Quy định thuế suất và cách tính mức thuế kinh doanh vận tải, logistics

Quy định thuế suất, cách tính mức thuế kinh doanh vận tải, logistics? Kinh doanh vận tải ô tô phải đóng những loại thuế nào? Mức thuế suất và cách tính thuế đối với các đơn vị kinh doanh vận tải.

Tóm tắt câu hỏi:

Tôi có một con xe tải dưới 9 tấn. Đứng tên tư nhân, vậy cho tôi hỏi, xe tôi phải đóng những loại thuế nào hằng năm ? mức đóng là bao nhiêu ? Tôi chỉ biết qua người bạn nói la xe tôi phải đóng thuế môn bài là 1000000 / năm và đóng 999000 ₫ / tháng. Như vậy có đúng không và cách tính thuế của xe tôi là thế nào ? Mong luật sư giải đáp hộ tôi .

Luật sư tư vấn:

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

Dưới đây là bài phân tích mới nhất của Luật Dương Gia về quy định của pháp luật về thuế suất, cách tính thuế suất đối với hoạt động kinh doanh vận tải, logistics theo quy định mới nhất năm 2021. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào liên quan đến trường hợp này hoặc các vấn đề pháp luật thuế khác, vui lòng liên hệ: 1900.6568 để được tư vấn – hỗ trợ!

1. Cơ sở pháp lý:

– Nghị định 86/2014 / NĐ-CP – Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP – Thông tư 92/2015 / TT-BTC – Luật thuế thu nhập cá thể năm 2012 Thuế là một trong những công cụ để bảo vệ nguồn thu của Nhà nước, là một trong những nghĩa vụ và trách nhiệm mà cá thể, tổ chức triển khai bắt buộc phải triển khai trong một số ít trường hợp nhất định theo pháp luật của pháp lý về thuế. Các trường hợp doanh nghiệp phải nộp thuế theo pháp luật của luật trong đó gồm có thuế kinh doanh vận tải và thuế logistics về xuất, nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa thương mại. Tuy nhiên lúc bấy giờ những cá thể và tổ chức triển khai có tư cách pháp nhân chưa thực sự nắm rõ những lao lý của pháp lý về thuế suất cũng như cách xác lập cách tính mức thuế phải đóng về bên kinh doanh vận tải và logistics. Sau đây, chúng tôi sẽ cung ứng những pháp luật mới nhất của pháp lý tương quan đến yếu tố này.

Thứ nhất, khái niệm:

– Khái niệm thuế suất : Thuế suất là mức thuế phải cá thể, tổ chức triển khai phải nộp / tính trên một đơn vị chức năng khối lượng chịu thuế .

Xem thêm: Các loại thuế phải đóng đối với hoạt động kinh doanh vận tải

– Khái niệm kinh doanh vận tải : Được pháp luật tại Điều 3 Nghị định 86/2014 / NĐ-CP, theo đó kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi là những hoạt động giải trí vận tải sản phẩm & hàng hóa, vận tải hành khách trên đường đi bộ bằng việc sử dụng xe xe hơi với mục tiêu sinh lợi nhuận. Trong kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi được phân ra thành hai loại, đơn cử như sau : + Kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp : đây là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải được thực thi bằng xe xe hơi và đơn vị chức năng kinh doanh vận tải vừa tiến hành cung cấp dịch vụ vận tải vừa thu cước phí vận tải trải qua hình thức thu trực tiếp từ người mua ; + Kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp : đây là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải được triển khai bằng xe xe hơi, đơn vị chức năng kinh doanh thực thi đồng thời việc vận tải và tối thiểu một quy trình khác của những quy trình trong quy trình từ quy trình tiến độ sản xuất đến quá trình tiêu thụ mẫu sản phẩm hoặc về dịch vụ đồng thời với đó là thu cước phí vận tải không từ người mua mà gián tiếp từ loại sản phẩm hay dịch vụ mình cung ứng. – Khái niệm logistics : Logistics được hiểu là một quy trình tối ưu hoá những hoạt động giải trí luân chuyển và hoạt động giải trí dự trữ hàng hoá được thực thi từ nơi sản xuất đến nơi tiêu thụ sau cuối của sản phẩm & hàng hóa trải qua hàng loạt những hoạt động giải trí kinh tế tài chính ; – Khái niệm thuế môn bài : đây là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh ( môn bài ) của những doanh nghiệp và hộ kinh doanh ; – Doanh thu để tính thuế : Doanh thu để tính thuế thu nhập cá thể, thuế giá trị ngày càng tăng là lệch giá gồm có thuế của toàn bộ tiền có được từ hoạt động giải trí bán hàng, hoa hồng, gia công, đáp ứng dịch vụ có phát sinh trong kỳ tính thuế có được từ những hoạt động giải trí sản xuất, hoạt động giải trí kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng dịch vụ.

Thứ hai, các loại thuế và cách tính thuế suất kinh doanh vận tải, logistisc: 

Xem thêm: Thuế suất áp dụng đối với hoa quả nhập khẩu từ nước ngoài

Đối với hoạt động giải trí kinh doanh vận tải thì những đơn vị chức năng kinh doanh phải thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm về thuế, gồm có hai loại thuế sau : – Một là, thuế môn bài : Cách xác lập mức đóng thuế môn bài được xác lập dựa trên hai tiêu chuẩn là chủ thể chịu thuế và lệch giá từ hoạt động giải trí kinh doanh vận tải hoặc vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư được xác lập để tính thuế môn bài trong hoạt động giải trí kinh doanh được lao lý tại Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 302 / năm nay / TT-BTC, đơn cử như sau : + Đối với hộ mái ấm gia đình, nhóm cá thể, cá thể kinh doanh vận tải : Doanh thu một năm từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng thì mức đóng thuế môn bài một năm là 300.000 đồng ; Doanh thu một năm từ 300.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng thì mức thuế môn bài phải đóng trong một năm là 500.000 đồng ; Doanh thu một năm trên 500.000.000 đồng thì mức đóng thuế một năm là một triệu đồng. + Đối với doanh nghiệp hoặc tổ chức triển khai kinh doanh vận tải :

Xem thêm: Thuế suất thuế Giá trị gia tăng

Các Trụ sở, khu vực kinh doanh, văn phòng đại diện thay mặt, đơn vị chức năng sự nghiệp hoặc những tổ chức triển khai kinh tế tài chính khác một năm là một triệu đồng ; Doanh nghiệp, tổ chức triển khai có vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư dưới 10 tỷ đồng thì phải đóng thuế môn bài một năm là 2.000.000 đồng ;

Doanh nghiệp, tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ trên 10 tỷ đồng thì phải đóng thuế môn bài một năm là 3.000.000 đồng;
– Hai là, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng:

+ Thuế giá trị ngày càng tăng : Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng được lao lý tại Thông tư 92/2015 / TT-BTC, đơn cử như sau : Đối với những hộ kinh doanh có lệch giá một năm dưới 100.000.000 đồng thì không phải đóng thuế giá trị ngày càng tăng. Doanh thu từ 100.000.000 đồng sẽ phải đóng thuế giá trị ngày càng tăng theo lao lý tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015 / TT-BTC dựa trên lệch giá tính thuế và tỷ suất tính trên lệch giá. – Tỷ lệ tính thuế :

Xem thêm: Đối tượng nộp, thuế suất, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tỷ lệ thuế mà cá thể, tổ chức triển khai, doanh nghiệp phải nộp được tính dựa trên lệch giá gồm tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng và tỷ suất thuế thu nhập cá thể vận dụng so với từng nghành ngành nghề như sau : + Ngành phân phối, cung ứng sản phẩm & hàng hóa : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 1 % ; thuế thu nhập cá thể là 0,5 % ; + Ngành vận tải, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa : tỷ suất thuế giá trị ngày càng tăng là 3 % ; thuế thu nhập cá thể là 1,5 %.

Thứ ba, hướng dẫn cách nộp thuế môn bài hiện nay:

– Một là, cách xác lập thời hạn phải nộp thuế :

+ Đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thành lập vào thời điểm sáu tháng đầu năm dương lịch: Phải nộp thuế môn bài cho cả năm;

+ Đối với doanh nghiệp, tổ chức triển khai kinh tế tài chính xây dựng trong sáu tháng cuối năm ( từ 01/07 ) : Phải nộp thuế môn bài cho nửa năm. – Hai là, phương pháp kê khai và nộp thuế môn bài :

Xem thêm: Logistics là gì? Phân tích các đặc điểm của dịch vụ Logistics?

Hiện nay đã có ứng dụng kê khai và nộp thuế môn bài, vào thời đại công nghệ 4.0 nước ta được cho phép doanh nghiệp kê khai và nộp thuế trực tuyến. – Đối với những doanh nghiệp, tổ chức triển khai kinh tế tài chính đã kê khai thuế môn bài từ năm trước : + Nếu thuế môn bài của năm sau không tăng hoặc giảm thì doanh nghiệp không cần làm tờ khai thuế môn bài lần nữa mà chỉ cần nộp tiền ; + Nếu thuế môn bài của năm sau có đổi khác thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 31/12 của năm. – Thời hạn thực thi thủ tục : Đối với những doanh nghiệp, tổ chức triển khai kinh tế tài chính thực thi thủ tục nộp thuế môn bài cũng chính là thời hạn nộp tờ khai thuế, đơn cử như sau : + Các doanh nghiệp hoạt động giải trí ngay sau khi xây dựng sẽ phải kê khai và nộp thuế môn bài hậm nhật vào ngày ở đầu cuối của tháng dương lịch trong tháng mở màn hoạt động giải trí ; + Các doanh nghiệp đã xây dựng một thời hạn nhưng chưa hoạt động giải trí thì phải kê khai và nộp thuế môn bài trong thời hạn không quá 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy ghi nhận ĐK kinh doanh ;

Xem thêm: Đơn vị kinh doanh vận tải là gì? Thế nào là kinh doanh vận tải bằng xe ô tô?

+ Các doanh nghiệp lúc bấy giờ đang hoạt động giải trí thì phải triển khai thủ tục kê khai và nộp thuế môn bài trong thười gian chậm nhất là ngày 30/1 ( dương lịch ) của mỗi năm. Như vậy ta hoàn toàn có thể thấy rằng so với những hoạt động giải trí kinh doanh vận tải và hoạt động giải trí luân chuyển sản phẩm & hàng hóa về dịch vụ logistics thì những cá thể, hộ mái ấm gia đình, doanh nghiệp có hai ngành nghề kinh doanh này phải nộp khá nhiều thuế, trong đó có thuế thu nhập cá thể, thuế môn bài, thuế giá trị ngày càng tăng. Chính vì vậy để bảo vệ được hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh của mình được diễn ra thông suốt, hiệu suất cao cũng như đúng theo lao lý của pháp lý thì những cá thể, hộ mái ấm gia đình, doanh nghiệp có hai ngành nghề kinh doanh trên thì phải thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm đóng thuế theo đúng lao lý của pháp lý về thuế.

Dịch vụ pháp lý của Luật Dương Gia:

– Tư vấn pháp luật thuế trực tuyến miễn phí qua tổng đài 1900.6568

– Tư vấn nguyên tắc khấu trừ thuế thu nhập cá thể – Tư vấn cách tính thuế thu nhập cá thể – Tư vấn cách xác lập người phụ thuộc vào để tính thuế.

2. Nội dung tư vấn:

Xem thêm: Xe kinh doanh vận tải không gắn phù hiệu bị phạt bao nhiêu tiền?

Bạn không nói rõ mục tiêu bạn sử dụng chiếc xe tải đó để luân chuyển sản phẩm & hàng hóa cho khách hay để luân chuyển sản phẩm & hàng hóa ship hàng trong mái ấm gia đình. Nếu bạn sử dụng xe nhằm mục đích mục tiêu kinh doanh vận tải, luân chuyển sản phẩm & hàng hóa nhằm mục đích mục tiêu sinh lời thì bạn sẽ phải ĐK hộ kinh doanh thành viên. Điều 3 Nghị định 86/2014 / NĐ-CP pháp luật như sau :

“ 1. Kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi là việc sử dụng xe xe hơi vận tải sản phẩm & hàng hóa, hành khách trên đường đi bộ nhằm mục đích mục tiêu sinh lợi ; gồm có kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp và kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp. 2. Kinh doanh vận tải thu tiền trực tiếp là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi, trong đó đơn vị chức năng kinh doanh vận tải cung ứng dịch vụ vận tải và thu cước phí vận tải trực tiếp từ người mua. 3. Kinh doanh vận tải không thu tiền trực tiếp là hoạt động giải trí kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi, trong đó đơn vị chức năng kinh doanh vừa thực thi quy trình vận tải, vừa triển khai tối thiểu một quy trình khác trongquá trình từ sản xuất đến tiêu thụ mẫu sản phẩm hoặc dịch vụ và thu cước phí vận tải trải qua lệch giá từ loại sản phẩm hoặc dịch vụ đó. 4. Đơn vị kinh doanh vận tải là doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh tham gia kinh doanh vận tải bằng xe xe hơi. ”

Thuế phát sinh so với trường hợp hộ kinh doanh thành viên kinh doanh vận tải như sau :

– Thứ nhất: Lệ phí môn bài:

Nếu lệch giá của bạn trên 100 triệu / năm bạn sẽ phải đóng lệ phí môn bài. Mức thu lệ phí môn bài pháp luật tại Điều 4 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP như sau :

“ Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài … 2. Mức thu lệ phí môn bài so với cá thể, hộ mái ấm gia đình hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ như sau : a ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 500 triệu đồng / năm : một triệu đồng / năm ; b ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 300 đến 500 triệu đồng / năm : 500.000 đồng / năm ; c ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình có lệch giá trên 100 đến 300 triệu đồng / năm : 300.000 đồng / năm. ”

– Thứ hai: Thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với trường hợp hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu/năm

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015 / TT-BTC pháp luật như sau :

Xem thêm: So sánh dịch vụ vận chuyển hàng hóa và dịch vụ Logistics

Doanh thu tính thuế gồm thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế ) của hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ những hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ. + Trường hợp cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì lệch giá tính thuế được địa thế căn cứ theo lệch giá khoán và lệch giá trên hóa đơn. + Trường hợp cá thể kinh doanh không xác lập được lệch giá tính thuế khoán hoặc xác lập không tương thích trong thực tiễn thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định lệch giá tính thuế khoán theo pháp luật của pháp lý về quản trị thuế.

Thuế suất đối với trường hợp của bạn là 1%.

– Thứ ba: Thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu/năm

Khoản 5 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá thể sửa đổi năm 2012 lao lý Thu nhập tính thuế so với hộ kinh doanh thành viên là thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, trừ những khoản góp phần bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm nghĩa vụ và trách nhiệm nghề nghiệp so với một số ít ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, những khoản giảm trừ lao lý tại Điều 19 và Điều 20 của Luật thuế thu nhập cá thể. Thuế suất so với hoạt động giải trí kinh doanh của bạn là 0,5 %.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Vận Chuyển