Hỏi đáp CSTC

Kính gửi Tổng Cục Thuế. Hiện tại Công ty chúng tôi xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho KH ngày 14/6/2022, Ngày 01/7/2022 KH phát hiện sai sót : Tổng cộng thanh toán giao dịch đúng nhưng thành tiền trước thuế x % Hóa Đơn đỏ VAT không khớp nhau, lệch 130 đồng. Cụ thể : Số trên Hóa đơn cũ : Tiền hàng 199.857.648 > Hóa Đơn đỏ VAT : 15.988.752 > Thành tiền : 215.846.400 Số cần kiểm soát và điều chỉnh đúng : Tiền hàng 199.857.778 > Hóa Đơn đỏ VAT : 15.988.622 > Thành tiền : 215.846.400 Cần kiểm soát và điều chỉnh tăng lệch giá lên 130 đồng, giảm tiền thuế xuống 130 đồng của hóa đơn gốc, thành tiền thanh toán giao dịch giữ nguyên. KH nhu yếu Công ty chúng tôi làm kiểm soát và điều chỉnh, không sửa chữa thay thế do phía KH đã sử dụng và phát sinh xuất hóa đơn đầu ra. Sau khi liên hệ với đơn vị chức năng cung ứng hóa đơn điện tử VNPT, trường hợp vừa tăng lệch giá vừa giảm thuế theo thông tư mới thì không hề giải quyết và xử lý theo hướng kiểm soát và điều chỉnh sai sót có đơn giá, thành tiền mà sẽ giải quyết và xử lý theo hướng kiểm soát và điều chỉnh thông tin ( Ghi rõ nội dung : Điều chỉnh thông tin hóa đơn 234, mẫu số 1/001, ký hiệuC22TLS phát hành ngày 15/06/2022 như sau : tăng tiền hàng lên 130 đồng và giảm tiền thuế xuống 130 đồng ) tại cột Tên hàng hóa dịch vụ ( như kiểm soát và điều chỉnh so với trường hợp sai thông tin người mua ) vì sai sót chênh lệch số nhỏ ( 130 đồng ). Công ty chúng tôi đã làm hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh mới và đã được cơ quan thuế cấp mã gửi cho KH + gửi thông tin mẫu 04 / SS-HDDT gửi cục thuế quản trị Doanh Nghiệp chúng tôi theo đúng pháp luật và đã được gật đầu. Sai sót số không đáng kể nhưng KH cố ý không gật đầu thanh toán giao dịch và nhu yếu giải quyết và xử lý tăng giảm có thành tiền phía sau ( Trưươg hợp này k thể giải quyết và xử lý như vậy được ) hoặc nhu yếu chúng tôi làm công văn hỏi thuế để làm địa thế căn cứ giao dịch thanh toán. Hóa đơn gốc đã ở trạng thái bị kiểm soát và điều chỉnh thì cũng không hề hủy hay sửa chữa thay thế được nữa, có kiểm soát và điều chỉnh tiếp thì cũng chỉ kiểm soát và điều chỉnh ở phần nội dung theo hướng công ty chúng tôi đang làm không hề kiểm soát và điều chỉnh khác. Vì vậy, Xin quý cơ quan tương hỗ giải đáp, so với sai sót như trên, công ty chúng tôi giải quyết và xử lý và cung ứng khá đầy đủ : Hóa đơn gốc có mã cơ quan thuế + hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh có mã cơ quan thuế + Thông báo 04 / SS-HDDT đã được cơ quan thuế gật đầu + biên bản xác nhận sai sót ký đóng dấu của 2 công ty thì KH hoàn toàn có thể sử dụng hóa đơn để hạch toán và kê khai thuế được không ? Trường hợp không được thì công ty chúng tôi hoàn toàn có thể giải quyết và xử lý theo hướng nào. Rất mong nhận được phản hồi giải đáp và hướng dẫn từ quý cơ quan !- Tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước pháp luật về hóa đơn, chứng từ lao lý :“ 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì giải quyết và xử lý như sau :

a) Trường hợp có sai
sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác
không sai sót thì người
bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại
hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có
sai sót theo Mẫu số
04/SS-HĐĐT Phụ lục IAban hànhkèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của
cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

b ) Trường hợp có sai : mã số thuế ; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượngthìcó thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau :b1 ) Người bán lập hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận hợp tác về việc lập văn bản thỏa thuận hợp tác trước khi lập hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận hợp tác ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót .Hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số … ký hiệu … số … ngày … tháng … năm ” .b2 ) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế sửa chữa cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận hợp tác về việc lập văn bản thỏa thuận hợp tác trước khi lập hóa đơn thay thế sửa chữa cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận hợp tác ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử sửa chữa thay thế hóa đơn đã lập có sai sót .Hóa đơn điện tử mới sửa chữa thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “ Thay thế cho hóa đơn Mẫu số … ký hiệu … số … ngày … tháng … năm ” .Người bán ký sốtrên hóa đơn điện tử mới kiểm soát và điều chỉnh hoặc thay thếcho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua ( so với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế ) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua ( so với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế ) .… .. ”

– Tại Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BCT ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số Điều của Luật quản
lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019, Nghị
định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng
từ quy định:

“ 1. Đối với hóa đơn điện tử :a ) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần giải quyết và xử lý theo hình thứcđiều chỉnh hoặc thay thế sửa chữa theo lao lý tại Điều 19 Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04 / SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP để thông tin việc kiểm soát và điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông tin việc kiểm soát và điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông tin theo Mẫu số 04 / SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất kỳ thời hạn nào nhưng chậm nhất là ngày ở đầu cuối của kỳ kê khai thuế giá trị ngày càng tăng phát sinh hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh ;b ) Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi phân phối dịch vụtheo pháp luật tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm hết việc phân phối dịch vụ thì người bán thực thi hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông tin với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04 / SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP ;c ) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã giải quyết và xử lý theo hình thứcđiều chỉnh hoặc sửa chữa thay thế theo quy địnhtại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn liên tục có sai sót thì những lần giải quyết và xử lý tiếp theongười bánsẽ triển khai theo hình thức đã vận dụng khi xử lýsai sótlần đầu ;d ) Theo thời hạn thông tin ghi trên Mẫu số 01 / TB-RSĐT Phụ lục IB kèm theo Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP, người bán thực thi thông tin với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 / SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, trong đó ghi rõ địa thế căn cứ kiểm tra là thông tin Mẫu số 01 / TB-RSĐT của cơ quan thuế ( gồm có thông tin số và ngày thông tin ) ;đ ) Trường hợp theo pháp luật hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực thi kiểm soát và điều chỉnh mà không thực thi hủy hoặc sửa chữa thay thế ;e ) Riêng so với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì : kiểm soát và điều chỉnh tăng ( ghi dấu dương ), kiểm soát và điều chỉnh giảm ( ghi dấu âm ) đúng với thực tiễn kiểm soát và điều chỉnh. ”

Căn cứ quy định trên và nội dung độc giả hỏi, Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh trả
lời độc giả như sau:

Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, nếu chọn chiêu thức kiểm soát và điều chỉnh thì ý kiến đề nghị người bán triển khai theo lao lý tại tiết b1 điểm b Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước. Riêng so với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì : kiểm soát và điều chỉnh tăng ( ghi dấu dương ), kiểm soát và điều chỉnh giảm ( ghi dấu âm ) đúng với trong thực tiễn kiểm soát và điều chỉnh .Trường hợp hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh không cung ứng những nguyên tắc nêu trên, thì liên hệ với nhà phân phối giải pháp hóa đơn điện tử để được tương hỗ .Quá trình triển khai còn vướng mắc ý kiến đề nghị fan hâm mộ liên hệ Cục Thuế tỉnh TP Hà Tĩnh ( Qua Phòng Tuyên truyền tương hỗ người nộp thuế, số điện thoại cảm ứng : 02393.890.062 ) để được hướng dẫn .

Source: https://vh2.com.vn
Category : Vận Chuyển