chính ( Mã số 124 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ giảm giá sàn chứng khoán kinh doanh thương mại và dự trữ tổn thất góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của những TK 2291, 2292 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Các khoản phải thu (Mã số 130)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị của những khoản phải thu tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu của người mua, trả trước cho người bán, vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực, phải thu khác, gia tài thiếu chờ giải quyết và xử lý sau khi đã trừ đi dự trữ phải thu khó đòi .Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 136 .+ Phải thu của người mua ( Mã số 131 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải thu của người mua tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 131 mở theo từng người mua .+ Trả trước cho người bán ( Mã số 132 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền đã trả trước cho người bán để mua gia tài, dịch vụ nhưng chưa nhận được gia tài, dịch vụ tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 331 mở theo từng người bán .+ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ( Mã số 133 )Chỉ tiêu này chỉ ghi trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của đơn vị chức năng cấp trên phản ánh số vốn kinh doanh thương mại đã giao cho những đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào. Khi lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp của toàn doanh nghiệp, chỉ tiêu này được bù trừ với chỉ tiêu “ Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại ” ( Mã số 317 ) hoặc chỉ tiêu “ Vốn góp của chủ sở hữu ” ( Mã số 411 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào, chi tiết cụ thể phần vốn nhận của đơn vị chức năng cấp trên .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ của TK 1361 .+ Phải thu khác ( Mã số 134 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải thu khác tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu nội bộ khác ngoài phải thu về vốn kinh doanh thương mại ; phải thu về cho vay, phải thu về những khoản đã chi hộ ; phải thu về tiền lãi, cổ tức được chia, những khoản tạm ứng ; những khoản cầm đồ, ký cược, ký quỹ, cho mượn trong thời điểm tạm thời, … mà doanh nghiệp được quyền tịch thu .Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp với đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán phụ thuộc vào, khoản phải thu nội bộ khác trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải trả nội bộ khác trong chỉ tiêu “ Phải trả khác ” ( Mã số 315 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết cụ thể của những TK 1288 ( phải thu về cho vay ), 1368, 1386, 1388, 334, 338, 141 .+ Tài sản thiếu chờ giải quyết và xử lý ( Mã số 135 )Chỉ tiêu này phản ánh những gia tài thiếu vắng, mất mát chưa rõ nguyên do đang chờ giải quyết và xử lý tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 1381 .+ Dự phòng phải thu khó đòi ( Mã số 136 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản phải thu khó đòi tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2293 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Hàng tồn kho (Mã số 140)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị hiện có những loại hàng tồn dư dự trữ cho quy trình sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp ( sau khi trừ đi dự trữ giảm giá hàng tồn dư ) tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 142 .+ Hàng tồn dư ( Mã số 141 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị của hàng tồn dư thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của những TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157 .+ Dự phòng giảm giá hàng tồn dư ( Mã số 142 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ giảm giá của những loại hàng tồn dư tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2294 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Tài sản cố định (Mã số 150)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị còn lại của những loại gia tài cố định và thắt chặt tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 .+ Nguyên giá ( Mã số 151 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt nguyên giá những loại gia tài cố định và thắt chặt tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 211 .+ Giá trị hao mòn lũy kế ( Mã số 152 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt giá trị đã hao mòn của những loại gia tài cố định và thắt chặt lũy kế tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của những TK 2141, 2142, 2143 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– đầu tư (Mã số 160)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị còn lại của những loại góp vốn đầu tư tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 160 = Mã số 161 + Mã số 162 .+ Nguyên giá ( Mã số 161 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt nguyên giá của những loại góp vốn đầu tư tại thời gian báo cáo giải trình sau khi đã trừ số tổn thất do suy giảm giá trị của góp vốn đầu tư nắm giữ chờ tăng giá .Số liệu để phản ánh vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 217 .+ Giá trị hao mòn lũy kế ( Mã số 162 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt giá trị hao mòn lũy kế của góp vốn đầu tư dùng để cho thuê tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2147 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Xây dựng cơ bản dở dang (Mã số 170)

Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt trị giá gia tài cố định và thắt chặt đang shopping, ngân sách góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng cơ bản, ngân sách sửa chữa lớn gia tài cố định và thắt chặt dở dang hoặc đã triển khai xong chưa chuyển giao hoặc chưa đưa vào sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 241 .

– Tài sản khác (Mã số 180)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị những gia tài khác tại thời gian báo cáo giải trình, như : Thuế GTGT còn được khấu trừ và gia tài khác tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 180 = Mã số 181 + Mã số 182 .+ Thuế giá trị ngày càng tăng được khấu trừ ( Mã số 181 )Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT còn được khấu trừ và số thuế GTGT còn được hoàn trả tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “ Thuế giá trị ngày càng tăng được khấu trừ ” địa thế căn cứ vào số dư Nợ của TK 133 .+ Tài sản khác ( Mã số 182 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị những gia tài khác tại thời gian báo cáo giải trình, như : Chi tiêu trả trước, thuế và những khoản khác nộp thừa cho Nhà nước .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ chi tiết cụ thể những TK 242, 333 .

– Tổng cộng tài sản (Mã số 200)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng trị giá gia tài hiện có của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 200 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 + Mã số 160 + Mã số 170 + Mã số 180 .

b) Nợ phải trả (Mã số 300)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt số nợ phải trả tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 300 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số 318 + Mã số 319 + Mã số 320+ Phải trả người bán ( Mã số 311 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có chi tiết cụ thể của TK 331 mở cho từng người bán .+ Người mua trả tiền trước ( Mã số 312 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền người mua ứng trước để mua mẫu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gia tài cố định và thắt chặt, góp vốn đầu tư và doanh nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm phân phối tại thời gian báo cáo giải trình ( không gồm có những khoản doanh thu nhận trước ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 131 mở cho từng người mua .+ Thuế và những khoản phải nộp Nhà nước ( Mã số 313 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng những khoản doanh nghiệp còn phải nộp cho Nhà nước tại thời gian báo cáo giải trình, gồm có cả những khoản thuế, phí, lệ phí và những khoản phải nộp khác .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 333 .+ Phải trả người lao động ( Mã số 314 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản doanh nghiệp còn phải trả cho người lao động tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của TK 334 .+ Phải trả khác ( Mã số 315 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải trả khác tại thời gian báo cáo giải trình, như : Chi tiêu phải trả, phải trả nội bộ khác ngoài khoản phải trả về vốn kinh doanh thương mại, giá trị gia tài phát hiện thừa chưa rõ nguyên do, những khoản phải nộp cho cơ quan BHXH, KPCĐ, những khoản nhận ký cược, ký quỹ, lệch giá chưa triển khai …Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp với đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán phụ thuộc vào, khoản phải trả nội bộ khác trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải thu nội bộ khác trong chỉ tiêu “ Phải thu khác ” ( Mã số 134 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của những TK 335, 3368, 338, 1388 .+ Vay và nợ thuê kinh tế tài chính ( Mã số 316 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị những khoản doanh nghiệp đi vay, còn nợ những ngân hàng nhà nước, tổ chức triển khai, công ty kinh tế tài chính và những đối tượng người dùng khác kể cả khoản vay dưới hình thức phát hành trái phiếu, CP khuyến mại được phân loại là nợ phải trả tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của TK 341, 4111 ( CP khuyến mại được phân loại là nợ phải trả ) .+ Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại ( Mã số 317 )Tùy thuộc vào đặc thù hoạt động giải trí và quy mô quản trị của từng đơn vị chức năng, doanh nghiệp thực thi phân cấp và pháp luật cho đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào ghi nhận khoản vốn do doanh nghiệp cấp vào chỉ tiêu này hoặc chỉ tiêu “ Vốn góp của chủ sở hữu ” ( Mã số 411 ) .Chỉ tiêu này chỉ trình diễn trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính đơn vị chức năng cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc vào, phản ánh những khoản đơn vị chức năng cấp dưới phải trả cho đơn vị chức năng cấp trên về vốn kinh doanh thương mại .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của TK 3361. Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp toàn doanh nghiệp, chỉ tiêu này được bù trừ với chỉ tiêu “ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ” ( Mã số 133 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của đơn vị chức năng cấp trên .+ Dự phòng phải trả ( Mã số 318 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản dự kiến phải trả tại thời gian báo cáo giải trình, như dự trữ bh loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, khu công trình thiết kế xây dựng, những khoản ngân sách trích trước để thay thế sửa chữa TSCĐ định kỳ, ngân sách hoàn nguyên môi trường tự nhiên trích trước … Các khoản dự trữ phải trả thường được ước tính, chưa chắc như đinh về thời hạn phải trả, giá trị phải trả và doanh nghiệp chưa nhận được sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung ứng .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có của TK 352 .+ Quỹ khen thưởng, phúc lợi ( Mã số 319 )Chỉ tiêu này phản ánh Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ thưởng ban quản trị điều hành quản lý chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 353 .+ Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến ( Mã số 320 )Chỉ tiêu này phản ánh số Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 356 .

c) Vốn chủ sở hữu (Mã số 400)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh những khoản vốn kinh doanh thương mại thuộc chiếm hữu của cổ đông, thành viên góp vốn, như : Vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn CP, vốn khác của chủ chủ sở hữu, doanh thu sau thuế chưa phân phối, CP quỹ, chênh lệch tỷ giá hối đoái .Mã số 400 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417– Vốn góp của chủ sở hữu ( Mã số 411 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng số vốn đã thực góp của những chủ sở hữu vào doanh nghiệp ( so với công ty CP phản ánh vốn góp của những cổ đông theo mệnh giá CP ) tại thời gian báo cáo giải trình .Tại đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào, chỉ tiêu này hoàn toàn có thể phản ánh số vốn được cấp nếu doanh nghiệp pháp luật đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào ghi nhận vốn kinh doanh thương mại được cấp vào TK 411 .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 4111 .– Thặng dư vốn CP ( Mã số 412 )Chỉ tiêu này phản ánh thặng dư vốn CP ở thời gian báo cáo giải trình của công ty CP .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 4112. Nếu TK 4112 có số dư Nợ thì chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .– Vốn khác của chủ sở hữu ( Mã số 413 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị những khoản vốn khác của chủ sở hữu tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 4118 .– Cổ phiếu quỹ ( Mã số 414 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị CP quỹ hiện có ở thời gian báo cáo giải trình của công ty CP .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 419 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .– Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( Mã số 415 )Trường hợp đơn vị chức năng sử dụng đồng xu tiền khác Đồng Việt Nam làm đơn vị chức năng tiền tệ trong kế toán, chỉ tiêu này phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do quy đổi Báo cáo kinh tế tài chính sang Đồng Nước Ta .– Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu ( Mã số 416 )Chỉ tiêu này phản ánh những quỹ thuộc vốn chủ sở hữu chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 418 .– Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( Mã số 417 )Chỉ tiêu này phản ánh số lãi ( hoặc lỗ ) sau thuế chưa phân phối tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 421. Trường hợp TK 421 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Tổng cộng nguồn vốn (Mã số 500)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số những nguồn vốn hình thành gia tài của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình. Mã số 500 = Mã số 300 + Mã số 400 .

Chỉ tiêu “Tổng cộng Tài sản Mã số 200”

=

Chỉ tiêu “Tổng cộng Nguồn vốn Mã số 500”

2. Đối với doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục (theo mẫu B01b – DNN)

a) Tài sản ngắn hạn (Mã số 100)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị tiền và những khoản tương tự tiền, những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính thời gian ngắn, những khoản phải thu thời gian ngắn, hàng tồn dư và gia tài thời gian ngắn khác hoàn toàn có thể bán hay sử dụng trong vòng không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 .

– Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)

Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng nhà nước không kỳ hạn và những khoản tương tự tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của những TK 111, 112, số dư Nợ cụ thể của TK 1281 ( cụ thể những khoản tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng ) và TK 1288 ( chi tiết cụ thể những khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương tự tiền ) .Ngoài ra, trong quy trình lập báo cáo giải trình, nếu nhận thấy những khoản mục được phản ánh ở những thông tin tài khoản khác thỏa mãn nhu cầu định nghĩa tương tương tiền thì kế toán được phép trình diễn trong chỉ tiêu này. Các khoản tương tự tiền hoàn toàn có thể gồm có : Kỳ phiếu ngân hàng nhà nước, tín phiếu kho bạc, …Các khoản trước đây được phân loại là tương tự tiền nhưng quá hạn chưa tịch thu được phải chuyển sang trình diễn tại những chỉ tiêu khác, tương thích với nội dung của từng khoản mục .Khi nghiên cứu và phân tích những chỉ tiêu kinh tế tài chính, ngoài những khoản tương tự tiền trình diễn trong chỉ tiêu này, kế toán hoàn toàn có thể coi tương tự tiền gồm có cả những khoản có thời hạn tịch thu còn lại dưới 3 tháng kể từ ngày báo cáo giải trình ( nhưng có kỳ hạn gốc trên 3 tháng ) có năng lực quy đổi thuận tiện thành một lượng tiền xác lập và không có rủi ro đáng tiếc trong việc quy đổi thành tiền .

– Đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính thời gian ngắn ( sau khi đã trừ đi dự trữ giảm giá sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ), gồm có : Chứng khoán kinh doanh thương mại, những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có kỳ hạn còn lại không quá 12 tháng kể từ thời gian báo cáo giải trình .Các khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính thời gian ngắn được phản ánh trong chỉ tiêu này không gồm có những khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Tiền và những khoản tương tự tiền ” ( Mã số 110 ), những khoản phải thu về cho vay được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu thời gian ngắn khác ” ( Mã số 133 ) .Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 .+ Chứng khoán kinh doanh thương mại ( Mã số 121 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị những khoản sàn chứng khoán và những công cụ kinh tế tài chính khác nắm giữ vì mục tiêu kinh doanh thương mại tại thời gian báo cáo giải trình ( nắm giữ với mục tiêu chờ tăng giá để bán ra kiếm lời ). Chỉ tiêu này hoàn toàn có thể gồm có cả những công cụ kinh tế tài chính không được sàn chứng khoán hóa, ví dụ như thương phiếu, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi … nắm giữ vì mục tiêu kinh doanh thương mại .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 121 .+ Dự phòng giảm giá sàn chứng khoán kinh doanh thương mại ( Mã số 122 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ giảm giá của những khoản sàn chứng khoán kinh doanh thương mại tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2291 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .+ Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn thời gian ngắn ( Mã số 123 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có kỳ hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như tiền gửi có kỳ hạn, trái phiếu, thương phiếu và những loại sàn chứng khoán nợ khác. Chỉ tiêu này không gồm có những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn đã được trình diễn trong chỉ tiêu “ Tiền và những khoản tương tự tiền ” ( Mã số 110 ), những khoản phải thu về cho vay được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu thời gian ngắn khác ” ( Mã số 133 ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ cụ thể của TK 1281, 1288 .

– Các khoản phải thu ngắn hạn (Mã số 130)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị của những khoản phải thu thời gian ngắn có kỳ hạn tịch thu còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu thời gian ngắn của người mua, trả trước cho người bán thời gian ngắn, phải thu thời gian ngắn khác, gia tài thiếu chờ giải quyết và xử lý ( sau khi đã trừ đi dự trữ phải thu thời gian ngắn khó đòi ) .

Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135

Xem thêm: Doanh nghiệp nhỏ và vừa – Wikipedia tiếng Việt

+ Phải thu thời gian ngắn của người mua ( Mã số 131 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải thu của người mua có kỳ hạn tịch thu còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 131 mở theo từng người mua .+ Trả trước cho người bán thời gian ngắn ( Mã số 132 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền đã trả trước cho người bán để mua gia tài, dịch vụ và doanh nghiệp sẽ nhận được gia tài, dịch vụ trong thời hạn không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 331 mở theo từng người bán .+ Phải thu thời gian ngắn khác ( Mã số 133 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải thu khác có kỳ hạn tịch thu còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu về cho vay thời gian ngắn ; phải thu nội bộ thời gian ngắn khác ngoài khoản phải thu về vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực đã được phản ánh ở chỉ tiêu “ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ” ( Mã số 213 ) ; những khoản đã chi hộ ; phải thu về tiền lãi, cổ tức được chia ; những khoản tạm ứng ; những khoản cầm đồ, ký cược, ký quỹ, cho mượn trong thời điểm tạm thời, … mà doanh nghiệp được quyền tịch thu .Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp với đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán phụ thuộc vào, khoản phải thu nội bộ thời gian ngắn khác trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải trả nội bộ thời gian ngắn khác trong chỉ tiêu “ Phải trả thời gian ngắn khác ” ( Mã số 415 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ cụ thể của những TK 1288 ( cụ thể cho vay ), 1368, 1386, 1388, 334, 338, 141 .+ Tài sản thiếu chờ giải quyết và xử lý ( Mã số 134 )Chỉ tiêu này phản ánh những gia tài thiếu vắng, mất mát chưa rõ nguyên do đang chờ giải quyết và xử lý tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 1381 .+ Dự phòng phải thu thời gian ngắn khó đòi ( Mã số 135 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản phải thu thời gian ngắn khó đòi tại thời gian báo cáo giải trình. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có cụ thể của TK 2293, chi tiết cụ thể dự trữ cho những khoản phải thu thời gian ngắn khó đòi và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Hàng tồn kho (Mã số 140)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị hiện có những loại hàng tồn dư dự trữ cho quy trình sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp ( sau khi trừ đi dự trữ giảm giá hàng tồn dư ) đến thời gian báo cáo giải trình .Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 142 .+ Hàng tồn dư ( Mã số 141 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị của hàng tồn dư thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp được luân chuyển trong vòng thời hạn không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của những TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157 .+ Dự phòng giảm giá hàng tồn dư ( Mã số 142 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ giảm giá của những loại hàng tồn dư tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2294 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị những gia tài thời gian ngắn khác có thời hạn tịch thu hoặc sử dụng không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như thuế GTGT còn được khấu trừ và gia tài thời gian ngắn khác .Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 .+ Thuế giá trị ngày càng tăng được khấu trừ ( Mã số 151 )Chỉ tiêu này phản ánh số thuế GTGT còn được khấu trừ và số thuế GTGT còn được hoàn trả đến cuối năm báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ của TK 133 .+ Tài sản thời gian ngắn khác ( Mã số 152 )Chỉ tiêu này phản ánh gia tài thời gian ngắn khác có thời hạn tịch thu hoặc sử dụng không quá 12 tháng tại thời gian báo cáo giải trình, gồm ngân sách trả trước thời gian ngắn, thuế và những khoản khác phải thu Nhà nước .Số liệu ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ cụ thể của những TK 242, 333

b) Tài sản dài hạn (Mã số 200)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh trị giá những loại gia tài không được phản ánh trong chỉ tiêu gia tài thời gian ngắn. Tài sản dài hạn là những gia tài có thời hạn tịch thu hoặc sử dụng trên 12 tháng tại thời gian báo cáo giải trình, như : Các khoản phải thu dài hạn, gia tài cố định và thắt chặt, góp vốn đầu tư, thiết kế xây dựng cơ bản dở dang, góp vốn đầu tư kinh tế tài chính dài hạn và gia tài dài hạn khác .Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260 .– Các khoản phải thu dài hạn ( Mã số 210 )Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị của những khoản phải thu có kỳ hạn tịch thu trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu dài hạn của người mua, trả trước cho người bán dài hạn, vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực, phải thu dài hạn khác ( sau khi trừ đi dự trữ phải thu dài hạn khó đòi ) .Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 214 + Mã số 215 .+ Phải thu dài hạn của người mua ( Mã số 211 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải thu của người mua có kỳ hạn tịch thu trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ cụ thể của TK 131 mở theo từng người mua .+ Trả trước cho người bán dài hạn ( Mã số 212 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền đã trả trước cho người bán để mua gia tài, dịch vụ và doanh nghiệp sẽ nhận được gia tài, dịch vụ trong thời hạn trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết cụ thể của TK 331 mở theo từng người bán .+ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ( Mã số 213 )Chỉ tiêu này chỉ ghi trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của đơn vị chức năng cấp trên phản ánh số vốn kinh doanh thương mại đã giao cho những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào .Khi lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp của toàn doanh nghiệp, chỉ tiêu này được bù trừ với chỉ tiêu “ Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại ” ( Mã số 423 ) hoặc chỉ tiêu “ Vốn góp của chủ sở hữu ” ( Mã số 511 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào, chi tiết cụ thể phần vốn nhận của đơn vị chức năng cấp trên .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ của TK 1361 .+ Phải thu dài hạn khác ( Mã số 214 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải thu khác có kỳ hạn tịch thu còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Phải thu dài hạn về cho vay, phải thu nội bộ dài hạn khác ngoài khoản phải thu nội bộ về vốn kinh doanh thương mại đã được phản ánh ở chỉ tiêu “ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ” ( Mã số 213 ), phải thu về những khoản đã chi hộ ; những khoản tạm ứng, cầm đồ, ký cược, ký quỹ, cho mượn … mà doanh nghiệp được quyền tịch thu .Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp với đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán nhờ vào, khoản phải thu nội bộ dài hạn trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải trả nội bộ dài hạn được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải trả dài hạn khác ” ( Mã số 424 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ chi tiết cụ thể của những TK 1288 ( cụ thể cho vay ), 1368, 1386, 1388, 334, 338, 141 .+ Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi ( Mã số 215 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản phải thu dài hạn khó đòi tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có cụ thể của TK 2293, cụ thể dự trữ cho những khoản phải thu dài hạn khó đòi và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Tài sản cố định (Mã số 220)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị còn lại ( Nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế ) của những loại gia tài cố định và thắt chặt tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222 .+ Nguyên giá ( Mã số 221 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt nguyên giá những loại gia tài cố định và thắt chặt tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 211 .+ Giá trị hao mòn lũy kế ( Mã số 222 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt giá trị đã hao mòn của những loại gia tài cố định và thắt chặt lũy kế tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của những TK 2141, 2142, 2143 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .– góp vốn đầu tư ( Mã số 230 )Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt giá trị còn lại của những loại góp vốn đầu tư tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 230 = Mã số 231 + Mã số 232 .+ Nguyên giá ( Mã số 231 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt nguyên giá của những loại góp vốn đầu tư tại thời gian báo cáo giải trình sau khi đã trừ số tổn thất do suy giảm giá trị của góp vốn đầu tư nắm giữ chờ tăng giá .Số liệu để phản ánh vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 217 .+ Giá trị hao mòn lũy kế ( Mã số 232 )Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt giá trị hao mòn lũy kế của góp vốn đầu tư dùng để cho thuê tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2147 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Xây dựng cơ bản dở dang (Mã số 240)

Chỉ tiêu này phản ánh hàng loạt trị giá gia tài cố định và thắt chặt đang shopping, ngân sách góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng cơ bản, ngân sách sửa chữa lớn gia tài cố định và thắt chặt dở dang hoặc đã triển khai xong chưa chuyển giao hoặc chưa đưa vào sử dụng .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 241 .

– Đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 250)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị những khoản góp vốn đầu tư kinh tế tài chính dài hạn ( sau khi trừ đi khoản dự trữ tổn thất góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác ) tại thời gian báo cáo giải trình, như : Đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác, góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn có kỳ hạn còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 250 = Mã số 251 + Mã số 252 + Mã số 253 .+ Đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác ( Mã số 251 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản góp vốn đầu tư vào công ty liên kết kinh doanh, link và những khoản góp vốn đầu tư khác .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết cụ thể của TK 228 .+ Dự phòng tổn thất góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác ( Mã số 252 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ tổn thất góp vốn đầu tư vào đơn vị chức năng khác do đơn vị chức năng được góp vốn đầu tư bị lỗ và nhà đầu tư có năng lực mất vốn tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 2292 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .+ Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn ( Mã số 253 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có kỳ hạn còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại thường thì kể từ thời gian báo cáo giải trình, như tiền gửi có kỳ hạn, trái phiếu, thương phiếu và những loại sàn chứng khoán nợ khác. Chỉ tiêu này không gồm có những khoản phải thu về cho vay được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu dài hạn khác ” ( Mã số 214 ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ cụ thể của những TK 1281, 1288 .

– Tài sản dài hạn khác (Mã số 260)

Chỉ tiêu này phản ánh giá trị những gia tài dài hạn khác có thời hạn tịch thu trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình như ngân sách trả trước dài hạn, những khoản phải thu của Nhà nước dài hạn ( nếu có ) chưa được trình diễn ở những chỉ tiêu trên .Doanh nghiệp không phải tái phân loại ngân sách trả trước dài hạn thành ngân sách trả trước thời gian ngắn .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Nợ cụ thể của TK 242, 333 .

– Tổng cộng tài sản (Mã số 300)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng trị giá gia tài hiện có của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình, gồm có gia tài thời gian ngắn và gia tài dài hạn .Mã số 300 = Mã số 100 + Mã số 200 .

c) Nợ phải trả (Mã số 400)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hàng loạt số nợ phải trả tại thời gian báo cáo giải trình, gồm : Nợ thời gian ngắn và nợ dài hạn .Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 420 .

– Nợ ngắn hạn (Mã số 410)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị những khoản nợ còn phải trả có thời hạn giao dịch thanh toán không quá 12 tháng hoặc dưới một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Các khoản vay và nợ thuê kinh tế tài chính thời gian ngắn, phải trả cho người bán thời gian ngắn, người mua trả tiền trước thời gian ngắn, thuế và những khoản phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, phải trả thời gian ngắn khác, dự trữ phải trả thời gian ngắn … tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 + Mã số 418 .+ Phải trả người bán thời gian ngắn ( Mã số 411 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán có thời hạn thanh toán giao dịch còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 331 mở cho từng người bán .+ Người mua trả tiền trước thời gian ngắn ( Mã số 412 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền người mua ứng trước để mua mẫu sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gia tài cố định và thắt chặt, góp vốn đầu tư và doanh nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm cung ứng trong thời hạn không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình ( không gồm có những khoản doanh thu nhận trước ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 131 mở cho từng người mua .+ Thuế và những khoản phải nộp Nhà nước ( Mã số 413 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng những khoản doanh nghiệp còn phải nộp cho Nhà nước tại thời gian báo cáo giải trình, gồm có cả những khoản thuế, phí, lệ phí và những khoản phải nộp khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 333 .+ Phải trả người lao động ( Mã số 414 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản doanh nghiệp còn phải trả cho người lao động tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của TK 334 .+ Phải trả thời gian ngắn khác ( Mã số 415 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải trả khác có kỳ hạn giao dịch thanh toán còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, ngoài những khoản nợ phải trả đã được phản ánh trong những chỉ tiêu khác, như : Chi tiêu phải trả thời gian ngắn, phải trả nội bộ thời gian ngắn khác ngoài khoản phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại đã được phản ánh ở chỉ tiêu “ Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại ” ( Mã số 423 ), lệch giá chưa thực thi thời gian ngắn, giá trị gia tài phát hiện thừa chưa rõ nguyên do, những khoản phải nộp cho cơ quan BHXH, KPCĐ, những khoản nhận ký cược, ký quỹ thời gian ngắn …Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo kinh tế tài chính tổng hợp với những đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán phụ thuộc vào, khoản phải trả nội bộ thời gian ngắn trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải thu nội bộ thời gian ngắn được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu thời gian ngắn khác ” ( Mã số 133 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của những TK 335, 3368, 338, 1388 .+ Vay và nợ thuê kinh tế tài chính thời gian ngắn ( Mã số 416 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị những khoản doanh nghiệp đi vay kể cả vay dưới hình thức phát hành trái phiếu, còn nợ những ngân hàng nhà nước, tổ chức triển khai, công ty kinh tế tài chính và những đối tượng người dùng khác có kỳ hạn giao dịch thanh toán còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của TK 341 .+ Dự phòng phải trả thời gian ngắn ( Mã số 417 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản dự kiến phải trả không quá 12 tháng hoặc trong chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tiếp theo tại thời gian báo cáo giải trình, như dự trữ Bảo hành loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, khu công trình thiết kế xây dựng, những khoản ngân sách trích trước để sửa chữa thay thế TSCĐ định kỳ, ngân sách hoàn nguyên thiên nhiên và môi trường trích trước … Các khoản dự trữ phải trả thường được ước tính, chưa chắc như đinh về thời hạn phải trả, giá trị phải trả và doanh nghiệp chưa nhận được sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung ứng .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của TK 352 .+ Quỹ khen thưởng, phúc lợi ( Mã số 418 )Chỉ tiêu này phản ánh Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ thưởng ban quản trị quản lý và điều hành chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 353 .

– Nợ dài hạn (Mã số 420)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị những khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp gồm có những khoản nợ có thời hạn giao dịch thanh toán còn lại từ 12 tháng trở lên hoặc trên một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Khoản phải trả người bán dài hạn, người mua trả tiền trước dài hạn, phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại, những khoản phải trả dài hạn khác, vay và nợ thuê kinh tế tài chính dài hạn, dự trữ phải trả dài hạn và quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến tại thời gian báo cáo giải trình .Mã số 420 = Mã số 421 + Mã số 422 + Mã số 423 + Mã số 424 + Mã số 425 + Mã số 426 + Mã số 427 .+ Phải trả người bán dài hạn ( Mã số 421 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán có thời hạn giao dịch thanh toán còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào tổng số dư Có cụ thể của TK 331 mở cho từng người bán .+ Người mua trả tiền trước dài hạn ( Mã số 422 )Chỉ tiêu này phản ánh số tiền người mua ứng trước để mua loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gia tài cố định và thắt chặt, góp vốn đầu tư và thời hạn doanh nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm phân phối là trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình ( không gồm có những khoản doanh thu nhận trước ) .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của TK 131 mở chi tiết cụ thể cho từng người mua .+ Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại ( Mã số 423 )Tùy thuộc vào đặc thù hoạt động giải trí và quy mô quản trị của từng đơn vị chức năng, doanh nghiệp triển khai phân cấp và lao lý cho đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào ghi nhận khoản vốn do doanh nghiệp cấp vào chỉ tiêu này hoặc chỉ tiêu “ Vốn góp của chủ sở hữu ” ( Mã số 511 ) .Chỉ tiêu này chỉ trình diễn trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính đơn vị chức năng cấp dưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc vào, phản ánh những khoản đơn vị chức năng cấp dưới phải trả cho đơn vị chức năng cấp trên về vốn kinh doanh thương mại .Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo tình hình kinh tế tài chính tổng hợp toàn doanh nghiệp, chỉ tiêu này được bù trừ với chỉ tiêu “ Vốn kinh doanh thương mại ở đơn vị chức năng thường trực ” ( Mã số 213 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của đơn vị chức năng cấp trên .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào cụ thể số dư Có TK 3361 .+ Phải trả dài hạn khác ( Mã số 424 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản phải trả khác có kỳ hạn giao dịch thanh toán còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, ngoài những khoản nợ phải trả đã được phản ánh trong những chỉ tiêu khác, như : giá thành phải trả, phải trả nội bộ khác ngoài khoản phải trả nội bộ về vốn kinh doanh thương mại, lệch giá chưa triển khai dài hạn, những khoản nhận ký cược, ký quỹ dài hạn …Khi đơn vị chức năng cấp trên lập Báo cáo kinh tế tài chính tổng hợp với những đơn vị chức năng cấp dưới hạch toán nhờ vào, khoản phải trả nội bộ dài hạn trong chỉ tiêu này được bù trừ với khoản phải thu nội bộ dài hạn khác được trình diễn trong chỉ tiêu “ Phải thu dài hạn khác ” ( Mã số 214 ) trên Báo cáo tình hình kinh tế tài chính của những đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có chi tiết cụ thể của những TK 335, 3368, 338, 1388 .+ Vay và nợ thuê kinh tế tài chính dài hạn ( Mã số 425 )Chỉ tiêu này phản ánh những khoản doanh nghiệp vay, nợ của những ngân hàng nhà nước, tổ chức triển khai, công ty kinh tế tài chính và những đối tượng người tiêu dùng khác, giá trị CP tặng thêm theo mệnh giá mà bắt buộc người phát hành phải mua lại tại một thời gian đã được xác lập trong tương lai có kỳ hạn thanh toán giao dịch còn lại trên 12 hoặc hơn một chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại thường thì tại thời gian báo cáo giải trình, như : Tiền vay ngân hàng nhà nước, tổ chức triển khai kinh tế tài chính, khoản phải trả về gia tài cố định và thắt chặt thuê kinh tế tài chính …Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có cụ thể những TK 341, 4111 ( cụ thể loại CP tặng thêm được phân loại là nợ phải trả ) .+ Dự phòng phải trả dài hạn ( Mã số 426 )Chỉ tiêu này phản ánh khoản dự trữ cho những khoản dự kiến phải trả sau 12 tháng hoặc sau một chu kỳ luân hồi sản xuất, kinh doanh thương mại thường thì tiếp theo tại thời gian báo cáo giải trình, như dự trữ Bảo hành loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, khu công trình kiến thiết xây dựng, dự trữ tái cơ cấu tổ chức, những khoản ngân sách trích trước để thay thế sửa chữa TSCĐ định kỳ, ngân sách hoàn nguyên thiên nhiên và môi trường trích trước … Các khoản dự trữ phải trả thường được ước tính, chưa chắc như đinh về thời hạn phải trả, giá trị phải trả và doanh nghiệp chưa nhận được sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từ nhà phân phối .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này địa thế căn cứ vào số dư Có cụ thể của TK 352 .+ Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến ( Mã số 427 )Chỉ tiêu này phản ánh số Quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 356 .

d) Vốn chủ sở hữu (Mã số 500)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh những khoản vốn kinh doanh thương mại thuộc chiếm hữu của cổ đông, thành viên góp vốn, như : Vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn CP, vốn khác của chủ sở hữu, CP quỹ, những quỹ thuộc vốn chủ sở hữu, doanh thu sau thuế chưa phân phối, chênh lệch tỷ giá hối đoái .Mã số 500 = Mã số 511 + Mã số 512 + Mã số 513 + Mã số 514 + Mã số 515 + Mã số 516 + Mã số 517– Vốn góp của chủ sở hữu ( Mã số 511 )Chỉ tiêu này phản ánh tổng số vốn đã thực góp của những chủ sở hữu vào doanh nghiệp ( so với công ty CP phản ánh vốn góp của những cổ đông theo mệnh giá CP ) tại thời gian báo cáo giải trình .Tại đơn vị chức năng hạch toán phụ thuộc vào, chỉ tiêu này hoàn toàn có thể phản ánh số vốn được cấp nếu doanh nghiệp lao lý đơn vị chức năng hạch toán nhờ vào ghi nhận vào TK 411 .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 4111 .– Thặng dư vốn CP ( Mã số 512 )Chỉ tiêu này phản ánh thặng dư vốn CP tại thời gian báo cáo giải trình của công ty CP .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 4112. Nếu TK 4112 có số dư Nợ thì chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .– Vốn khác của chủ sở hữu ( Mã số 513 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị những khoản vốn khác của chủ sở hữu tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 4118 .– Cổ phiếu quỹ ( Mã số 514 )Chỉ tiêu này phản ánh giá trị CP quỹ hiện có ở thời gian báo cáo giải trình của công ty CP .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 419 và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .– Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( Mã số 515 )Trường hợp đơn vị chức năng sử dụng đồng xu tiền khác Đồng Việt Nam làm đơn vị chức năng tiền tệ trong kế toán, chỉ tiêu này phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do quy đổi Báo cáo kinh tế tài chính sang Đồng Nước Ta .– Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu ( Mã số 516 )Chỉ tiêu này phản ánh những quỹ thuộc vốn chủ sở hữu chưa sử dụng tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 418 .– Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( Mã số 517 )Chỉ tiêu này phản ánh số lãi ( hoặc lỗ ) sau thuế chưa phân phối tại thời gian báo cáo giải trình .Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 421. Trường hợp TK 421 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( … ) .

– Tổng cộng nguồn vốn (Mã số 600)

Phản ánh tổng số những nguồn vốn hình thành gia tài của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình .

Mã số 600 = Mã số 400 + Mã số 500.

Xem thêm: Trái phiếu doanh nghiệp là gì? Có gì khác với trái phiếu chính phủ?

Chỉ tiêu “Tổng cộng Tài sản Mã số 300”

=

Chỉ tiêu “Tổng cộng Nguồn vốn Mã số 600”

Nguồn : Thông tư 133 – năm nay – TT-BTC

Tham khảo : Biểu mẫu bảng cân đối kế toán theo thông tư 133 năm nay – TT-BTC

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp