Lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào như thế nào cho chuẩn?

Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào được sử dụng để làm căn cứ lập tờ khai thuế cho doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Bài viết sẽ hướng dẫn kế toán cách lập và ghi bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, sao cho đúng và đủ nhất theo quy định của pháp luật.

1. Căn cứ để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào được lập theo mẫu số 01-2 / GTGT của Bộ Tài chính. Theo đó, người lập bảng kê phải kê khai không thiếu và đúng chuẩn những hạng mục được lao lý trong bảng kê. Trường hợp những chỉ tiêu không có số liệu thì bỏ trống. Kế toán không được tự ý đổi khác khuôn dạng của mẫu biểu như thêm vào hay cắt bớt hoặc đổi khác vị trí những chỉ tiêu .

Căn cứ để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Bạn đang đọc: Lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào như thế nào cho chuẩn?

– Để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào thì kế toán cần tích lũy đủ chứng từ, hóa đơn, biên lai nộp thuế ở khâu nhập hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ kế toán .
– Hóa đơn những loại cần được phân thành từng nhóm khác nhau như : hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho những hoạt động giải trí phân phối hàng hóa dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế, hóa đơn hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế, hóa đơn hàng hóa dịch vụ đùng cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư đủ điều kiện kèm theo được khấu trừ thuế .
– Đối với những hóa đơn đã được kiểm soát và điều chỉnh giảm ghi số âm bằng cách đặt số đố vào trong dấu ngoặc đơn .
– Không cần kê chi tiết cụ thể từng hóa đơn so với những dịch vụ mua vào ship hàng nhu yếu tiêu dùng như hóa đơn điện, nước, bưu chính. Chỉ cần lập theo từng nhóm loại sản phẩm và thuế suất .
– Không kê vào bảng kê những hóa đơn sau : hóa đơn không đủ điều kiện kèm theo khấu trừ, hóa đơn GTGT nhưng không chịu thuế GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường .

2. Cách ghi nội dung của bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Chỉ tiêu 1 : Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất, kinh doanh thương mại chịu thuế GTGT và sử dụng cho những hoạt động giải trí phân phối hàng hóa dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế .

Tại dòng này, kế toán cần ghi hàng loạt hóa đơn, chứng từ kế toán trong thực tiễn phát sinh đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế GTGT. Hóa đơn, chứng từ kê sót từ kỳ trước chuyển sang cũng sẽ được ghi cùng .

Lưu ý: Sau khi kê khai kế toán cần sắp xếp lại các chứng từ sau theo trình tự thời gian:

• Chứng từ nộp thuế  GTGT hàng nhập khẩu
• Hóa đơn mua hàng trực tiếp (Hóa đơn thông thường), loại hóa đơn này không có thuế suất thuế GTGT nhưng vẫn sẽ được kê vào bảng kê.

Chỉ tiêu 2 : Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh thương mại chịu và không chịu thuế đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế .

Kế toán chỉ kê khai mục này khi đơn vị chức năng kinh doanh thương mại những mẫu sản phẩm chịu thuế lẫn không chịu thuế. Những hóa đơn dùng chung cho cả 2 loại loại sản phẩm này sẽ được kê vào chỉ tiêu này .

Công thức tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ như sau:;

Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = ( Thuế GTGT đầu vào dùng chung / Tổng doanh thu ) x Doanh thu chịu thuế

Chỉ tiêu 3 : Hàng hóa dịch vụ dùng cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư đủ điều kiện kèm theo được khấu trừ thuế

Các đơn vị chức năng kinh doanh thương mại không cần phải kê khai mục này. Nếu doanh nghiệp có hoạt động giải trí góp vốn đầu tư thì sẽ kê khai theo mẫu số 02 / GTGT .

Chỉ tiêu 4 : Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào Giao hàng sản xuất kinh doanh thương mại được khấu trừ thuế GTGT

Đây là chỉ tiêu tổng của những hóa đơn chứng từ mua vào để giúp cho hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại được khấu trừ. Chỉ tiêu này bằng tổng cột thứ ( 6 ) của những chỉ tiêu 1, 2, 3 .
Trường hợp doanh nghiệp không có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới thì không cần phải ghi chỉ tiêu 4 .
Trường hợp doanh nghiệp có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới nhưng chưa phát sinh lệch giá thì lập riêng Bảng kê 01-2 / GTGT nhưng bảng kê nàu chỉ ghi chỉ tiêu 4 mà không ghi chỉ tiêu 1,2,3. Bảng kê này nộp kèm tờ khai mẫu số 02 / GTGT .

Chỉ tiêu 5 : Tổng số thuế của những hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện kèm theo được khấu trừ

Chỉ tiêu này để kê khai hóa đơn, chứng từ so với HHDV mua vào nhưng không vận dụng cho đối tượng người dùng tổng hợp kê khai tờ khai 01 / GTGT .
Tổng của chỉ tiêu này bằng tổng số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa dịch vụ chịu thuế / không chịu thuế mua vào. Con số này được tính bằng tổng cột ( 7 ) của những chỉ tiêu 1, 2, 3 .

Lưu ý: Để thêm dòng, kế toán sử dụng phím F5, để xóa dòng thì dùng phím F6. Còn để biết được thông tin cần điền trong dòng đó là gì thì nhấn phím F1.

Xem thêm:

Tải về mẫu bảng kê CTT25 / AC : Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ Thuế TNCN
Cách lập tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng ( 01 / TTĐB ) trên ứng dụng HTKK

Source: https://vh2.com.vn
Category : Vận Chuyển