Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt

Nghiệp vụ tương quan đến tiền mặt liên tục phát sinh trong doanh nghiệp. Vậy, kế toán định khoản những nhiệm vụ đó thế nào ?
Trong bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên của lớp học khóa học kế toán thực hành thực tế tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn cụ thể cách hạch toán những nhiệm vụ phát sinh tương quan đến tiền mặt theo pháp luật mới nhất .

>>> Xem thêm: Mô tả chi tiết các công việc của kế toán tiền mặt

1. Tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt: TK111

Là tài khoản tài sản ngắn hạn, Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.

• Bên Nợ : phản ánh những khoản tiền mặt tại quỹ tăng. Như nhập quỹ tiền mặt, phát hiện thừa khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng … .
• Bên Có : phản ánh những khoản tiền mặt tại quỹ giảm do xuất quỹ để mua hàng …, phát hiện thiếu khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm …
• Số dư bên Nợ : số tiền mặt còn lại trong quỹ .

2. Chứng từ liên quan đến hạch toán tiền mặt

• Phiếu thu, phiếu chi
• Giấy đề xuất tạm ứng, giấy thanh toán giao dịch tạm ứng
• Chứng từ ghi sổ
• Các hợp đồng, hóa đơn GTGT … .

a. Các nghiệp vụ làm tăng giá trị tiền mặt ở quỹ

• Rút tiền gửi ngân hàng nhà nước về nhập quỹ tiền mặt :

Nợ TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”
Có TK 112 ” Tiền gửi ngân hàng nhà nước ”

• Bán, tịch thu những khoản vốn góp vốn đầu tư thời gian ngắn, những khoản ký quỹ, ký cược, hoặc tịch thu những khoản cho vay nhập quỹ tiền mặt :

Nợ TK 111 – Tiền mặt
Nợ TK 635 ( hoặc có TK 515 ) chênh lệch giữa giá cả và giá mua
Có TK 121,128 – Chứng khoán kinh doanh thương mại, Đầu tư
Có TK 221, 222 – Góp vốn liên kết kinh doanh
Có TK 244 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ

• Thu hồi những khoản nợ phải thu bằng tiền mặt và nhập quỹ của đơn vị chức năng

Nợ TK 111 “ Tiền mặt ”
Có TK 131,136, 138,141

• Các khoản đi vay bằng tiền mặt

Nợ TK 111
Có TK 341

• Nhận ký quỹ, ký cược của đơn vị chức năng khác bằng tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý, đá quý :

Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 344 – Nhận thế chấp ngân hàng ký quỹ, ký cược dài hạn

• Thu tiền bán hàng nhập quỹ :

+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ :
Nợ TK111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”
Có TK 511, 515, 711 : Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT
Có TK 333 ( 33311 ) ” Thuế GTGT đầu ra phải nộp ”
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp :
Nợ TK111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”
Có TK 511 : Doanh thu bán hàng gồm có cả thuế GTGT

• Nhận vốn cấp bằng tiền mặt nhập quỹ

Nợ TK 111
Có TK 411

• Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê :

Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 338 ( 3381 ) – Nếu chưa xác lập được nguyên do

b. Các nghiệp vụ làm giảm giá trị tiền mặt ở quỹ

• Nộp tiền mặt vào ngân hàng nhà nước :

Nợ TK 112 ” Tiền gửi ngân hàng nhà nước ”
Có TK 111

• Xuất quỹ tiền mặt chi góp vốn đầu tư sàn chứng khoán thời gian ngắn, dài hạn, góp vốn liên kết kinh doanh ; góp vốn đầu tư thời gian ngắn và dài hạn khác ; ký quỹ, ký cược thời gian ngắn, dài hạn :

Nợ TK 121,228 : góp vốn đầu tư sàn chứng khoán thời gian ngắn, dài hạn
Nợ TK 222 : góp vốn liên kết kinh doanh
Nợ TK 244 : Ký cược ký quỹ thời gian ngắn, dài hạn
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”

• Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng, chi trả những khoản nợ thời gian ngắn, dài hạn :

Nợ TK 141 ” Tạm ứng ” ( Chi tiết người nhận tạm ứng )
Nợ TK 331, 333, 334, 336, 388, 341, 342
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”

• Chi tiền mặt trả lương cho cán bộ công nhân viên :

          Nợ TK 334″ Phải trả công nhân viên”

Có TK 111 ” Tiền mặt ”

• Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, gia tài cố định và thắt chặt :

+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ :
Nợ TK 151,152, 153, 156, 211
Nợ TK 133 ” Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ ”
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo chiêu thức trực tiếp :
Nợ TK 151,152, 153, 156, 211
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”

• Chi tiền mặt chi trả những khoản ngân sách phát sinh trong quy trình kinh doanh thương mại :

+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ :
Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811
Nợ TK 133 ” Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ ”
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp :
Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811
Có TK 111 ( 1111 )

• Hoàn trả những khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt

Nợ TK 344 : Ký cược, ký quỹ
Có TK 111 ( 1111 ) ” Tiền mặt ”

• Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu tại quỹ khi kiểm kê chưa xác lập rõ nguyên do :

Nợ TK 138 ( 1381 )
Có TK 111

c. Các giao dịch liên quan đến ngoại tệ

• Các nhiệm vụ làm tăng ngoại tệ

• Khi thu tiền bán hàng, phân phối dịch vụ trong kỳ :

Nợ TK 111 ( 1112 ) : theo tỷ giá thực tiễn tại thời gian thu tiền
Có TK 511 : theo tỷ giá trong thực tiễn
Có TK 333 ( 3331 ) : Thuế GTGT đầu ra phải nộp

• Khi tăng ngoại tệ do tịch thu những khoản nợ có gốc ngoại tệ :

Nợ TK 111 ( 1112 ) : Số tiền tịch thu theo tỷ giá thực tiễn
Nợ TK 635 ( hoặc Có TK 515 ) : Khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tiễn tại thời gian tịch thu nợ với tỷ giá trong thực tiễn khi ghi nhận nợ ( Tỷ giá hối đoái ghi sổ )
Có TK tương quan ( 131, 136 … ) : theo tỷ giá hối đoái trong thực tiễn ghi sổ trước đây

• học kế toán tổng hợp ở đâu tốtThu tiền đặt trước của người mua theo tỷ giá trong thực tiễn tại thời gian người mua đặt trước :

Nợ TK 111 ( 1112 ) : Số tiền nhận của người mua
Có TK 131 : Theo tỷ giá trong thực tiễn tại thời gian phát sinh nhiệm vụ

• Các nhiệm vụ làm giảm ngoại tệ

• Xuất ngoại tệ để mua vật tư, sản phẩm & hàng hóa hay ngân sách cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .

Nợ TK tương quan ( 152, 153, 156, 211, 627, 641, 642 … ) : quy đổi theo tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh nhiệm vụ
Nợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ ( Nếu có )
Nợ TK 635 ( hoặc Có TK515 ) : khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tiễn ngoại tệ tại thời gian mua hàng với tỷ giá trong thực tiễn ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng
Có TK tương quan 1112 : tính theo tỷ giá hối đoái trong thực tiễn ghi sổ

• Xuất bán ngoại tệ :

Nợ TK 111 ( 1111 ), 131 : Giá bán trong thực tiễn
Nợ TK 635 ( hoặc Có TK515 ) : khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tiễn tại thời gian bán với tỷ giá thực tiễn ghi sổ của ngoại tệ xuất bán
Có TK 1112 : Số ngoại tệ xuất bán tính theo tỷ giá hối đoái trong thực tiễn ghi sổ

• Ứng trước cho nhà sản xuất, chi trả tiền vay, nợ :

Nợ những TK tương quan ( 331, 311, 341 … ) : theo tỷ giá ghi nhận nợ phải trả
Nợ TK 635 ( hoặc Có TK 515 ) : khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tiễn tại thời gian chi tiền với tỷ giá thực tiễn ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng
Có TK 1112 : Số ngoại tệ ứng trước hoặc chi trả theo tỷ giá hối đoái thực tiễn ghi sổ ( tỷ giá xuất ngoại tệ )

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo và giảng dạy những khóa học kế toán thực hành thực tế và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
( Được giảng dạy và triển khai bởi 100 % những kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm tay nghề )

Bên cạnh các khoá học kế toán, trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo các khoá học xuất nhập khẩu cho người mới bắt đầu và các khoá học chuyên sâu tại Hà Nội và TPHCM, nếu bạn quan tâm, vui lòng truy cập website: https://vh2.com.vn/ để biết thêm thông tin chi tiết.

Một số tìm kiếm tương quan :

nguyên tắc hạch toán tiền mặt tài khoản 112
tài khoản 111 là gì sơ đồ hạch toán tiền mặt
tiền mặt là gì sơ đồ hạch toán tiền mặt 111
kết cấu tài khoản 111 nhiệm vụ của kế toán tiền mặt

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp