Tài liệu kế toán thuế cho quyết toán thuế cuối năm của doanh nghiệp

 >>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế giá rẻ

Thời điểm gần cuối mỗi năm kinh tế tài chính là lúc bộ phận kế toán cần tăng cường việc làm cho những báo cáo giải trình kinh tế tài chính và báo cáo giải trình quyết toán thuế. Lúc này, trách nhiệm của kế toán thuế là tập hợp những tài liệu kế toán thuế để so sánh và kiểm tra sổ sách rồi mới lên được những báo cáo giải trình thiết yếu .

1. Kiểm tra – soát xét số liệu kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng nhà nước

a. Đối với kế toán doanh nghiệp

– Kiểm tra chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi,

– Đảm bảo những phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có đều đã được phê duyệt, tương thích với quy định kinh tế tài chính nội bộ, được lý giải và hạch toán tương thích với thực chất của chứng từ gốc ,

– Số dư tiền gửi và chi tiết trên sổ chi tiết ngân hàng cần đảm bảo khớp với chi tiết sao kê giao dịch ngân hàng.

b. Đối với kế toán thuế

Nếu làm kế toán thuế quan tâm không để tiền mặt tại quỹ dư nhiều. Không được để âm hoặc dư tiền mặt quá nhiều. Có thể giải quyết và xử lý yếu tố này bằng những nhiệm vụ tạm ứng, nợ công, vay và cho vay .

2. Đối chiếu hiệu quả khai thuế GTGT với số liệu trên sổ kế toán và bảng cân đối thông tin tài khoản

– Kiểm tra và lưu lại lại từng hóa đơn so với bảng kê khai thuế GTGT ( trên HTKK hoặc ứng dụng kế toán đang sử dụng .
– Kiểm tra số dư hiện tại trước khi lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính và báo cáo giải trình quyết toán thuế của thông tin tài khoản sổ cái 1331 và 3331. Đảm bảo rằng sau khi triển khai kết chuyển thuế GTGT trên sổ kế toán :

  + Nếu số dư tồn tại ở bên nợ 1331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này trên tờ khai thuế 01/GTGT,

  + Nếu số dư tồn tại ở bên có tài khoản 3331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ trên tờ khai thuế 01/GTGT.

Kê khai hàng loạt hóa đơn mua vào, kể cả hóa đơn không phát sinh thuế GTGT. Đồng thời kê khai hàng loạt hóa đơn bán ra, kể cả hóa đơn hủy, hóa đơn hủy ghi ở cột ghi chú để làm địa thế căn cứ so sánh thuận tiện .

3. Tài liệu về nhập – xuất – tồn, lệch giá và tính giá vốn

       a. Kế toán doanh nghiệp

– Kiểm tra bảng kê phiếu nhập kho đã khớp với số lượng, đơn giá ghi trên hóa đơn, tờ khai hải quan ( hàng nhập khẩu ) và phiếu xuất kho đã khớp với hóa đơn bán hàng ;
– Kiểm tra bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn, tránh nhầm mã vật tư sản phẩm & hàng hóa hoàn toàn có thể dẫn tới thực trạng thừa – thiếu và tính giá vốn không đúng ;
– Đối với mua hàng nên hạch toán trung gian qua thông tin tài khoản 331, so với bán hàng nên hạch toán trung gian qua thông tin tài khoản 131 ( không phân biệt đã thanh toán giao dịch hay chưa giao dịch thanh toán ). Việc này giúp cho việc lên báo cáo giải trình và so sánh nợ công được rõ ràng, chi tiết cụ thể theo lô hàng với người mua và nhà cung ứng .

       b. Kế toán thuế

– Song song kiểm tra so sánh số liệu cùng kế toán doanh nghiệp ;
– Thử triển khai tính giá vốn với tối thiểu 3 cách khác nhau. Nếu doanh nghiệp đang hạch toán có lãi, kế toán thuế nên chọn chiêu thức tính giá vốn có tổng giá trị giá vốn hàng bán ( Nợ thông tin tài khoản 632 ) lớn nhất ;
– Các ngân sách mua hàng ( bốc dỡ, vận tải đường bộ, phí và thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa …. ) đã được tập hợp và phân chia vào giá nhập kho, nếu không hề tập hợp và phân chia vào giá nhập thì ghi nhận vào 154 so với vật tư và 1562 so với sản phẩm & hàng hóa. Cuối kỳ kết chuyển theo tỷ suất tương ứng từ 154 hoặc 1562 sang 632 .

4. Tài liệu kế toán thuế kiểm tra khấu hao và ghi nhận khấu hao vào ngân sách được trừ

– Hoàn thiện hồ sơ tài sản, thẻ tài sản, sổ tài sản, bảng khấu hao hoặc bảng phân bổ CCDC, chi phí trả trước.

– Nếu có sự khác nhau giữa thời hạn và giá trị khấu hao / phân chia ngân sách giữa nội bộ doanh nghiệp và thuế thì cần ghi nhận khá đầy đủ theo nhu yếu doanh nghiệp, khi lập quyết toán thuế thì ghi nhận những khoản chênh lệch không được trừ ( trong thời điểm tạm thời và vĩnh viễn ) ;
– Mỗi gia tài cố định và thắt chặt trong doanh nghiệp cần có bộ hồ sơ lưu riêng không liên quan gì đến nhau kèm theo quyết định hành động đưa vào sử dụng, bộ phận sử dụng, thời hạn khấu hao .

5. Kế toán tiền lương và ngân sách nhân sự tiền lương cho tài liệu kế toán thuế

     

a. Kế toán doanh nghiệp

– Nếu trả lương theo giờ thì so sánh bảng chấm công, bảng lương, tính lương và những chỉ tiêu thu nhập, khấu trừ lương – thu nhập của người lao động .
– Đảm bảo rằng những chỉ tiêu đều được tính đúng theo quy định lương ;
– Lương và thu nhập do công ty chi trả cho người lao động làm ở bộ phận nào thì tính vào ngân sách của bộ phận đó ;
Chi được ghi nhận và tính thuế TNCN trên tiền lương thực tế đã trả .

   

  b. Kế toán thuế

– Quy chế lương hoặc quy định kinh tế tài chính do giám đốc phê duyệt là địa thế căn cứ báo cáo giải trình những khoản thu nhập người lao động được hưởng ;
– Được trích trước tối đa 17 % quỹ lương vào ngân sách trong năm nhưng phải bảo vệ chi trả chậm nhất trong vòng 6 tháng ;
– Các khoản phúc lợi cho người lao động được tính vào ngân sách công ty nhưng không quá 1 tháng lương trung bình ;
– Các khoản bảo hiểm, thuế TNCN do công ty trả thay thì công ty được hạch toán vào ngân sách tính thuế .

6. Cập nhật những nội dung về thuế liên tục khi tính thuế TNDN

Kết thúc việc so sánh phải bảo vệ hàng loạt những khoản lệch giá, thu nhập, ngân sách ở toàn bộ những khoản mục đã so sánh và thanh tra rà soát theo những pháp luật mới nhất hướng dẫn có hiệu lực hiện hành khi lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính và báo cáo giải trình quyết toán thuế .

Trên đây là tài liệu kế toán thuế cho quyết toán thuế cuối năm của doanh nghiệp. Kế toán Lê Ánh hy vọng những thông tin trong bài có thể giúp ích cho bạn.

Tham khảo : Thương Mại Dịch Vụ truy thuế kiểm toán báo cáo giải trình kinh tế tài chính

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Nếu như bạn muốn theo học kế toán để được các kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán thực tế thì có thể liên hệ:

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực tế và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo và giảng dạy những khóa học kế toán và khóa học xuất nhập khẩu tại TP.HN và Thành Phố Hồ Chí Minh, để biết thêm thông tin cụ thể về những khóa học này, vui mắt truy vấn website : www.ketoanleanh.vn .

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp