997_1644638444_901620730ecd4447.docx CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc … … … …., ngày … tháng …. năm … .. HỢP ĐỒNG...
Tổ chức công tác kế toán hành chính sự nghiệp tại Trường THPT Nguyễn Tất Thành
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 1 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI TRƯỜNG trung học phổ thông NGUYỄN TẤT THÀNH MÃ TÀI LIỆU : 80712 ZALO : 0917.193.864 Dịch Vụ Thương Mại viết bài điểm trên cao : luanvantrust.com
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 2 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, với sự tăng trưởng không ngừng của nền kinh tế tài chính thì những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp dưới sự quản trị của Nhà nước cũng từng bước đi vào tăng trưởng không thay đổi và vững chãi góp thêm phần không nhỏ vào công cuộc thay đổi kinh tế tài chính – xã hội của quốc gia. Các đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp là những đơn vị chức năng quản trị hành chính Nhà nước như đơn vị chức năng sự nghiệp y tế, giáo dục, văn hóa truyền thống, thông tin, sự nghiệp khoa học công nghệ tiên tiến, sự nghiệp kinh tế tài chính … hoạt động giải trí bằng nguồn kinh phí đầu tư của Nhà nước cấp, hoặc những nguồn kinh phí đầu tư khác như thu sự nghiệp, phí, lệ phí, thu từ hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại hay nhận viện trợ biếu khuyến mãi ngay theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp để triển khai trách nhiệm của Đảng và Nhà nước giao cho. Trong quy trình hoạt động giải trí, những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp dưới sự quản trị của Đảng và Nhà nước phải có trách nhiệm chấp hành nghiêm chỉnh luật giá thành Nhà nước, những tiêu chuẩn định mức, những pháp luật về chính sách kế toán hành chính sự nghiệp do Nhà nước phát hành. Điều này nhằm mục đích cung ứng nhu yếu quản trị kinh tế tài chính – kinh tế tài chính, tăng cường quản trị trấn áp chi quỹ giá thành Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác làm việc kế toán và hiệu suất cao quản trị những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp. Chính thế cho nên, việc làm của kế toán trong những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp có thu là phải tổ chức triển khai mạng lưới hệ thống thông tin bằng số liệu để quản trị và trấn áp nguồn kinh phí đầu tư, tình hình sử dụng quyết toán kinh phí đầu tư, tình hình quản trị và sử dụng những loại vật tư gia tài công, tình hình chấp hành dự trù thu, chi và triển khai những tiêu chuẩn định mức của Nhà nước ở đơn vị chức năng. Đồng thời, kế toán hành chính sự nghiệp với công dụng thông tin mọi hoạt động giải trí kinh tế tài chính phát sinh trong quy trình chấp hành Ngân sách chi tiêu Nhà nước tại đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp được Nhà nước sử dụng như thể một công cụ sắc bén trong việc quản trị Chi tiêu Nhà nước, góp thêm phần đắc lực vào việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm ngân sách và chi phí và hiệu suất cao cao .
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 3 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Để thực sự là công cụ sắc bén, có hiệu suất cao trong công tác làm việc quản lý tài sản chính kế toán ở đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp phải thực thi những nhiệm vụ sau : + Thu thập, phản ánh, giải quyết và xử lý và tổng hợp thông tin về nguồn kinh phí đầu tư được cấp, được hỗ trợ vốn, được hình thành và sử dụng những khoản kinh phí đầu tư : sử dụng ở những khoản thu ở đơn vị chức năng. + Thực hiện kiểm tra, trấn áp tình hình chấp hành dự trù thu, chi, tình hình thực thi những chỉ tiêu kinh tế tài chính, kinh tế tài chính, những tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước, kiểm tra việc quản trị, sử dụng những loại vật tư, gia tài văn phòng đơn vị chức năng, kiểm tra tình hình chấp hành thu nộp ngân sách ; chấp hành kỉ luật giao dịch thanh toán và những chính sách, chủ trương hành chính của Nhà nước. + Theo dõi và trấn áp tình hình phân phối kinh phí đầu tư cho những đơn vị chức năng dự trù cấp dưới, tình hình chấp hành dự trù thu, chi và quyết toán của đơn vị chức năng cấp dưới. + Lập và nộp đúng hạn báo cáo kinh tế tài chính cho những cơ quan quản trị cấp trên và cơ quan tài chính theo pháp luật. Cung cấp thông tin và tài liệu thiết yếu ship hàng cho việc kiến thiết xây dựng dự trù, thiết kế xây dựng định mức tiêu tốn. Phân tích và nhìn nhận hiệu suất cao những nguồn kinh phí đầu tư. Nhận thức rõ tầm quan trọng của kế toán hành chính sự nghiệp trong những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp hoạt động giải trí dưới sự quản trị của Nhà nước nên em quyết tâm học hỏi, nghiên cứu và điều tra để nâng cao hiểu biết về vị trí vai trò của công tác làm việc quản lý tài chính – kế toán trong những đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp. Đồng thời, qua đó em hoàn toàn có thể củng cố và lan rộng ra thêm kiến thức và kỹ năng mình đã học ở trường để từ đó gắn lý luận với trong thực tiễn công tác làm việc của đơn vị chức năng. Chính vì thế, trong khóa thực tập tại đơn vị chức năng “ Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành ” nằm dưới sự quản trị của sở GD – ĐT Chánh, em chọn đề tài “ Tổ chức công tác làm việc kế toán hành chính sự nghiệp tại Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành ” làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp. Nội dung của bài báo cáo này ngoài lời khởi đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3 chương chính : Chương 1 : Sơ lược về Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành
- Báo cáo thực
tập tốt nghiệp -Trang 4 – Chuyên đề: Tổ chức công tác kế toán
GVHD: Chung Văn Phong SVTH: Lê Văn Thành
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Trường THPT Nguyễn
Tất Thành
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị
Mặc dù có rất nhiều cố gắng trong công tác làm chuyên đề này, song do
thời gian có hạn và còn thiếu kinh nghiệm nên trong bài báo cáo thực tập này
không thể tránh khỏi những thiếu xót và hạn chế, vì vậy em mong được các thầy
cô giáo và quý trường góp ý kiến và chỉ bảo giúp đỡ để báo cáo được hoàn thiện
hơn.
Nghĩa Thắng, ngày 05 tháng 5 năm 2011
Sinh viên: Lê Văn Thành - Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 5 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành CHƯƠNG 1 : SƠ LƯỢC VỀ TRƯỜNG trung học phổ thông NGUYỄN TẤT THÀNH I. Khái quát chung 1. Quá trình thành lập trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành Sự thành lập trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành Ngày 02/9/1945, quản trị Hồ Chí Minh đọc tuyên ngôn độc lập, khai sinh ra nước Nước Ta dân chủ cộng hòa. Ngày 03/9/1945 Bác Hồ nêu rõ : ” Nạn dốt là một trong những giải pháp gian ác mà bọn thực dân định để quản lý tất cả chúng ta, hơn 90 % đồng bào ta mù chữ. Một dân tộc bản địa dốt là một dân tộc bản địa yếu ớt “. Ngày 08/9/1945 Bác Hồ ký xác lệnh xây dựng nhà tầm trung học vụ với trách nhiệm xóa nạn mù chữ ngày 01/01/1945 nhân ngày mở bán khai trương tiên phong của nước Nước Ta dân chủ cộng hòa, Bác Hồ đã gửi thư căn dặn những cháu học viên ” Non sông Nước Ta có trở nên tươi đẹp hay không. Dân tộc Nước Ta có trở nên sánh vai với cường quốc năm châu hay không chính là nhờ một phần công học tập của những cháu “. Năm 2004 Đăk Nông được tách ra từ tỉnh Đăk Lăk và trở thành một tỉnh mới xây dựng. Được sự đồng ý chấp thuận của Bộ giáo dục ngày 07/7/2004, trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành chính thức xây dựng. Lúc đầu trường chí có 9 lớp do thầy Nguyễn Khắc Mãnh làm hiệu trưởng. Quá trình tăng trưởng và trưởng thành của trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành. Khi mới xây dựng chỉ có 9 lớp với 355 em học viên, 18 CBCNV. – Năm 2005 – 2006 trường có 15 lớp, với 540 học viên. – Năm 2006 – 2007 trường có 17 lớp, với 625 học viên. – Năm 2007 – 2008 trường có 20 lớp, với 744 học viên. – Năm 2008 – 2009 trường có 23 lớp, với 777 học viên. – Năm 2009 – 2010 trường có 22 lớp, với 818 học viên. – Năm 2010 – 2011 trường có 24 lớp, với 925 học viên. Thực hiện NQTW của Đảng nâng cao dân trí huấn luyện và đào tạo nhân lực và tu dưỡng nhân tài. Thực hiện trách nhiệm mà Đảng phó thác ngành giáo dục phát
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 6 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành động trào lưu ” kỷ cương – tình thương – nghĩa vụ và trách nhiệm “. Mỗi thầy cô giáo là tấm gương sáng cho học viên noi theo. Thời kỳ này nền kinh tế tài chính quốc gia ngày càng tăng trưởng nên đời sống của giáo viên từ từ không thay đổi hơn. Như vậy, kể từ khi xây dựng trải qua nhiều năm cùng với sự tăng trưởng của dân tộc bản địa. Trường đã không ngừng tăng trưởng về cơ sở vật chất, về quy mô số lượng và chất lượng. Đội ngũ cán bộ giáo viên 100 % đạt chuẩn trở lên, mạnh về chất lượng nhiệt tình với thế hệ trẻ đầy chủ trương miền tự hào của thầy trò trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành. Giai đoạn Số lớp Số học sinh Số CBCNV HS giỏi tỉnh HS giỏi cấp QG Tỷ lệ tốt nghiệp Tỷ lệ lên lớp HS đậu ĐH Danh hiệu thi đua 2004 – 2005 09 355 18 04 01 85,4 78,8 8 TT cấp Tỉnh 2005 – 2006 15 540 30 03 00 75,9 85,65 15 TT cấp Tỉnh 2006 – 2007 17 625 38 06 00 75,9 60,35 19 TT cấp Tỉnh 2007 – 2008 20 744 46 16 00 82,4 84,5 25 TT cấp Tỉnh 2008 – 2009 23 777 51 10 00 86,7 85,2 32 TT cấp Tỉnh 2009 – 2010 22 818 62 06 00 91,7 87,2 37 TT cấp Tỉnh 2010 – 2011 24 925 65 08 00 TT cấp Tỉnh
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 7 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 2. Chức năng trách nhiệm chính của đơn vị chức năng Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành là một đơn vị chức năng chịu sự quản trị trực tiếp của Sở Giáo dục và Đào tạo tỉnh Đăk Nông nên trường có công dụng trách nhiệm theo pháp luật của Sở Giáo dục và Đào tạo. Đối với ngành Giáo dục đào tạo thì tiêu chuẩn “ Tiên học lễ, hậu học văn ” là trách nhiệm được đặt lên số 1. Vì thế trách nhiệm trước mắt và lâu dài hơn của trường là : – Đào tạo tu dưỡng và tôi luyện ra những thế hệ trẻ có nhân phẩm đạo đức góp thêm phần vào công cuộc thiết kế xây dựng Đất nước. – Giáo dục đào tạo văn hóa truyền thống nâng cao hiểu biết cho học viên. Hiệu trưởng triển khai công tác làm việc hành chính mà trước hết là trong việc tổ chức triển khai thực thi tiềm năng trong kế hoạch huấn luyện và đào tạo mà Nhà nước phát hành chương trình trong kế hoạch đã pháp luật rõ từng môn, từng tiết học trên lớp, thực hành thực tế ngoài trời, chính sách kiểm tra nhìn nhận tiếp thu của học viên. Tất cả phải được giáo viên triển khai đúng theo lao lý. Về mặt tổ chức triển khai giảng dạy công tác làm việc hành chính nhu yếu giảng dạy và học theo đúng thời khóa biểu, ra vào lớp đúng giờ, chấp hành rất đầy đủ nội quy, nề nếp dạy và học do nhà trường lao lý. Cán bộ giáo viên phải chấp hành vừa đủ chính sách, chủ trương, triển khai đúng những việc làm trình độ của mình. Sở giáo vụ có trách nhiệm theo dõi, phản ánh diễn biến và tác dụng của quy trình giáo dục – học tập. Văn phòng nhà trường phải làm tốt công tác làm việc hành chính – giáo vụ để giúp hiệu trưởng chỉ huy sát sao việc làm giảng dạy. Đây là trách nhiệm trọng tâm của văn phòng nhà trường. Ngoài việc thực thi tốt việc làm giảng dạy trường còn có nhiều trách nhiệm khác. Tuy mới xây dựng nhưng với sự quản trị đúng đắn của BGH trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành ngày càng vững mạnh hơn cùng với những hoạt động giải trí trong kế toán. Trường luôn xác lập cho mình một trách nhiệm đơn cử luôn tận tâm tận lực với công tác làm việc. Luôn đi sâu đi sát những đổi khác trong chính sách bảo vệ cho việc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 8 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành chi trả thanh toán giao dịch lương cho cán bộ giáo viên một cách nhanh gọn kịp thời và khoa học. 3. Tổng kinh phí đầu tư từ những nguồn thu của trường trong 4 năm gần đây : Bảng kê 1.1 : Tổng kinh phí đầu tư từ những nguồn thu của trường Các chỉ số Năm học 2006 – 2007 Năm học 2007 – 2008 Năm học 2008 – 2009 Năm học 2009 – 2010 Tổng kinh phí đầu tư được cấp từ ngân sách nhà nước 990,385,586 1,299,343,080 1,653,314,59 6 1,953,239,93 3 Tổng kinh phí đầu tư từ học phí, CSVC 119,328,000 202,518,500 190,176,000 203,476,000 Các thông tin khác ( nếu có ) 4. Tổ chức cỗ máy quản trị : a. Cơ cấu tổ chức triển khai cỗ máy quản trị : Sơ đồ 1.1 : Tổ chức cỗ máy quản trị trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành. Bộ máy quản trị của trường là những cán bộ trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành có nhiều năm kinh nghiệm tay nghề quản trị, phân công việc nên được tập thể giáo viên, công nhân viên của trường tin yêu và chấp hành đúng nội quy đề ra .
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 9 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Sơ đồ cỗ máy quản trị của trường Công đoàn trường Công đoàn trường b. Chức năng trách nhiệm cơ bản của từng bộ phận quản trị : – Hiệu trưởng là người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm của những hoạt động giải trí trong trường như sau : + Xây dựng và tổ chức triển khai triển khai kế hoạch năm học. Tổ chức cỗ máy của trường, xây dựng và chỉ định tổ trưởng những tổ trình độ, tổ hành chính, xây dựng quản trị những hội đồng trong trường. + Phân công quản trị kiểm tra công tác làm việc giáo viên, nhân viên cấp dưới đề xuất giám đốc phòng giáo dục về quyết định hành động tuyển dụng, thuyên chuyển, đề đạt giáo viên, nhân viên cấp dưới của trường : khen thưởng, thi hành kỷ luật so với giáo viên, nhân viên cấp dưới theo lao lý của Nhà nước. HIỆU TRƯỞNG Phó hiệu trưởng đảm nhiệm học tập Phó hiệu trưởng đảm nhiệm đức – dục Tổ Văn Tổ Toán Tổ lý kỹ thuật CN Tổ ngoại ngữ công dân Tổ sinh, hóa kỹ nông nghiệp Tổ sử, địa, TD, GDQP Tổ hành chính Công đoàn Văn hóa TT Hội cha mẹ GV CN lớp Tổ hành chính Phòng bảo vệ Phòng tài vụ
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 10 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành + Quản lý thi hành quy định dân chủ trong trường. Quản lý học viên và những hoạt động giải trí của học viên do trường tổ chức triển khai, nhận học viên vào học, ra mắt học viên chuyển trường quyết định hành động khen thưởng học viên, xét duyệt hiệu quả nhìn nhận xếp loại học viên, list học viên lên lớp ở lại, list học viên được thi tốt nghiệp. + Được dự những lớp tu dưỡng về chính trị, trình độ và nhiệm vụ quản trị trường được hưởng những quyền hạn của hiệu trưởng. – Phó hiệu trưởng : là người giúp việc cho hiệu trưởng có trách nhiệm sau : + Thực hiện và chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước hiệu trưởng về những việc làm được phân công cùng hiệu trưởng chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước cấp trên về những hoạt động giải trí có tương quan của trường. Thay mặt hiệu trưởng điều hành quản lý hoạt động giải trí của trường khi được ủy quyền. + Được dự những lớp tu dưỡng chính trị, trình độ và nhiệm vụ quản trị của trường, được hưởng những quyền lợi và nghĩa vụ của Phó hiệu trưởng theo lao lý. – Tổ chức Đảng và những đoàn thể trong trường. + Tổ chức Đảng và những đoàn thể trong chỉ huy trường và những hoạt động giải trí trong khuôn khổ hiến pháp và pháp lý. + Công đoàn giáo dục ĐTNCSHCM và những tổ chức triển khai xã hội khác hoạt động giải trí theo lao lý của pháp lý, nhằm mục đích giúp trường trong việc triển khai tiềm năng và nguyên tắc giáo dục. – Bảo vệ những trách nhiệm giữ bảo mật an ninh và gia tài của trường. – Tổ trưởng trình độ có trách nhiệm sau : kiến thiết xây dựng kế hoạch hoạt động giải trí chung của tổ hướng dẫn thiết kế xây dựng và quản trị kế hoạch cá thể của tổ giáo viên theo kế hoạch dạy học phân phối chương trình và những pháp luật của bộ giáo dục và huấn luyện và đào tạo. + Tổ chức, tu dưỡng trình độ, nhiệm vụ kiểm tra, nhìn nhận hiệu suất cao giảng dạy và giáo dục giáo viên theo kế hoạch của trường. + Đề xuất khen thưởng kỷ luật so với giáo viên, giúp sức hiệu trưởng chỉ huy những hoạt động giải trí giáo dục khác. Tổ trình độ hoạt động và sinh hoạt mỗi tuần một lần .
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 11 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 5. Tổ chức cỗ máy kế toán : a. Cơ cấu tổ chức triển khai cỗ máy kế toán : Sơ đồ 1.2 : Tổ chức cỗ máy kế toán Sơ đồ tổ chức triển khai công tác làm việc kế toán trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành. b. Chức năng trách nhiệm * Thủ quỹ : Quản lý tiền mặt của nhà trường, địa thế căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu, chi. Sau đó tổng hợp, so sánh thu chi với kế toán * Kế toán : – Thu thập, phản ánh giải quyết và xử lý và tổng hợp thông tin về nguồn kinh phí đầu tư được cấp hỗ trợ vốn và tình hình sử dụng những khoản kinh phí đầu tư, sử dụng những khoản phụ phát sinh ở đơn vị chức năng. – Thực hiện kiểm tra, trấn áp tình hình chấp hành dự trù thu, chi tình hình triển khai những chỉ tiêu kinh tế tài chính kinh tế tài chính và những tiêu chuẩn định mức của Nhà nước, kiểm tra việc quản trị sử dụng những loại vật tư gia tài công của đơn vị chức năng. – Lập và nộp những báo cáo đúng hạn và báo cáo cho những cơ quan quản trị cấp trên và cơ quan tài chính theo chính sách pháp luật, cung ứng thông tin và những tài liệu thiết yếu ship hàng cho việc kiến thiết xây dựng những định mức tiêu tốn kinh phí đầu tư nghiên cứu và phân tích nhìn nhận hiệu suất cao những nguồn kinh phí đầu tư, vốn quỹ ở đơn vị chức năng. – Thanh toán lương và những khoản góp phần : BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ – Thanh toán shopping thay thế sửa chữa TSCĐ Phụ trách kế toán Giáo viên CN lớp Thủ quỹ Các tổ bộ môn
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 12 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành – Thanh toán những khoản chi khác : tiếp khách tương hỗ – Trực tiếp lập báo cáo kinh tế tài chính của quý, năm Chế độ kế toán vận dụng : Đơn vị thực thi công tác làm việc theo chính sách kế toán hiện hành là chính sách kế toán HCSN, phát hành theo Quyết định số 19/2006 / QĐ – BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Đồng Việt Nam ( VND ) Niên độ kế toán năm : Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31/12 của năm dương lịch. Kỳ kế toán quý là 3 tháng. Hình thức kế toán vận dụng : Kế toán máy Hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Sơ đồ 1.3 : Trình tự hạch toán theo hình thức kế máy Ghi chú : Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : Trình tự ghi sổ : – Hàng ngày, kế toán địa thế căn cứ vào chứng từ kế toán xác lập thông tin tài khoản ghi Nợ, thông tin tài khoản ghi Có vào sổ tính nháp, để nhập tài liệu vào máy vi tính theo những bảng, biểu được phong cách thiết kế sẵn trên ứng dụng kế toán. Các thông tin nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động hóa nhập vào sổ cái kế toán. – Cuối tháng, kế toán triển khai thao tác khóa sổ và lập báo cáo kinh tế tài chính – Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển Phần mềm kế toán Sổ kế toán : Sổ cái Báo cáo kinh tế tài chính Chứng từ kế toán Máy vi tính Sổ tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Bảng CĐ – KT
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 13 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG trung học phổ thông NGUYỄN TẤT THÀNH Do đơn vị chức năng có quy mô nhỏ nên tổ chức triển khai cỗ máy kế toán chỉ sắp xếp 1 người làm kế toán, nên kế toán thực thi hết toàn bộ việc làm của kế toán : kế toán vốn bằng tiền, kế toán công cụ dụng cụ, kế toán giao dịch thanh toán, kế toán nguồn kinh phí đầu tư, báo cáo kinh tế tài chính … Các khoản chi trong đơn vị chức năng sử dụng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, kho bạc, nguồn ngân sách Nhà nước cấp. Có những khoản chi không hề giao dịch thanh toán bằng tiền mặt mà bắt buộc thanh toán giao dịch bằng tiền gửi Ngân hàng, kho bạc ( nguồn tự thu, tự chi ), hoặc thanh toán giao dịch bằng nguồn kinh phí đầu tư ( Nguồn Ngân sách chi tiêu Nhà nước cấp ). Các khoản chi bắt buộc đó là thanh toán giao dịch tiền điện, nước ( ngoại trừ nước uống ), điện thoại thông minh, những chi tiêu dùng cho văn phòng ( giấy, thay mực máy in, thay thế sửa chữa máy … ) Hệ thống thông tin tài khoản kế toán trường đang sử dụng gồm : Bảng kê 2.1 : Hệ thống thông tin tài khoản đơn vị chức năng đang sử dụng Số hiệu Tên thông tin tài khoản Số hiệu Tên thông tin tài khoản 111 Tiền mặt 3322 Bảo hiểm y tế 112 Tiền gửi Kho bạc 3323 Kinh phí công đoàn 153 Công cụ dụng cụ 334 Phải trả công chức, viên chức 211 Tài sản cố định và thắt chặt hữu hình 46121 Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí liên tục năm nay 213 Tài sản cố định và thắt chặt vô hình dung 466 Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ 214 Hao mòn gia tài cố định và thắt chặt 511 Các khoản thu 3321 Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp 66121 Chi hoạt động giải trí tiếp tục năm nay
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 14 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Hệ thống sổ dùng ở đơn vị chức năng : Sổ cái, sổ quỹ tiền mặt ( sổ cụ thể tiền mặt ), sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc ; sổ gia tài cố định và thắt chặt ; sổ cụ thể những thông tin tài khoản ; sổ theo dõi dự trù, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí đầu tư ; sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí đầu tư ; sổ chi tiết cụ thể lệch giá …. Ngoài ra kế toán còn sử dụng một loại sổ được gọi là sổ tính nháp. Sổ tính nháp là một loại sổ phong cách thiết kế do kế toán tự lập ra và sử dụng. Sổ tính nháp thường được sử dụng như một bước sơ khởi trong việc lập những báo cao kế toán. Việc sử dụng sổ tính nháp sẽ hạn chế được những năng lực bỏ sót việc kiểm soát và điều chỉnh cũng như trợ giúp trong việc kiểm tra độ đúng mực của những thông tin tài khoản. Sổ tính nháp không khi nào được công bố và trình diễn cho thủ trưởng đơn vị chức năng. Các chứng từ kế toán sử dụng tại đơn vị chức năng : bảng truy lĩnh phụ cấp nghĩa vụ và trách nhiệm, giấy rút dự trù ngân sách, bảng thanh toán giao dịch tiền lương, bảng chiết tính những khoản phải thu, bảng truy lãnh lương, bảng nâng lương, biên lai thu tiền, phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, bảng thanh toán giao dịch học bổng ( sinh hoạt phí ), bảng thanh toán giao dịch tiền thưởng, giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản, giấy đề xuất tạm ứng, giấy thanh toán giao dịch tạm ứng … … 2.1 Những yếu tố chung về công tác làm việc kế toán tại trường trung học cơ sở Phạm Văn Hai 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền : 2.1.1. 1 Khái niệm : Tiền là 1 gia tài của đơn vị chức năng sống sót dưới hình thái giá trị gồm có : tiền tại quỹ, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, tiền đang chuyển. 2.1.1. 2 Nhiệm vụ kế toán : Phản ánh kịp thời những khoản thu, chi, tạm ứng. Thực hiện việc kiểm tra so sánh số liệu liên tục giữa kế toán với thủ quỹ để bảo vệ giám sát chặc chẽ. Tại đơn vị chức năng chỉ nhập quỹ tiền mặt và gửi tiền vào thông tin tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, và sử dụng thống nhất một đơn vị chức năng tiền tệ là đồng Nước Ta .
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 15 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 2.1.1. 3 Kế toán tiền mặt tại quỹ : Tiền mặt tại quỹ của đơn vị chức năng là tiền Nước Ta 2.1.1. 3.1 Nguyên tắc hạch toán : Chỉ phản ánh vào thông tin tài khoản tiền mặt so với những khoản thu bằng tiền mặt 2.1.1. 3.2 Chứng từ kế toán sử dụng : Chứng từ gốc : Biên lai thu tiền, biên lai thu phí, lệ phí, hóa đơn … Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của đơn vị chức năng đã thu tiền làm địa thế căn cứ để lập Phiếu thu, nộp tiền vào quỹ. Biên lai thu tiền phải được dữ gìn và bảo vệ như tiền. Biên lai thu tiền ghi rõ tên đơn vị chức năng, địa chỉ hoặc đóng dấu cơ quan, ghi rõ tên, địa chỉ của người nộp tiền. Biên lai thu tiền lập thành hai liên ( đặt giấy than viết một lần ). Biên lai thu phí, lệ phí là giấy biên nhận của đơn vị chức năng đã thu những khoản phí phải thu từ việc thu phí từ căn tin, phí giữ xe cũng như những khoản phí khác. Biên lai thu phí, lệ phí là sử dụng biên lai do chi cục Thuế phát hành. Cuối ngày nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu, làm thủ tục nộp Kho bạc Chứng từ ghi sổ : Phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu nhằm mục đích xác lập số tiền mặt nhập quỹ và làm địa thế căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán những khoản tương quan. Từng phiếu thu ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, thu tiền. Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nộp tiền, ghi rõ nội dung nộp tiền. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi không thiếu những nội dung trên phiếu, và ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho thủ trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Phiếu chi nhằm mục đích xác lập những khoản tiền mặt trong thực tiễn xuất quỹ và làm địa thế căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán. 2.1.1. 3.3 Sổ kế toán : Sổ quỹ, sổ cái
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 16 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 2.1.1. 3.4 Quy trình ghi sổ : Sơ đồ 2.1 : Quy trình ghi sổ cái 111 111 Khi thu học phí, thủ quỹ là người có nghĩa vụ và trách nhiệm ghi biên lai. Căn cứ vào biên lai đã được ghi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt. Cuối ngày báo cáo lại cho kế toán, kế toán ghi phiếu thu hạch toán vào sổ tính nháp những khoản thu, sau đó nhập liệu vào máy, cuối tháng lập sổ cái, giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản và nộp vào KBNN Khi chi tiền, kế toán dựa vào giấy đề xuất tạm ứng, những hóa đơn để ghi phiếu chi chi tiền tạm ứng cũng như giao dịch thanh toán những khoản phải trả khác 2.1.1. 3.5 Tài khoản sử dụng : 111 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hạch toán 511 111 112 Thu sự nghiệp và những khoản thu khác Xuất tiền mặt gửi kho bạc 112 312 Rút tiền gửi ngân hàng nhà nước kho bạc Chi tạm ứng về nhập quỹ tiền mặt 46121 66121 Rút dự trù kinh phí đầu tư về nhập quỹ Chi tiền mặt thanh toán giao dịch những tiền mặt khoản chi trong dự trù Phương pháp hạch toán : Sổ quỹ Phần mềm kế toán Sổ cái Chứng từ gốc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 17 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Tại đơn vị chức năng nhiệm vụ phát sinh tương quan tới việc thu – chi tiền mặt chỉ gồm những khoản thu học phí từ học viên, những khoản thu phí và những khoản chi mua khác … .. Khi thu phí và những khoản thu khác bằng tiền mặt, ghi : Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 511 – Các khoản thu Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Kho bạc Nhà nước Nợ TK 112 – Tiền gửi Kho bạc Nhà nước Có TK 111 – Tiền mặt Chi tạm ứng bằng tiền mặt, ghi : Nợ TK 312 – Tạm ứng Có TK 111 – Tiền mặt Thanh toán những khoản chi hoạt động giải trí bằng tiền mặt, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí tiếp tục Có TK 111 – Tiền mặt Các nhiệm vụ phát sinh tại đơn vị chức năng : 1. Căn cứ vào PT 59, ngày 04/01/2010, thu tiền học phí là 12,200,000 Nợ 111 12,200,000 Có 511 12,200,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 12,200,000 Có 46121 12,200,000 2. Căn cứ vào PT 60, ngày 05/01, rút ngân sách nhập quỹ tiền mặt 5,000,000 Nợ 111 5,000,000 Có 46121 5,000,000 3. Căn cứ vào PC 50/12 HP, ngày 05 / 01, chi tiền mặt nộp Kho bạc 12,200,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 18 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ 112 12,000,000 Có 111 12,000,000 4. Căn cứ vào PC 51, ngày 07/01, chi tiền mặt 1,600,000 diệt mối Nợ 66121 1,600,000 Có 111 1,600,000 5. Căn cứ vào PC52, ngày 12/01, chi tiền mặt cho công tác làm việc đoàn đội 2,000,000 Nợ 66121 2,000,000 Có 111 2,000,000 6. Căn cứ vào PT 61, ngày 17/01, thu tiền học phí 3,100,000 Nợ 111 3,100,000 Có 511 3,100,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 3,100,000 Có 46121 3,100,000 7. Căn cứ vào PC 53, ngày 17/01, rút tiền mặt nộp vào Kho bạc 3,100,000 Nợ 112 3,100,000 Có 111 3,100,000 8. Ngày 20/01, PC 54, giao dịch thanh toán tiền nước uống 400,000 Nợ 66121 400,000 Có 111 400,000 Kế toán dựa vào những biên lai thu tiền mà thủ quỹ đưa, ghi vào sổ tính nháp, sau đó lập phiếu thu. Đơn vị : ………………………. Mẫu số : C38 – BB Địa chỉ : ……………………… ( Ban hành theo QĐ số 19/2006 / QĐ-BTC Mã đơn vị chức năng SDNS : ……….. ngày 03/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ) BIÊN LAI THU TIỀN Ngày 04 tháng 01 năm. 2010. No 219120 Họ, tên người nộp : … … Bảo Ngọc … … …
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 19 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Địa chỉ : …. 10 a3 … … … … … … … … … … … .. Nội dung thu : … .. Hp HKI … …. Số tiền thu : … … …. 440,000 … … .. ( viết bằng chữ ) : … Bốn trăm bốn mươi ngàn đồng Người nộp tiền Người thu tiền ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 01 năm 2010 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Thu / chi Diễn giải Số tiền Ghi chú Ngày Số Thu Chi Tồn 04/0 1 05/0 1 05/0 1 07/0 1 12/0 1 17/0 04/0 1 05/0 1 05/0 1 07/0 1 12/0 1 17/0 59 60 50 51 52 61 53 54 Số dư đầu kỳ Thu học phí Rút ngân sách Nộp kho bạc Diệt mối Công tác đoàn Thu học phí Nộp kho bạc Nước uống Cộng phát sinh 12,200,00 0 5,000,000 3,100,000 20,300,00 0 12,200,00 0 1,600,000 2,000,000 3,100,000 400,000 19,300,00 0 12,200,00 0 17,200,00 0 5,000,000 3,400,000 1,400,000 4,500,000 1,400,000 1,000,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 20 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 1 17/0 1 20/0 1 1 17/0 1 20/0 1 Tồn cuối kỳ 1,000,000 Ngày 30 tháng 01 năm 2010 Thủ quỹ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng Phản ánh những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh vào sổ cái SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tài khoản 111, Tiền mặt Tháng 01 năm 2010 Tờ … … trang … … Chứng từ Nội dung Tài khoản đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 04/01 05/01 05/01 07/01 12/01 17/01 17/01 20/01 00001 00004 00005 00006 00008 00003 00005 00013 59 60 50 51 52 61 53 54 Thu học phí Rút ngân sách Nộp kho bạc Diệt mối Công tác đoàn Thu học phí Nộp kho bạc Nước uống 511 46121 112 66121 66121 511 112 66121 12,200,000 5,000,000 3,100,000 12,200,000 1,600,000 2,000,000 3,100,000 400,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 21 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 20,300,000 20,300,000 1,000,000 19,300,000 19,300,000 2.1.1. 4. Kế toán tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc Phản ánh số hiện có, tình hình dịch chuyển tiền của đơn vị chức năng gửi tại Kho bạc Căn cứ để hạch toán trên TK 112 là giấy báo có, báo nợ của Kho bạc kèm theo những chứng từ gốc Kế toán phải tổ chức triển khai triển khai việc theo dõi tiền gửi về kinh phí đầu tư hoạt động giải trí. Định kỳ kiểm tra, so sánh nhằm mục đích bảo vệ số liệu gửi vào, rút ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của Kho bạc quản trị 2.1.1. 4.1 Chứng từ kế toán : Giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu … .. 2.1.1. 4.2 Sổ kế toán : Sổ tiền gửi Kho bạc, sổ cái 2.1.1. 4.3 Quy trình ghi sổ : Sơ đồ 2.3 : Quy trình ghi sổ 112 Kế toán dựa vào những hóa đơn, giao dịch chuyển tiền thanh toán giao dịch những khoản chi dùng trong đơn vị chức năng, dựa vào phiếu thu lập giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản. Sau đó ghi vào sổ tính nháp, nhập tài liệu vào máy, sau cuối lập sổ cái. 2.1.1. 4.4 Tài khoản sử dụng : 112 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ hạch toán Sổ tiền gửi kho bạc Phần mềm kế toán Sổ cái Chứng từ gốc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 22 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 111 112 153, 211, 213 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào Mua dụng cụ, TSCĐ bằng Ngân hàng, Kho bạc tiền gửi Kho bạc 66121 Chi những hoạt động giải trí bằng tiền gửi Kho bạc Phương pháp hạch toán : Khi nộp tiền mặt vào Ngân hàng, Kho bạc, ghi : Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Có TK 111 – Tiền mặt Chuyển tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc mua TSCĐ về đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động giải trí HCSN, ghi : Nợ TK 211, 213 – TSCĐ Có TK 111 – Tiền mặt Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí ( Nếu mua TSCĐ bằng nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí ) Có TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ Chuyển tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc mua công cụ dụng cụ, ghi : Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ ( Tổng giá giao dịch thanh toán ) Có TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Chi tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc cho mục tiêu chi hoạt động giải trí, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí liên tục, năm nay Có TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 23 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Tại đơn vị chức năng, việc chi trả những khoản chi hoạt động giải trí gồm : mua sách báo, thanh toán giao dịch tiền điện, nước, điện thoại thông minh, chi dùng cho văn phòng ( giấy, thay mực máy in ), … đều phải thanh toán giao dịch bằng tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc. Các nhiệm vụ phát sinh tại đơn vị chức năng : 1. Căn cứ PC 50, ngày 05/0, chi tiền mặt nộp Ngân hàng, kho bạc 12,200,000 Nợ 112 12,200,000 Có 111 12,200,000 2. Căn cứ vào hợp đồng 090974897, ngày 06/01, giao dịch thanh toán tiền điện thoại cảm ứng 250,000. Nợ 66121 250,000 Có 112 250,000 3. Ngày 07/01, mua máy nước nóng 1,700,000 theo hợp đồng 1420 Nợ 153 1,700,000 Có 112 1,700,000 Chuyển phòng giáo viên Nợ 66121 1,700,000 Có 153 1,700,000 4. Ngày 08/01 mua sách báo 700,000 theo hợp đồng 1052 Nợ 66121 700,000 Có 112 700,000 5. Ngày 17/01, PC 53, rút tiền mặt nộp Kho Bạc Nợ 112 3,100,000 Có 111 3,100,000 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Nơi mở thông tin tài khoản thanh toán giao dịch : Số hiệu thông tin tài khoản tại nơi gửi : Loại tiền gửi : VNĐ
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 24 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Gửi vào Rút ra Còn lại 05/01 06/01 07/01 08/01 17/01 PC50 097487 1420 1052 PC53 05/01 06/01 07/01 08/01 17/01 Số dư đầu kỳ Nộp kho bạc Điện thoại Máy nước nóng Sách báo Nộp kho bạc Cộng Còn 12,200,00 0 3,100,000 15,300,00 0 250,000 1,700,00 0 700,000 2,650,00 0 12,200,00 0 11,950,00 0 10,250,00 0 9,550,000 12,650,00 0 12,650,00 0 Phản ánh những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh vào sổ cái 112 như sau : SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI. Tài khoản : 112, Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Tháng 01 năm 2010 Chứng từ Nội dung Tài khoản đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 25 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 05/01 06/01 07/01 08/01 17/01 00005 00011 00007 00012 00005 PC50 097487 1420 1052 PC53 Nộp kho bạc Điện thoại Máy nước nóng Sách báo Nộp kho bạc 111 66121 66121 66121 111 12,200,000 3,100,000 250,000 1,700,000 700,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 15,300,000 15,300,000 12,650,000 15,300,000 15,300,000 GIẤY NỘP TIỀN VÀO TÀI KHOẢN Mẫu số C4 – 09 / KB Lập ngày 05 tháng 01 năm 2010. Số : 01/04 Người nộp : THÁI QUANG HIỂN Địa chỉ : TRƯỜNG trung học cơ sở PHẠM VĂN HAI Nộp vào thông tin tài khoản số : 934.03.16.00074 Tại KBNN : Huyện BC Của : TRƯỜNG trung học cơ sở PHẠM VĂN HAI Mã ĐVQHNS : 1061407 Phần do KBNN ghi Nợ TK : 321.01.00.00090 Có TK : 511.02.01.00001 Mã quỹ : 01 Mã ĐBHC 785HH Mã KBNN : 126 Không ghi vào khu vực này
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 26 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành NỘI DUNG NỘP SỐ TIỀN Học phí năm 2009 – 2010 ( Bổ sung ) 12,200,000 Cộng 12,200,000 Tổng số tiền viết bằng chữ : Mười hai triệu hai trăm ngàn đồng KBNN ghi sổ và thanh toán giao dịch ngày … … / …. / … .. Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên ) 2.1.2 Kế toán công cụ dụng cụ : 2.1.2. 1 Khái niệm : Công cụ, dụng cụ là những loại tư liệu lao động được sử dụng cho những hoạt động giải trí của hành chính sự nghiệp nhưng không đủ tiêu chuẩn trở thành TSCĐ. Gồm những loại công cụ trang bị cho những phòng thao tác, giảng đường, phòng họp 2.1.2. 2 Chứng từ kế toán sử dụng : – Giấy rút dự trù ngân sách, hóa đơn …. 2.1.2. 3 Sổ kế toán : – Sổ cái, – sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng 2.1.2. 4 Quy trình ghi sổ : Sơ đồ 2.5 : Quy trình ghi sổ 153 Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ Phần mềm kế toán Sổcái Chứng từ gốc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 27 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 2.1.2. 5 Tài khoản sử dung : 153 Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ hạch toán công cụ, dụng cụ 112, 46121 153 66121 Mua CCDC bằng tiền gửi ngân Chuyển chi cho hoạt động giải trí Hàng, kho bạc, hay ngân sách Phương pháp hạch toán : Mua gia tài bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc, ghi : Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Đồng thời kết chuyển vào TK chi hoạt động giải trí, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí tiếp tục Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ Rút dự trù kinh phí đầu tư mua công cụ, dụng cụ, ghi : Nợ TK 153 – Cộng cụ, dụng cụ Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Đồng thời kết chuyển vào TK chi hoạt động giải trí, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí tiếp tục Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ Các nhiệm vụ phát sinh tại đơn vị chức năng 1. Ngày 07/01, mua máy nước nóng theo HĐ1420 1,700,000 Nợ 153 1,700,000 Có 112 1,700,000 Đồng thời ghi chuyển phòng giáo viên Nợ 66121 1,700,000 Có 153 1,700,000 SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 28 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành SỔ CÁI. Tài khoản : 153, Công cụ dụng cụ Tháng 01 năm 2010 Chứng từ Nội dung Tài khoản đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 07/01 07/01 00007 00007 1420 1420 Mua máy nước nóng Chuyển phòng GV 112 66121 1,700,000 1,700,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 2.1.3 Kế toán gia tài cố định và thắt chặt 2.1.3. 1 Khái niệm : Tài sản cố định và thắt chặt trong đơn vị chức năng là cơ sở vật chất, kỹ thuật thiết yếu bảo vệ cho hoạt động giải trí của đơn vị chức năng đựoc thực thi bình thưòng. Theo chính sách kế toán hiện hành, TSCĐ là những tư liệu lao động và gia tài khác phải có đủ 2 tiêu chuẩn sau đây : – Có giá trị ( nguyên giá ) từ 10.000.000 trở lên – Thời gian sử dụng từ 01 năm trở lên. TSCĐ của đơn vị chức năng gồm : thư viện, phòng thực hành thực tế, lớp học, nhà để xe, thiết bị, sân chơi, máy vi tính, quạt trần trên nhà, bàn và ghế, ứng dụng máy tính …. 2.1.3. 2 Chứng từ sử dụng : Các hóa đơn, UNC … 2.1.3. 3 Sổ kế toán : Sổ cái, sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng 2.1.3. 4 Quy trình ghi sổ :
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 29 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Sơ đồ 2.7 : Quy trình ghi sổ 2.1.3. 5 Tài khoản sử dụng : 211, 213 Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ hạch toán 112, 46121 211, 213 214 Rút dự trù kinh phí đầu tư, tiềnNguyên ghi giảm TSCĐ do giá trị gửi kho bạc mua TSCĐ giá thanh lý, nhượng bán còn lại Đồng thời ghi : 446 66121 466 Tăng nguồn kinh phí đầu tư Giá trị đã hình thành TSCĐ hao mòn và tính vào chi hoạt động giải trí Phương pháp hạch toán : Chuyển tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc mua TSCĐ về đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động giải trí HCSN, ghi : Nợ TK 211, 213 – TSCĐ Có TK 111 – Tiền mặt Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí ( Nếu mua TSCĐ bằng nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí ) Có TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ Rút dự trù kinh phí đầu tư mua TSCĐ về đưa vào sử dụng ngay cho hoạt, ghi : Nợ TK 211, 213 – TSCĐ Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ : Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ Phần mềm kế toán Sổcái Chứng từ gốc
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 30 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí ( Nếu mua TSCĐ bằng nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí ) Có TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ – Cuối kỳ kế toán năm, tính và phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hiện có, ghi : Nợ TK 446 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán, ghi : Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ ( Giá trị còn lại ) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ ( Nguyên giá ) Có TK 211, 213 – TSCĐ Số chi về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Nợ TK 511 – Các khoản thu Có TK 111, 112 Số thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Nợ TK 111, 112 Có TK 511 – Các khoản thu Bổ sung số chênh lệch thu lớn hơn chi do nhượng bán, thanh lý TSCĐ vào nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí, ghi Nợ TK 511 – Các khoản thu Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Các nhiệm vụ phát sinh tại đơn vị chức năng 1. Ngày 17 / 01, mua máy photocopy 31,000,000 theo HĐ1578 Nợ 211 31,000,000 Có 46121 31,000,000 Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư hình thành TSCĐ Nợ 66121 31,000,000 Có 466 31,000,000
- Báo cáo thực
tập tốt nghiệp -Trang 31 – Chuyên đề: Tổ chức công tác kế toán
GVHD: Chung Văn Phong SVTH: Lê Văn Thành
Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái 211, sổ cái 466 như sau:
SỞ GD & ĐT ĐĂK NÔNG
Trường THPT Nguyễn Tất Thành
SỔ CÁI
. Tài khoản: 211, Tài sản cố định
Tháng 01 năm 2010
Chứng từ
Nội dung
Tài
khoản
đối ứng
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ Có
P.TC CTGS
Số dư đầu kỳ
07/01 00007 1578 Máy photocopy 46121 31,000,000
Tổng cộng phát
sinh
Lũy kế đến cuối
kỳ
Số dư đến cuối kỳ
31,000,000
31,000,000
UBND Huyện Bình Chánh
Trường THCS Phạm Văn Hai
SỔ CÁI
Tài khoản: 466, Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định
Tháng 01 năm 2010
Chứng từ
Nội dung
Tài
khoản
đối ứng
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ Có
P.TC CTGS
Số dư đầu kỳ
07/01 00007 1578 Máy photocopy 66121 31,000,000 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 32 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 31,000,000 31,000,000 2.1.4 Kế toán tiền lương và những khoản trích theo lương : 2.1.4. 1 Khái niệm tiền lương : Tiền lương là khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên về sức lực lao động lao động mà họ bỏ ra trong quy trình giảng dạy Ngoài tiền lương, người lao động còn được hưởng những khoản tiền thưởng trợ cấp ốm đau, trợ cấp khó khăn vất vả, tai nạn thương tâm lao động và những phúc lợi khác. 2.1.4. 2 Đặc điểm tiền lương : Đối với người lao động : Tiền lương là nguồn thu nhập đa phần để họ hoàn toàn có thể bảo vệ đời sống cho bản thân và mái ấm gia đình Đối với người sử dụng lao động : Tiền lương là một yếu tố cấu thành nên giá trị lao động. 2.1.4. 3 Nguyên tắc tính lương : Tổng thu nhập = Tiền lương + phụ cấp chức vụ + phụ cấp khu vực ( nếu có ) + phụ cấp nghĩa vụ và trách nhiệm + phụ cấp thâm niên vượt khung Trong đó : Tiền lương ( lương chính ) = Hệ số lương * 650.000 Phụ cấp chức vụ = Hệ số phụ cấp chức vụ * 650.000 Phụ cấp thâm niên vượt khung = vượt khung 7 % * 730.000 Các khoản khấu trừ BHXH + BHYT + BHTN = Tổng thu nhập * 8.5 % Lương thực lãnh = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ Đối chiếu : Họ và tên : Nguyễn Hữu Triết Chức vụ : Tổ trưởng Ngạch : 15 a202 Bậc 7
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 33 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Hệ số lương : 3.96 Hệ số p / c chức vụ : 0.20 Cách tính : Tiền lương = 3.96 * 650,000 = 2,574,000 Phụ cấp chức vụ = 650,000 * 0.2 = 130,000 Tổng thu nhập = 2,574,000 + 130,000 = 2,704,000 Khấu trừ 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN = 2,704,000 * 8,5 % = 229,840 Thực lãnh = 2,704,000 – 229,840 = 2,474,160 2.1.4. 4 Các khoản trích theo lương : BHXH : Là quỹ dùng để trợ cấp cho người lao động có tham gia đóng quỹ trong những trường hợp mất năng lực lao động, ốm đau, thai sản, mất sức lao động, hưu trí, … .. Quỹ được trích 22 % trên tổng quỹ lương. Trong đó người lao động đóng 6 %, người sử dụng lao động 16 % BHYT : Là quỹ dùng để đài thọ người lao động có tham gia góp phần quỹ trong những hoạt động giải trí khám chữa bệnh. Quỹ được trích 4,5 %. Trong đó người lao động đóng 1,5 %, người sử dụng lao động 3 % BHTN : 2 % trong đó người lao động đóng 1 %, người sử dụng lao động 1 % KPCĐ : Là quỹ hỗ trợ vốn cho hoạt động giải trí công đoàn những cấp, kinh phí đầu tư công đoàn được trích theo 2 % trên tổng quỹ lương. 2.1.4. 5 Chứng từ kế toán sử dụng : Bảng thanh toán giao dịch tiền lương, bảng báo cáo quỹ tiền lương Bảng truy lãnh lương, bảng truy lĩnh phụ cấp nghĩa vụ và trách nhiệm, truy lĩnh khoán công tác phí, bảng truy lĩnh trợ cấp khó khăn vất vả, bảng truy lĩnh phụ cấp khuyến mại. Bảng nâng lương, bảng giao dịch thanh toán tiền thưởng, giấy giao dịch thanh toán tạm ứng … 2.1.4. 6 Sổ kế toán : Sổ cái Sơ đồ 2.9 : Quy trình ghi sổ Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ cái 3321 3322 3323 334
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 34 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Căn cứ vào bảng truy lãnh phụ cấp nghĩa vụ và trách nhiệm, bảng truy lãnh phụ cấp khuyễn mãi thêm, bảng nâng lương, bảng thanh toán giao dịch BHXH …. kế toán tính lương, thưởng, trợ cấp và lập bảng thanh toán giao dịch lương, bảng thanh toán giao dịch tiền thưởng và bảng giao dịch thanh toán BHXH. Kế toán địa thế căn cứ vào những chứng từ trên, hạch toán vào sổ tính nháp, nhập số liệu vào máy tương quan đến những khoản tiền lương và những khoản trích theo lương, lập sổ cái 334, 3321, 3322, 3323 Các khoản tiền công, hợp đồng lao động, tiền thưởng, tiền tu dưỡng nhân viên cấp dưới …. không hạch toán vào TK 334 2.1.4. 7 Tài khoản sử dụng : 334, 3321, 3322,3323 Tài khoản này 334 để phản ánh tình hình thanh toán giao dịch giữa đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp với cán bộ công chức, viên chức trong đơn vị chức năng về tiền lương và những khoản phải trả khác. Các khoản tiền lương phản ánh ở thông tin tài khoản này là những người có trong list lao động tiếp tục của đơn vị chức năng và những người có hợp đồng lao động dài hạn, liên tục và đơn vị chức năng có nghĩa vụ và trách nhiệm đóng BHXH, BHYT. Tài khoản 3321, 3322, 3323 dùng để phản ánh tình hình trích, nộp và thanh toán giao dịch Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và Kinh phí công đoàn của đơn vị chức năng với nguời lao động trong đơn vị chức năng và những cơ quan quản trị quỹ xã hội. Sơ đồ 2.10 : Sơ đồ hạch toán tiền lương 332 334 66121 BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp Quyết toán tiền lương và khấu trừ vào lương phải trả những khoản phải trả CB – CNV 46121 Chi tiền lương và những khoản phải trả khác cho CB – CNV
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 35 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Sơ đồ 2.11 : Sơ đồ hạch toán những khoản trích theo lương 46121 3321, 3322, 3323 334 Rút dự trù nộp những khoản đóng Tính BHXH, BHYT, KPCĐ góp BHXH, BHYT, BHTN khấu trừ vào lương 66121 Hàng tháng trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi hoạt động giải trí tiếp tục Phương pháp hạch toán : Tính lương : Rút nguồn kinh phí đầu tư chi trả lương, ghi : Nợ TK 334 – Phải trả người lao động Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Đồng thời kết chuyển lương, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí liên tục Có TK 334 – Phải trả người lao động Tính tiền lương đóng BHXH, BHYT, BHTN : Tính số BHXH, BHYT, BHTN phải nộp, tính trừ lương, ghi : Nợ TK 334 – Phải trả người lao động Có TK 3321, 3322 – Các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương o Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, ghi : Nợ TK 3321, 3322 – những khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 36 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành o Kết chuyển những khoản phải nộp trừ vào lương, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí liên tục Có TK 334 – Phải trả người lao động Đơn vị chuyển nộp những khoản phải nộp theo lương ( 16 % BHXH, 3 % BHYT, 1 % BHTN ), ghi : Nợ TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí o Kết chuyển những khoản góp phần vào chi hoạt động giải trí, ghi : Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí liên tục Có TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương Thực tế phát sinh tại đơn vị chức năng 1. Căn cứ vào BL01 / 2010, ngày 03/01, rút dự trù tính lương trả cho nhân viên cấp dưới 92,070,274. Trong đó tiền hợp đồng là 12,269,693. Tính lương : Nợ 334 20,197,710 ( Tiền lương ) Nợ 66121 10,365,486 ( Tiền hợp đồng ) Có 46121 30,563,196 Kết chuyển tiền lương Nợ 66121 20,197,710 Có 334 20,197,710 2. Căn cứ vào bảng giao dịch thanh toán BHXH Tính 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương Nợ 334 1,876,290 Có 3321 1,545,180 ( 22,074,000 * 7 % ) Có 3322 331,110 ( 22,074,000 * 1,5 % ) Trích nộp những khoản góp phần trừ vào lương : Nợ 3321 1,545,180 Nợ 3322 331,110 Có 46121 1,876,290
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 37 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Kết chuyển 8.5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ lương Nợ 66121 1,876,290 Có 334 1,876,290 Tính tiền lương hợp đồng đóng BHXH, BHYT, BHTN Nợ 66121 962,914 ( 11,328,400 * 8,5 % ) Có 46121 962,914 Chuyển nộp những khoản góp phần 20 % BHXH, BHYT, BHTN Nợ 3321 5,678,408 ( 33,402,400 * 17 % ) Nợ 3322 1,002,072 ( 33,402,400 * 3 % ) Có 46121 6,680,480 Kết chuyển những khoản góp phần Nợ 66121 6,680,480 Có 332 6,680,480 Phản ánh những nghiêp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào sổ cái : SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 334, Phải trả công chức, viên chức Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngà y Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 03/0 1 0000 2 BL01 / 201 0 Chi lương tháng 1 4612 1 20,197,71 0 03/0 1 0000 2 Quyết toán lương 6612 1 20,197,71 0
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 38 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 Trích 7 % BHXH, BHTN trừ lương 3321 1,545,180 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 Trích 1,5 % BHYT trừ lương 3322 331,110 03/0 1 0000 1 K / c 8,5 % BHXH, BHYT trừ lương 6612 1 1,876,290 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 22,074,00 0 22,074,00 0 22,074,00 0 22,074,00 0 Ngày … tháng … năm Người ghi sổ Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị chức năng SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 3321, Bảo hiểm xã hội Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngà y Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 03/0 0000 BL01 / 201 Trích 7 % BHXH 334 1,545,180
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 39 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 1 1 0 trừ lương tháng 01 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 7 % BHXH 46121 1,545,180 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 Nộp 16 % BHXH 46121 5,344,384 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 Nộp 1 % BHTN 46121 334,024 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 16 % BHXH 66121 5,344,384 03/0 1 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 1 % BHTN 66121 334,024 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 7,223,588 7,223,588 7,223,588 7,223,588 Ngày … tháng … năm … … Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 3322, Bảo hiểm y tế Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngà y Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 40 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 03/0 1 00001 BL01 / 201 0 Trích 1,5 % BHYT trừ lương tháng 01 334 331,110 03/0 1 00001 BL01 / 201 0 Trích nộp 1,5 % BHYT 46121 331,110 03/0 1 00001 BL01 / 201 0 Nộp 3 % BHYT 46121 1,002,07 2 03/0 1 00001 BL01 / 201 0 K / c 3 % BHYT 66121 1,002,072 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 1,333,18 2 1,333,18 2 1,333,182 1,333,182 Ngày … tháng … năm … … Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc BẢNG TRUY LĨNH PHỤ CẤP TRÁCH NHIỆM THÁNG .. 01 .. NĂM 2010 STT Họ và tên Chức vụ PCTN 1 tháng Số tháng thực nhận Thực lãnh 01 Hoàng Thanh Thư viện 0.10 65.000 1 65.000 02 Trần Văn Bảo vệ 0.10 65.000 1 65.000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 41 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Đem 03 Trần Duy Ngọc Bảo vệ 0.10 65.000 1 65.000 TỔNG CỘNG 195.000 Ngày … .. tháng … năm …. XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN DUYỆT BIÊN CHẾTHỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ 2.1.5 Kế toán nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí : 2.1.5. 1 Khái niệm : Nguồn kinh phí đầu tư là nguồn kinh tế tài chính mà những đơn vị chức năng được quyền sử dụng để ship hàng cho việc thực thi trách nhiệm chính trị, trình độ có đặc thù HCSN Nguồn kinh phí đầu tư của đơn vị chức năng được hình thành từ : o giá thành Nhà nước cấp hàng năm ; o Bổ sung từ những khoản thu phí, lệ phí và những khoản thu khác tại đơn vị chức năng theo pháp luật của chính sách kinh tế tài chính 2.1.5. 2 Chứng từ sử dụng : Các hóa đơn, ủy nhiệm chi, giấy rút dự trù ngân sách … .. 2.1.5. 3 Sổ kế toán : Sổ cái, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí đầu tư, sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí đầu tư Sơ đồ 2.12 : Quy trình ghi sổ 46121 2.1.5. 4 Tài khoản sử dụng : 46121 Sơ đồ 2.13 : sơ đồ hạch toán 66121 46121 332 Kết chuyển chi hoạt động giải trí ghi giảm Rút dự trù chi hoạt động giải trí để nguồn kinh phí đầu tư nộp BHXH, BHYT, KPCĐ 334 Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ cái
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 42 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Rút dự trù hoạt động giải trí thanh toán giao dịch tiền lương cho CB – CNV 511 Bổ sung nguồn kinh phí đầu tư từ những khoản thu 153, 211 Rút dự trù mua công cụ, dụng cụ, TSCĐ Phương pháp hạch toán : Rút kinh phí đầu tư mua TSCĐ vào sử dụng ngay, ghi : Nợ TK 211, 213 – TSCĐ Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Đồng thời ghi : Nợ TK 211, 213 – TSCĐ Có TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ Khi rút dự trù ra sử dụng, ghi : Nợ TK 111 – Tiền mặt ( Nếu rút bằng tiền mặt về nhập quỹ ) Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ ( Mua công cụ, dụng cụ về sử dụng ) Nợ TK 66121 – Chi hoạt động giải trí tiếp tục ( Chi trực tiếp ) Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Các khoản thu khác được bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư, ghi : Nợ TK 511 – Các khoản thu Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Thanh toán lương, ghi : Nợ TK 334 – Phải trả người lao động Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Chuyển nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, ghi :
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 43 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ 3321, 3322, 3323 – Các khoản phải nộp Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Các nhiệm vụ phát sinh tại đơn vị chức năng 1. Căn cứ vào BL01 / 2010, ngày 03/01, rút dự trù tính lương trả cho nhân viên cấp dưới 92,070,274. Trong đó tiền hợp đồng là 12,269,693. Tính lương : Nợ 334 20,197,710 ( Tiền lương ) Nợ 66121 10,365,486 ( Tiền hợp đồng ) Có 46121 30,563,196 Kết chuyển tiền lương Nợ 66121 20,197,710 Có 334 20,197,710 2. Căn cứ vào bảng thanh toán giao dịch BHXH Tính 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương Nợ 334 1,876,290 Có 3321 1,545,180 ( 22,074,000 * 7 % ) Có 3322 331,110 ( 22,074,000 * 1,5 % ) Trích nộp những khoản góp phần trừ vào lương : Nợ 3321 1,545,180 Nợ 3322 331,110 Có 46121 1,876,290 Kết chuyển 8.5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ lương Nợ 66121 1,876,290 Có 334 1,876,290 Tính tiền lương hợp đồng đóng BHXH, BHYT, BHTN Nợ 66121 962,914 ( 11,328,400 * 8,5 % ) Có 46121 962,914 Chuyển nộp những khoản góp phần 20 % BHXH, BHYT, BHTN
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 44 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ 3321 5,678,408 ( 33,402,400 * 17 % ) Nợ 3322 1,002,072 ( 33,402,400 * 3 % ) Có 46121 6,680,480 Kết chuyển những khoản góp phần Nợ 66121 6,680,480 Có 332 6,680,480 3. Ngày 04/01/2010, PT 59 thu tiền học phí là 12,200,000 Nợ 111 12,200,000 Có 511 12,200,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 12,200,000 Có 46121 12,200,000 4. Ngày 05/01, PT 60, nhập quỹ tiền mặt từ nguồn ngân sách 5,000,000 Nợ 111 5,000,000 Có 46121 5,000,000 5. Ngày 17/01, PT 61, thu tiền học phí 3,100,000 Nợ 111 3,100,000 Có 511 3,100,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 3,100,000 Có 46121 3,100,000 6. Ngày 17 / 01, mua máy photocopy 31,000,000 theo HĐ1578 Nợ 211 31,000,000 Có 46121 31,000,000 Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư hình thành TSCĐ Nợ 66121 31,000,000 Có 466 31,000,000 7. Ngày 24/01 trả tiền điện 992,000 theo HĐ525087
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 45 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ 66121 992,000 Có 46121 992,000 8. Ngày 25/01 thanh toán giao dịch tiền nước ( dùng cho việc tưới tiêu ), theo HD9056133 là 600,000 Nợ 66121 600,000 Có 46121 600,000 9. Ngày 27/01, thanh toán giao dịch thay mực máy in 420,000 theo HĐ0048181 ngày 18/01/2010 Nợ 66121 420,000 Có 46121 420,000 Phản ánh những nhiệm vụ phát sinh vào sổ cái : SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 46121, Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí liên tục Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 46 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 03/01 0000 2 BL01 / 201 0 Trả lương 334 20,197,71 0 03/01 0000 2 BL01 / 201 0 Trả lương hợp đồng 6612 1 10,365,48 6 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 7 % BHXH 3321 1,545,180 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 1,5 % BHYT 3322 331,110 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN lương hợp đồng 6612 1 962,914 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 16 % BHXH 3321 5,344,384 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 3 % BHYT 3322 1,002,072 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 1 % BHTN 3321 334,024 05/01 0000 3 PT59 BS nguồn kinh phí đầu tư 511 12,200,00 0 05/01 0000 4 PT60 Nhập quỹ tiền mặt 111 5,000,000 17/01 0000 3 PT61 BS nguồn kinh phí đầu tư 511 3,100,000 17/01 0000 7 1578 Mua máy photocopy 211 31,000,00 0 24/01 0000 525087 Điện 6612 992,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 47 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 9 1 25/01 0001 0 9056133 Nước tiêu tốn 6612 1 600,000 27/01 0001 4 0048181 Thay mực máy in 6612 1 420,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 93,394,88 0 93,394,88 0 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Mẫu số C2 – 02 / NS Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt Niên độ : …. ( Đánh dấu X vào ô tương ứng ) Số : … … Đơn vị rút dự trù : TRƯỜNG trung học cơ sở PHẠM VĂN HAI Mã số ĐVQHNS : 1061407 Tài khoản : 062.19.00.00090 Tại NH ( KBNN ) : KBNNBC Mã cấp NS 3 Tên CTMT, DA : 0 Mã CTMT, DA : 0 Nội dung giao dịch thanh toán Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Chi văn phòng phẩm thay mực máy in ( 01 0113 622 493 6551 420,000 Phần do KBNN ghi Nợ TK : 321.01.00.00090 Có TK : 511.02.01.00001 Mã quỹ : 01 Mã ĐBHC 785HH Mã KBNN : 126 Không ghi vào khu vực này
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 48 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành bình ) theo HĐ số 0048181 ngày 18/01/2010 Tổng cộng : 420,000 đ Tổng số tiền ghi bằng chữ : Một trăm ba mươi hai ngàn đồng Đơn vị nhận tiền : Cửa hàng T&T Địa chỉ : Số 2, đường số 3, Cư xá Bình Thới, P. 8, Q. 11, TP.HCM Mã ĐVQHNS : 0 Tên CTMT, DA : 0 Tên CTMT, DA : 0 Tài khoản : 22002789 Tại NH ( KBNN ) : Á Châu, Trụ sở Lạc Long Quân Hoặc người nhận tiền Số CMND : Ngày cấp : Nơi cấp : Bộ phận trấn áp của KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … … tháng … .. năm .. 20 .. Ngày … tháng … năm …. Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng Người nhận tiền ( Ký, ghi rõ họ tên ) KBNN A ghi sổ và thanh toán giao dịch ngày …. Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc KBNN B, NH B ghi sổ ngày … .. Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 2.1.6 Kế toán những khoản thu 2.1.6. 1 Khái niệm : Phản ánh những khoản thu phí, lệ phí và những khoản thu khác phát sinh tại đơn vị chức năng và tình hình giải quyết và xử lý những khoản thu đó. Khi thu phí và lệ phí đơn vị chức năng sử dụng biên lai thu tiền, biên lai thu phí, lệ phí do Bộ Tài chính ( Tồng cục Thuế ) đồng ý chấp thuận cho sử dụng. 2.1.6. 2 Sổ kế toán sử dụng : sổ cái, sổ chi tiết cụ thể những khoản thu
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 49 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Sơ đồ 2.14 : Quy trình ghi sổ 511 2.1.6. 3 Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, giấy nộp tiền vào thông tin tài khoản, biên lai thu tiền …. 2.1.6. 4 Tài khoản sử dụng : 511 Sơ đồ 2.15 : Sơ đồ hạch toán 46121 511 111 Bổ sung nguồn kinh phí đầu tư Thu phí, lệ phí và tiền thu do thanh lý, nhượng bán TSCĐ 111 Chi tiêu thanh lý, nhượng bán TSCĐ Phương pháp hạch toán : Khi phát sinh những khoản thu phí, lệ phí, ghi : Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 511 – Các khoản thu ( Thu phí, lệ phí ) Số phí, lệ phí phải nộp NSNN nhưng được để lại chi khi đơn vị chức năng có chứng từ thu, chi ngân sách thì ghi bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí, ghi : Nợ TK 511 – Các khoản thu Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt dộng tiếp tục Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán, ghi : Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ ( Giá trị còn lại ) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ ( Nguyên giá ) Có TK 211, 213 – TSCĐ Số chi về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Nợ TK 511 – Các khoản thu Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ cái
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 50 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Có TK 111, 112 Số thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi : Nợ TK 111, 112 Có TK 511 – Các khoản thu Bổ sung số chênh lệch thu lớn hơn chi do nhượng bán, thanh lý TSCĐ vào nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí, ghi Nợ TK 511 – Các khoản thu Có TK 46121 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí Các nhiệm vụ thực tiễn phát sinh tại đơn vị chức năng 1. Ngày 04/01/2010, PT 59 thu tiền học phí là 12,200,000 Nợ 111 12,200,000 Có 511 12,200,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 12,200,000 Có 46121 12,200,000 2. Ngày 17/01, PT 61, thu tiền học phí 3,100,000 Nợ 111 3,100,000 Có 511 3,100,000 Kết chuyển bổ trợ nguồn kinh phí đầu tư chi hoạt động giải trí Nợ 511 3,100,000 Có 46121 3,100,000 Phản ánh những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh vào sổ cái : SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 511, Các khoản thu
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 51 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có P.TC CTG S Số dư đầu kỳ 04/01 0000 3 PT59 Thu học phí 111 12,200,000 04/01 0000 3 PT59 Bổ sung nguồn kinh phí đầu tư 4612 1 12,200,000 17/0 / 1 0000 3 PT61 Thu học phí 111 3,100,000 17/0 / 1 0000 3 PT61 Bổ sung nguồn kinh phí đầu tư 4612 1 3,100,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 15,300,000 15,300,000 15,300,000 15,300,000 Ngày … tháng … năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng 2.1.7 Kế toán chi liên tục : 2.1.7. 1 Khái niệm : Phản ánh những khoản chi mang đặc thù hoạt động giải trí tiếp tục theo dự trù chi đã được duyệt 2.1.7. 2 Chứng từ sử dụng : Phiếu chi, giấy rút dự trù ngân sách, hóa đơn … … 2.1.7. 3 Sổ kế toán : Sổ cái Sơ đồ 2.16 : Quy trình ghi sổ cái 66121 Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ cái
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 52 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 2.1.7. 4 Tài khoản sử dụng : 66121 Sơ đồ 2.17 : Sơ đồ hạch toán 334 66121 46121 Tiền lương phải trả viên chức Kết chuyển chi tiếp tục Để ghi giảm nguồn kinh phí đầu tư 332 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ trên lương phải trả viên chức Các nhiệm vụ trong thực tiễn phát sinh tại đơn vị chức năng : 1. Căn cứ vào BL01 / 2010, ngày 03/01, rút dự trù tính lương trả cho nhân viên cấp dưới 92,070,274. Trong đó tiền hợp đồng là 12,269,693. Tính lương : Nợ 334 20,197,710 ( Tiền lương ) Nợ 66121 10,365,486 ( Tiền hợp đồng ) Có 46121 30,563,196 Kết chuyển tiền lương Nợ 66121 20,197,710 Có 334 20,197,710 2. Căn cứ vào bảng thanh toán giao dịch BHXH Tính 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương Nợ 334 1,876,290 Có 3321 1,545,180 ( 22,074,000 * 7 % ) Có 3322 331,110 ( 22,074,000 * 1,5 % ) Trích nộp những khoản góp phần trừ vào lương : Nợ 3321 1,545,180
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 53 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nợ 3322 331,110 Có 46121 1,876,290 Kết chuyển 8.5 % BHXH, BHYT, BHTN trừ lương Nợ 66121 1,876,290 Có 334 1,876,290 Tính tiền lương hợp đồng đóng BHXH, BHYT, BHTN Nợ 66121 962,914 ( 11,328,400 * 8,5 % ) Có 46121 962,914 Chuyển nộp những khoản góp phần 20 % BHXH, BHYT, BHTN Nợ 3321 5,678,408 ( 33,402,400 * 17 % ) Nợ 3322 1,002,072 ( 33,402,400 * 3 % ) Có 46121 6,680,480 Kết chuyển những khoản góp phần Nợ 66121 6,680,480 Có 332 6,680,480 3. Ngày 06/01, giao dịch thanh toán tiền điện thoại cảm ứng 250,000 theo hợp đồng 0974897 Nợ 66121 250,000 Có 112 250,000 4. Ngày 07/01, PC 51, chi tiền mặt 1,600,000 diệt mối Nợ 66121 1,600,000 Có 111 1,600,000 5. Ngày 07/01, mua máy nước nóng 1,700,000 theo hợp đồng 1420 Nợ 153 1,700,000 Có 112 1,700,000 Chuyển phòng giáo viên Nợ 66121 1,700,000 Có 153 1,700,000 6. Ngày 08/01 mua sách báo 700,000 theo hợp đồng 1052 Nợ 66121 700,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 54 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Có 112 700,000 7. Ngày 12/01, PC52, chi tiền mặt cho công tác làm việc đoàn đội 2,000,000 Nợ 66121 2,000,000 Có 111 2,000,000 8. Ngày 17 / 01, mua máy photocopy 31,000,000 theo HĐ1578 Nợ 211 31,000,000 Có 46121 31,000,000 Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư hình thành TSCĐ Nợ 66121 31,000,000 Có 466 31,000,000 9. Ngày 20/01, PC 54, thanh toán giao dịch tiền nước uống 400,000 Nợ 66121 400,000 Có 111 400,000 10. Ngày 24/01 trả tiền điện 992,000 theo HĐ525087 Nợ 66121 992,000 Có 46121 992,000 11. Ngày 25/01 thanh toán giao dịch tiền nước theo HD9056133 là 600,000 Nợ 66121 600,000 Có 46121 600,000 12. Ngày 27/01, thay mực máy in 420,000 theo HD90048181 ngày 18/01 Nợ 66121 420,000 Có 46121 420,000
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 55 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Phản ánh những nhiệm vụ phát sinh vào sổ cái : SỞ GD và ĐT ĐĂK NÔNG Trường trung học phổ thông Nguyễn Tất Thành SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản : 66121, Chi hoạt động giải trí liên tục – năm nay Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có P.TC CTGS Số dư đầu kỳ 03/01 0000 2 BL01 / 201 0 Quyết toán lương 334 20,197,710 03/01 0000 2 BL01 / 201 0 Quyết toán tiền hợp đồng 46121 10,365,486 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 Trích nộp 8,5 % BHXH, BHYT, BHTN tiền lương hợp đồng 46121 962,914 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 16 % BHXH 3321 5,344,384 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 3 % BHYT 3322 1,002,072 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 1 % BHTN 3321 334,024 03/01 0000 1 BL01 / 201 0 K / c 8,5 % BHXH, BHYT trừ vào lương 334 1,901,613
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 56 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành 06/01 0001 1 974897 Điện thoại 112 250,000 07/01 0000 6 PC51 Diệt mối 111 1,600,000 07/01 0000 7 1420 K / c máy nước nóng 446 1,700,000 07/01 0001 2 1052 Sách báo 112 700,000 12/01 0000 8 PC52 Công tác đoàn 111 2,000,000 17/01 0000 7 1578 Mua máy photocopy 466 31,000,000 20/01 0001 3 PC54 Nước uống 111 400,000 24/01 0000 9 525087 Điện 46121 992,000 25/01 0001 0 9056133 Nước tiêu tốn 66121 600,000 27/01 0001 4 BL156 Thay mực máy in 66121 420,000 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ Số dư đến cuối kỳ 79,744,880 79,744,880 Ngày … tháng … năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị chức năng
- Báo cáo thực
tập tốt nghiệp -Trang 57 – Chuyên đề: Tổ chức công tác kế toán
GVHD: Chung Văn Phong SVTH: Lê Văn Thành
2.2 Thiết kế mẫu một sổ tính nháp: ở đây xin trích yếu 1 số nghiệp vụ điển
hình đã nêu trên để có thể nắm rõ cách thức ghi chép sổ tính nháp này như thế
nào
Mục
Ngày
tháng
Nội dung Số tiền
Số hiệu tài
khoản
Nợ / Có
6000 03/01 Lương 20,197,710 334 / 46121
6000 03/01 Lương hợp đồng dài hạn 10,365,486 66121 /46121
04/01 Thu hp: Lớp 12 (21)
9,240,000
Lớp 11 (6)
2,670,000
Lớp 10 (1)
290,000
Tổng:
12,200,000
111 / 511
X x x x x
Cộng 42,763,196
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
3.1 Nhận xét chung:
Kể từ ngày thành lập trường thì trường đã trưởng thành và lớn mạnh không
ngừng về mọi mặt trong công tác quản lý nói chung cũng như trong công tác kế
toán nói riêng.
Kế toán tại đơn vị đã phản ánh chặc chẽ, toàn diện về tài sản của đơn vị,
cung cấp mọi thông tin chính xác và kịp thời khi thủ trưởng cần
3.2 Nhận xét cụ thể: - Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 58 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Do trường có tổ chức triển khai với quy mô nhỏ, nên kế toán kịp thời theo dõi tình hình dịch chuyển những thông tin tại đơn vị chức năng Công tác kế toán tại đơn vị chức năng dựa trên tình hình trong thực tiễn của trường và vận dụng phát minh sáng tạo chính sách kế toán hiện hành. Việc kế toán tự phong cách thiết kế sổ tính nháp cho riêng mình là một biểu lộ rất phát minh sáng tạo. Sổ tính nháp được xem như một công cụ của người kế toán. Như ta đã biết dòng thông tin tác động ảnh hưởng đến đơn vị chức năng có lúc không dừng vào cuối kỳ kế toán. Để lập báo cáo, kế toán phải thu góp những dữ kiện tương quan để quyết định hành động nên sử dụng dữ kiện nào để lập báo cáo. Sổ tính nháp giúp cho kế toán không bỏ sót những dữ kiện, hoặc những bước quan trọng có tác động ảnh hưởng đến báo cáo kế toán. Ngoài ra sổ tính nháp còn giúp kế toán hoàn toàn có thể kiểm tra lại nếu như trong quy trình làm báo cáo có sai sót. 3.3 Về hình thức kế toán : Hiện tại, đơn vị chức năng sử dụng hình thức kế toán là hình thức kế toán máy và ghi sổ cái nên mẫu sổ đơn thuần, dễ làm. Ngoài ra, việc vận dụng kế toán máy đảm bỏ thống nhất đồng điệu mạng lưới hệ thống không chỉ riêng ở bộ phận kế toán. Bên cạnh đó nó sẽ tiết kiệm chi phí được thời hạn. 3.4 Một số đề xuất kiến nghị : Tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vị chức năng có hiệu suất cao hay không còn nhờ vào rất lớn vào cách tổ chức triển khai cỗ máy kế toán tại đơn vị chức năng. Nó có ý nghĩa thiết thực không chỉ so với nhà trường mà còn thiết yếu cho những cơ quan Nhà nước tương quan. Do vậy, việc không ngừng nâng cấp cải tiến, nâng cao chất lượng cỗ máy kế toán là vần đề mà trường cần chăm sóc. Từ thực tiễn thực tập tại trường, nhà trường nên : Thường xuyên theo dõi, tăng cấp những ứng dụng mà nhà trường đang sử dụng, nhất là ứng dụng kế toán. Phần mềm này thường hay bị lỗi. Do nhà trường vận dụng hình thức kế toán máy, nên máy vi tính luôn cần được bảo dưỡng. Đây là một công cụ ảnh hưởng tác động không ít đế công tác làm việc kế toán. Cần có tổ chức triển khai tàng trữ cho hài hòa và hợp lý để phòng tránh bị mất tài liệu .
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 59 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành Nhà trường nên có kế hoạch đào tạo và giảng dạy, nâng cao trình độ nhân viên cấp dưới tại quý trường, tu dưỡng và sắp xếp nhân viên cấp dưới hài hòa và hợp lý. Bộ máy kế toán phải thực thi đúng chủ trương, chính sách lao lý về quản trị kinh tế tài chính kinh tế tài chính. Tham gia những lớp giảng dạy, tu dưỡng nhiệm vụ nhằm mục đích hạn chế những sai sót nếu có. KẾT LUẬN o Trong quy trình điều tra và nghiên cứu tìm hiểu và khám phá thực tiễn, em đã mạnh dạn đi sâu vào đề tài : “ Tổ chức công tác làm việc kế toán hành chính sự nghiệp ” tại trường trung học cơ sở Phạm Văn Hai. o Chuyên đề đã đề cập và xử lý một số ít yếu tố về tổ chức triển khai cỗ máy công tác làm việc kế toán tại trường trung học cơ sở Phạm Văn Hai. o Trên cơ sở thực tiễn đã nêu, chuyên đề đã đi vào nghiên cứu và phân tích những yếu tố công tác làm việc kế toán tại trường. Và em nhận thấy mình cần phải học hỏi nhiều thêm nữa. Kế toán kinh tế tài chính doanh nghiệp em theo học tại trường là kim chỉ nan, nền tảng thôi thúc em tìm hiểu và khám phá thêm về kế toán hành chính sự nghiệp là gì. Có sự độc lạ như thế nào giữa hai yếu tố này không. Và em vận dụng lý luận đã khám phá đưa vào thực tiễn và từ thực tiễn làm rõ lý luận. o Tuy nhiên, do thời hạn và trình độ hạn chế nên chuyên đề tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu xót, em mong được sự chỉ bảo ,
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp – Trang 60 – Chuyên đề : Tổ chức công tác làm việc kế toán GVHD : Chung Văn Phong SVTH : Lê Văn Thành góp ý cũng như phê bình của những Thầy Cô giáo để chuyên đề được triển khai xong hơn. o Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Kim Thoa và chị Thủy kế toán tại đơn vị chức năng em thực tập đã nhiệt tình hướng dẫn em hoàn thành xong bản chuyên đề này Nghĩa Thắng, Ngày … tháng … năm Sinh viên thực tập Lê Văn Thành
Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp
Những vấn đề pháp lý chung của hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai. Hợp đồng mua bán nhà ở, hình thành trong tương lai phải...
Hợp đồng lao động (HĐLĐ) là văn bản ký kết giữa người lao động (NLĐ) và người sử dụng lao động (NSDLĐ) nhằm đảm bảo quyền và nghĩa vụ giữa...
Hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng tương lai là một trong những mẫu sản phẩm của kinh doanh thị trường chứng khoán phái sinh. Hiện nay, những doanh nghiệp...
So sánh giữa hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế mới nhất Hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế là hai trong những hợp đồng khá...