Báo cáo thực tập kế toán hoạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại kỹ thuật Minh Thành

chức của doanh nghiệp
1.2.1.Cơ cấu tổ chức
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường cạnh tranh vô cùng khắc nghiệt, một doanh
nghiệp muốn đứng vữngvà phát triển đòi hỏi cơ cấu quản lý phải khoa học và hợp lý.
Đó là nền tảng, là yếu tố vô cùng quan trọng giúp doanh nghiệp tổ chức việc quản lý
vốn cũng như quản lý con người, từ đó quyết định việc doanh nghiệp kinh doanh có
hiệu quả hay không.
Cùng với tiến trình phát huy hiệu quả quản lý kinh tế của các nghành, các cấp, các
đơn vị trên toàn quốc. Trong những năm qua công ty đã không ngừng đổi mới, bố trí
sắp xếp đội ngũ cán bộ nhân viên quản lý nhằm phù hợp với yêu cầu đẩy mạnh sản
xuất kinh doanh thích ứng với yêu cầu, đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
Đến nay công ty đã có một bộ máy thích ứng kịp thời với cơ chế thị trường, có
năng lực, có trình độ chuyên môn kỹ thuật cao, quản lý giỏi và làm việc có hiệu quả.
Trên cơ sở các phòng ban hiện, ban lãnh đạo công ty đã tiến hành phân công, sắp xếp
lại cho gọn nhẹ, phù hợp với khả năng, trình độ chuyên môn, sở trường của từng cán
bộ, tạo điều kiện phát huy tư duy về kinh tế, chính trị và các mặt công tác khác nhằm
thúc đẩy sản xuất và cạnh tranh lành mạnh trong thương trường. Các công trình do các
đội thi công luôn hoàn thành trước tiến độ, đảm bảo chất lượng cao về kỹ, mỹ thuật và
được chủ đầu tư tín nhiệm. Các đội sản xuất với đội ngũ kỹ sư có trình độ chuyên môn
cao, có kinh nghiệm; những người thợ có tay nghề cao và lòng nhiệt tình say mê công
việc đã tổ chức chặt chẽ, bố trí dúng người đúng việc nên đã phát huy được tất cả các
khâu trong dây chuyền sản xuất
Thành viên hội đồng quản trị bao gồm:
–

Ông Trần Đức Tiến

: Chủ tịch

–

Ông Võ Tá Lương

: Thành viên

–

Ông Đào Quang Huy

: Thành viên

–

Ông Nguyễn Anh Vũ

: Thành viên

Ban giám đốc gồm:
–

Ông Võ Tá Lương

: Giám đốc

–

Ông Trần Đức Tiến

: Phó Giám đốc

4

Bạn đang đọc: Báo cáo thực tập kế toán hoạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại kỹ thuật Minh Thành

Phó giám đốc Phòng kinh doanh thương mại Phòng vật tư Phòng Tài chính – Kinh tế Phòng Kỹ thuật – Dự án Phòng Hành chính nhân sự Văn phòng đại diện thay mặt 1.2. Sơ đồ tổ chức triển khai cỗ máy công ty Chú thích : Quan hệ cấp trên, chỉ huy trực tiếp Quan hệ ngang hang, phối hợp tương hỗ Bộ máy quản trị của công ty được thực thi theo quy mô tham mưu trực tuyến công dụng, nghĩa là những phòng ban trong công ty tham mưu trực tuyến cho Ban giám đốc theo từng tính năng nhiệm, trách nhiệm của mình, cùng Ban giám đốc kiến thiết xây dựng kế hoạch đề ra những quyết định hành động quản trị đúng đắn, tương thích với tình hình trong thực tiễn của công ty. Giám đốc là người trực tiếp quản trị, là đại diện thay mặt pháp nhân của công ty trước pháp lý ; đồng thời là người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước công ty về về hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại của công ty song song với việc đại diện thay mặt cho quyền lợi và nghĩa vụ của toàn cán bộ công nhân viên chức trong đơn vị chức năng. Các phòng ban trình độ nhiệm vụ có công dụng tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc trong quản trị điều hành quản lý việc làm. 5

Kiểm tra kỹ thuật, chất lượng sản phẩm & hàng hóa – Nghiên cứu, tăng trưởng mẫu sản phẩm mới – Tiếp cận những dự án Bất Động Sản, tiếp thị tên thương hiệu mẫu sản phẩm – Công tác tiến hành, quản trị những dự án Bất Động Sản do công ty góp vốn đầu tư trực tiếp – Công tác quản trị kỹ thuật, chất lượng xây lắp khu công trình do công ty làm nhà thầu xây lắp – Công tác quản trị thiết bị xe máy ( những dự án Bất Động Sản công ty góp vốn đầu tư thiết bị để trực tiếp thiết kế nếu dược giao ) – Xây dựng và thực hiên mạng lưới hệ thống quản trị chất lượng. 1.2.2. 5. Chức năng, nhiêm vụ của phòng Hành chính nhân sự  Chức năng : – Phòng Hành chính nhân sự có công dụng tham mưu, giúp việc cho hội đồng quản trị, ban giám đốc trong công tác làm việc tổ chức triển khai – hành chính – văn phòng – nhân sự – pháp chế. – Cùng những phòng ban khác thiết kế xây dựng một mạng lưới hệ thống quản trị chất lượng trong công ty.  Nhiêm vụ : – Công tác hành chính văn phòng : • Quản lý công tác làm việc lễ tân ; • Quản lý tài sản ; • Quản lý văn phòng phẩm ; • Quản lý con dấu ; • Quản lý việc sử dựng xe dấu xe xe hơi của công ty • Quản lý công tác làm việc tạp vụ và cấp dưỡng của công ty ; • Quản lý tài liệu ; • Quản lý công tác làm việc bảo vệ • Quản lý IT và website của công ty ; • Quản lý công tác làm việc an toàn lao động trong những hoạt đông của công ty ; • Tổ chức những sự kiên của công ty ; – Công tác nhân sự 8

Xây dựng cơ cấu cỗ máy tổ chức triển khai của công ty • Công tác tuyển dụng • Công tác đào tạo và giảng dạy • Công tác chủ trương – chính sách • Quan hệ lao động và văn hóa truyền thống công ty – Công tác pháp chế • Tham vấn cho ban giám đốc về những yếu tố có tính pháp lý tương quan đến hoạt động giải trí của công ty • Thực hiện công tác làm việc đổi khác ĐK kinh doanh thương mại, mẫu dấu … cho tương thích với hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại của công ty theo pháp luật của pháp lý • Cập nhật và phổ cập những văn bản pháp lý tương quan đến nghành nghề dịch vụ hoạt động giải trí của công ty – Quan hệ công chúng Khi chưa có bộ phận PR ( quan hệ công chúng ) riêng thì phòng hành chính – nhân sự tiếp đón trách nhiệm này – Xây dựng và thực thi mạng lưới hệ thống quản trị chất lượng 1.2.2. 6. Chức năng, trách nhiệm của văn phòng đại diện thay mặt  Chức năng – Văn phòng đại diện thay mặt là bộ phận có tính năng tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc trong công tác làm việc tăng trưởng kinh doanh thương mại tại thị trường : tăng trưởng thị trường phải ngày càng tăng thành phần cung ứng mẫu sản phẩm trên thị trường, nâng cao doanh thu và hiệu suất cao kinh doanh thương mại của công ty. Thực hiện chăm nom người mua, tiếp thị và tạo dựng những mối quan hệ với người mua, kiến thiết xây dựng kế hoạch bán hàng, thôi thúc kinh doanh thương mại …. – Giúp việc cho ban giám đốc trong việc quản trị kho hàng, quản trị những hoạt động giải trí vận tải đường bộ sản phẩm & hàng hóa ship hàng sản xuất kinh doanh thương mại. – Giúp việc cho ban giám đốc trong việc quản trị, tổ chức triển khai những hoạt động giải trí hành chính – văn phòng. – Cùng những phòng ban khác kiến thiết xây dựng một mạng lưới hệ thống quản trị chất lượng  Nhiệm vụ : – Nghiên cứu thị trường, thực thi công tác làm việc marketing 9

Chăm sóc, phục vụ người mua – Xây dựng và thực thi kế hoạch bán hàng – Tổ chức triển khai việc đặt hàng cho phòng mua hàng – Quản lý sản phẩm & hàng hóa và giao hàng cho người mua – Tổ chức hoạt động giải trí văn phòng – Xây dựng và triển khai mạng lưới hệ thống quản trị chất lượng Ngoài công dụng, trách nhiệm chhinhs nêu trên, những phòng ban phải tiến hành thực thi những việc làm khác do hội đồng quản trị và ban giám đốc công ty giao thực thi  Mối quan hệ giữa những bộ phận trong doanh nghiệp : với quy mô tổ chức triển khai như trên công ty đã quản trị tốt bộ máy hoạt động giải trí của mình. Các bộ phận, phòng ban có sự link tương hỗ lẫn nhau trong việc làm tạo nên một mạng lưới hệ thống liên hoàn, thống nhất có hiệu suất cao. Các kế hoạch, công tác làm việc tiến hành kế hoạch được triển khai hoàn thành xong đúng thời hạn hợp đồng. 1.3. Chức năng, trách nhiệm của doanh nghiệp  Lĩnh vực kinh doanh thương mại chính Xây dựng những khu công trình gia dụng, công nghiệp, giao thông vận tải, thủy lợi, hạ tầng cơ sở và san lấp mặt phẳng. – Tư vấn góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng ( chỉ hoạt động giải trí khi đủ năng lượng theo lao lý của pháp lý ). – Trang trí nội thiết kế bên ngoài những khu công trình thiết kế xây dựng. – Ưng dụng công nghệ tiên tiến mới trong kiến thiết khu công trình. – Vận tải sản phẩm & hàng hóa, luân chuyển hành khách – Sản xuất, kinh doanh lắp ráp, cho thuê, bảo trì, bảo lãnh máy, thiết bị công nghiệp, nông nghiệp thiết kế xây dựng giao thông vận tải. – Dịch Vụ Thương Mại khai thuê hải quan. Từ khi xây dựng đến nay công ty luôn nỗ lực trong công tác làm việc thay đổi giải pháp kinh doanh thương mại, phong thái ship hàng người mua, điều tra và nghiên cứu, khai thác triệt để năng lực và tiề lực sẵn có để lan rộng ra thị trường, tìm kiềm và thiết lập những mối quan hệ hợp tác vĩnh viễn với những bạn hàng. Với năng lượng hiện có, với kiến thức và kỹ năng của đội ngũ cán bộ quản trị, trình độ của công nhân công ty đang ngày càng khẳng định chắc chắn được vị thế của mình trên thị trường cả nước. Hiện nay những loại sản phẩm của công ty đang phân phối một 10

Chịu sự kiểm tra của Bộ Xây dựng, tuân thủ những pháp luật về thanh tra của cơ quan tài chính và của những cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo pháp luật của pháp lý. Để tổ chức triển khai tốt những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại công ty cần thực thi những trách nhiệm quản trị sau : – Thực hiện đúng chính sách những pháp luật về quản trị vốn, gia tài, những quỹ kế toán, hạch toán, chính sách truy thuế kiểm toán và những chế dộ khác do Nhà nước pháp luật và chịu nghĩa vụ và trách nhiệm tính xác nhận về những hoạt động giải trí kinh tế tài chính của công ty. – Công bố Báo cáo kinh tế tài chính hàng năm, những thông tin nhìn nhận đúng đắn về hoạt động giải trí của công ty theo lao lý của cơ quan chính phủ. – Chịu nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế và những nghĩa vụ và trách nhiệm kinh tế tài chính khác ( nếu có ) theo pháp luật của pháp lý. 1.4. Đặc điểm sản xuất kinh doanh thương mại, quy mô sản xuất, nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại của doanh nghiệp. Công ty địa thế căn cứ vào nhu yếu của thị trường để dữ thế chủ động đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh thương mại và tiến hành thực thi kế hoạch có hiệu suất cao. Trên cơ sở những luận chứng kinh tế tài chính kỹ thuật, dự án Bất Động Sản ddaaud tư, công ty tổ chức triển khai dự thầu xây lắp những khu công trình gia dụng và công nghiệp. tổ chức triển khai quản trị ngặt nghèo và sử dụng hiệu suất cao tiền vốn, vật tư trang thiết bị lực lương lao động … để đạt hiệu suất cao cao nhất – Các khu công trình của công ty được triển khai gồm cả đấu thầu và chỉ định thầu. sau khi ký kết hợp đồng công ty lập ban chỉ huy công trường thi công, giao trách nhiệm cho những phòng ban. – Chức năng phải lập kế hoạch sản xuất đơn cử, quá trình và những giải pháp bảo vệ cung ứng vật tư, máy móc thiết bị xây đắp, tổ chức triển khai thiết kế hài hòa và hợp lý bảo vệ quy trình tiến độ cũng như chất lượng hợp đồng kinh tế tài chính đã ký kết với chủ góp vốn đầu tư hay với công ty. – Viêc quản trị vật tư đa phần giao cho phòng vật tư theo dõi tình hình mua vật tư cho đến khi xuất ra khu công trình. Máy móc xây đắp đa phần là của công ty ngoài ra công ty còn phải đi thuê ngoài để bảo vệ quy trình kiến thiết và do phòng vật tư chịu nghĩa vụ và trách nhiệm quản lý và vận hành, quản trị trong thời hạn làm ở công trường thi công. – Lao động được sử dụng hầu hết là công nhân của công ty, chỉ thuê lao động đại trà phổ thông ngoài trong trường hợp việc làm mau lẹ cần bảo vệ quy trình tiến độ xây đắp đã kí kết trong hợp đồng. 12

Ngành xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất có đặc thù riêng, nó tạo nên hạ tầng cho nền kinh tế tài chính quốc dân. Sản phẩm của ngành kiến thiết xây dựng là những khu công trình ( xí nghiệp sản xuất, cầu đường giao thông, khu công trình phúc lợi …. ) có đủ điều kiện kèm theo đưa vào sản xuất hoặc sử dụng ngay sau khi hoàn thành xong. Xuất phát từ những đặc thù đó, quy trình sản xuất của công ty mang tính liên tục, phong phú và phức tạp, trải qua nhiều quá trình khác nhau. Mỗi khu công trình đều có dự trù riêng, phong cách thiết kế riêng, khu vực kiến thiết khác nhau. Vì vậy để tổ chức triển khai sản xuất kinh doanh thương mại Công ty đã lập ra những đội kiến thiết. Các đội này trực tiếp thực thi những quy trình tiến độ trong quy trình sản xuất ra mẫu sản phẩm. – Các quá trình tổng quát để xây đắp của công ty được miêu tả như sơ đồ sau : Thi công Khảo sát kiến thiết Hoàn thiện Kiểm tra Nghiệm thu Sơ đồ 1.4 : Quy trình công nghệ tiên tiến sản xuất – Giai đoạn khảo sát kiến thiết : Là tiến trình quan trọng nhất trong quy trình thiết kế một khu công trình, nó quyết định hành động trực tiếp đến quy trình sống sót của khu công trình. Ở quá trình này, sau khi nhận chuyển giao khu vực, công ty sẽ xây dựng ngay đội khảo sát phong cách thiết kế, được trang bị không thiếu những thiết bị, dụng cụ khảo sát phong cách thiết kế cho dự án Bất Động Sản. Đội khảo sát sẽ thực thi ngay công tác làm việc đo đạc, kiểm tra mạng lưới hệ thống cọc mốc. Từ đó phong cách thiết kế và chọn giải pháp thiết kế hài hòa và hợp lý. – Giai đoạn xây đắp : Là quá trình thực thi những bước theo quy trình tiến độ được lập ra dựa trên bản thiết kế kỹ thuật do bộ phận kỹ thuật cung ứng – Giai đoạn hoàn thành xong : Thực hiện những công tác làm việc hoàn thành xong thiết yếu nhằm mục đích bảo vệ chất lượng và tính thẩm mỹ và nghệ thuật của khu công trình. – Giai đoạn nghiệm thu sát hoạch : Tiến hành kiểm tra thực tiễn những khoản mục khu công trình đúng như phong cách thiết kế được duyệt thì triển khai nghiệm thu sát hoạch. – Giai đoạn chuyển giao : Khi khu công trình đã được nghiệm thu sát hoạch xong thì triển khai chuyển giao cho bên chủ góp vốn đầu tư. – 1.5. Tổ chức công tác làm việc kế toán của doanh nghiệp. 1.5.1. Cơ cấu tổ chức triển khai cỗ máy kế toán Công ty tổ chức triển khai cỗ máy kế toán theo quy mô kế toán tập trung chuyên sâu gồm có những bộ phận cơ cấu tổ chức tương thích với những khâu công nghiệp. Phòng Tài chính – Kế toán của công ty trực 13

Hàng ngày, căn cứ vào những chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại đã được kiểm tra tính hợp pháp của nhiệm vụ kinh tế tài chính, được dùng làm địa thế căn cứ ghi sổ kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ sổ để ghi vào Sổ ĐK chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm địa thế căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế toán chi tiết cụ thể có tương quan. – Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của nhiệm vụ kinh tế tài chính, kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng thông tin tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối Số phát sinh. – Sau khi so sánh khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và Bảng tổng hợp cụ thể được dung để lập Báo cáo kinh tế tài chính.  Chế độ, giải pháp kế toán vận dụng. – Kỳ kế toán năm : Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. – Đơn vị tiền tệ sử dụng trong năm kế toán : Đồng Việt Nam ( VNĐ ). – Chế độ kế toán vận dụng : công ty vận dụng chính sách kế toán doanh nghiệp Nước Ta phát hành theo Quyết định số 15/2006 / QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. – Giám đốc bảo vệ đã tuân thủ khá đầy đủ yêu càu của những Chuẩn mực kế toán và chính sách kế toán doanh nghiệp Nước Ta hiện hành trong việc lập Báo cáo kinh tế tài chính. – Hình thức kế toán vận dụng : Công ty sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. – Cơ sở lập Báo cáo kinh tế tài chính : báo cáo kinh tế tài chính được trình diễn theo nguyên tắc giá gốc. – Tiền và những khoản tương tự tiền : tiền và những khoản tương tự tiền gồm có tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nhà nước, tiền đang chuyển và những khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn có thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, thuận tiện quy đổi thành một lượng tiền xác lập cũng như không có nhiều rủi ro đáng tiếc trong việc quy đổi. – Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn dư : • Hàng tồn dư được xác lập trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn dư gồm có ngân sách mua, ngân sách chế biến và những ngân sách tương quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn dư ở khu vực và trạng thái hiện tại. 16

Giá trị hàng tồn dư được tính theo giải pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo giải pháp kê khai thương xuyên. – Phương pháp tính thuế GTGT : theo chiêu thức khấu trừ  Hệ thống chứng từ kế toán : – Hệ thống chứng từ mà Công ty đang sử dụng là mạng lưới hệ thống chứng từ phát hành theo Quyết định 15/2006 / QĐ – BTC ngày 25 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Chứng từ phát hành theo Quyết định này gồm có 5 chỉ tiêu : • Chỉ tiêu lao động tiền lương • Chỉ tiêu hàng tồn dư • Chỉ tiêu bán hàng • Chỉ tiêu tiền tệ • Chỉ tiêu gia tài cố định và thắt chặt – Đối với chỉ tiêu lao động tiền lương ngoài những chứng từ bắt buộc như : bảng chấm công làm thêm giờ, bảng giao dịch thanh toán tiền lương, bảng giao dịch thanh toán tiền thưởng, phiếu xác nhận việc làm triển khai xong, bảng thanh toán giao dịch tiền làm thêm giờ, bảng phân chia tiền lương và Bảo hiểm xã hội … Công ty còn sử dụng những chứng từ khác như bảng xét duyệt tiền lương cho những phòng ban, bảng chia lương, … – Đối với chỉ tiêu hàng tồn dư Công ty sử dụng chứng từ theo Quyết định 15 như : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, … – Đối với chỉ tiêu tiền tệ Công ty sử dụng chứng từ theo Quyết định 15 như : phiếu thu, phiếu chi, giấy đề xuất tam ứng, giấy thanh toán giao dịch tiền tạm ứng, giấy ý kiến đề nghị giao dịch thanh toán, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền. Theo lao lý của Công ty những thanh toán giao dịch có giá trị trên 10.000.000 đồng đều được triển khai thanh toán giao dịch chuyển khoản qua ngân hàng nên sử dụng chứng từ trong thanh toán giao dịch với ngân hàng nhà nước như : ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi … – Đối với chỉ tiêu gia tài cố định và thắt chặt Công ty sử dụng những chứng từ như : tờ trình shopping gia tài cố định và thắt chặt, biên bản giao nhận gia tài cố định và thắt chặt, biên bản thanh lý tài sản cố định và thắt chặt, biên bản chuyển giao gia tài cố định và thắt chặt thay thế sửa chữa lớn triển khai xong, biên bản kiểm kê gia tài cố định và thắt chặt, bảng tính và phân chia khấu hao gia tài cố định và thắt chặt. 17

Tất cả các chứng từ ghi nhận nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh đều tập trung chuyên sâu tại phòng kinh tế tài chính kế toán. Bbộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ về nội dung và hình thức ( kiểm tra tính hợp pháp hài hòa và hợp lý của chứng từ qua những yếu tố cơ bản của chứng từ ). Khi kiểm tra chứng từ, nếu phát hiện có hành vi vi phạm chủ trương, chính sách, những lao lý về quản trị kinh tế tài chính, kinh tế tài chính của Nhà nước, kế toán phủ nhận triển khai ( không xuất quỹ, thanh toán giao dịch, xuất kho, … ). Đồng thời báo ngay cho Giám đốc Công ty biết để giải quyết và xử lý kịp thời theo lao lý Pháp luật hiện hành. Đối với những chứng từ lập không đúng thủ tục, nội dung, chữ số không rõ ràng thì người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, nhu yếu làm thêm thủ tục và kiểm soát và điều chỉnh sau đó mới làm địa thế căn cứ ghi sổ. – Các chứng từ tương quan đến một nhiệm vụ, sau khi được ghi sổ sẽ được tập hợp theo từng bộ, những bộ chứng từ được phân loại thành những nhiệm vụ : thanh toán giao dịch, lương, nhiệm vụ khác và được đánh số thứ tự theo thời hạn phát sinh. sau đó những chứng từ đó được lưu giữ và dữ gìn và bảo vệ trong những cặp hồ sơ, theo dõi quản trị.  Hệ thống thông tin tài khoản : Tài khoản kê toán mà Công ty đang sử dụng theo Quyết định số 15 của Bộ Tài chính và có sự vận dụng tương thích với đặc thù ngành nghề kinh doanh thương mại của Công ty. Các thông tin tài khoản mà Công ty liên tục sử dụng gồm có : Tài khoản loại 1 : TK111, TK112, TK131, TK133, TK141, TK152, TK153, TK154 … Tài khoản loại 2 : TK211, TK 214, TK 241, … Tài khoản loại 3 : TK311, TK 331, TK 333, TK 334, TK 338, TK 341, … Tài khoản loại 4 : TK411, TK421, TK431, TK441, TK414, … Tài khoản loại 5 : TK511, TK515, … Tài khoản loại 6 : TK621, TK622, TK623, TK627, TK635, TK642, … Tài khoản loại 7 : TK711 …. 18

Chứng từ

Chứng từ Sổ kế toán chi tiết cụ thể Sơ đồ 2.1. Phương pháp thẻ song song Bảng kê tổng hợp N – X – T Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 21

(Ban hành theo QĐ số : 15/2006 / QĐ – BTC Địa chỉ : Số 3 Lê Đức Thọ-Mễ Trì – Từ Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC ) Liêm – TP. Hà Nội BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Ngày 7 tháng 7 năm 2011 Số 98 – Căn cứ HĐ số 0078964 ngày 7 tháng 7 năm 2011 của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM KT Minh Thành và Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Đức Ban kiểm nghiệm gồm : + Ông / Bà Nguyễn Thị Lan Chức vụ : nhân viên cấp dưới bên nhận + Ông / B : Lê Văn Hưng Chức vụ : nhân viên cấp dưới bên nhận + Ông / bà Đỗ Thị Thùy Chức Vụ : nhân viên cấp dưới bên giao Đã kiểm nghiệm những loại : Số TT Phương Tên, thương hiệu, quy thức cách vật tư, công cụ, kiểm mẫu sản phẩm, hàng hóa nghiệm A B 1 Sắt phi 10 2 D Kết quả kiểm nghiệm Số lượng đúng quy cách, phẩm chất 1 Cây 5.923 Cây 2350 2350 3 Sắt phi 14 Cây 2166 2166 4 Sắt phi 16 Cây 1154 1154 5 Sắt phi 18 Cây 1315 1315 6 Sắt phi 20 Cây 128 128 7 Sắt phi 22 Cây 612 612 8 Sắt phi 28 Cây 884 Ghi chú 5.923 Sắt phi 12 SL không đúng quy cách, phẩm chất 2 884 Đại diện kỹ thuật ( Ký, họ tên ) C Số lượng Đơn vị theo tính chứng từ Thủ kho ( Ký, họ tên ) 3 Trưởng ban ( Ký, họ tên ) Ý kiến của Ban kiểm nghiệm : Hàng kiểm nghiệm đặt chất lượng nhập kho 23 F

thẻ: 7/2011
Tên, quy cách vật tư : quần áo bảo hộ
Đơn vị tính : Cái
Số hiệu chứng
S
T
T

Ký

từ

Ngày,

Số lượng

xác

Diễn giải

tháng
Nhập

nhận

Xuất
D

Nhập Xuất

A

B

C

E
Tồn đầu tháng

1

1

03/7

94

Nhập kho quần áo bảo hộ

50

2

06/7

97

Nhập kho quần áo bảo hộ

20

3

07/7

110

Xuất kho quần áo bảo hộ

30

50

4

09/7

111

Xuất kho quần áo bảo hộ

15

35

5

17/7

6

22/7

toán
F

80

Nhập kho quần áo bảo hộ
130

17

Xuất kho quần áo bảo hộ

Cộng phát sinh

3
10

của kế

60

115

2

Tồn

52
15

87

37

60

37

Ngày 31 tháng 7 năm 2011
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

34

Mẫu số : 01GTKT – 3LL Giá trị ngày càng tăng MH / 2011B Liên 2 : Giao người mua 0078988 Ngày 25 tháng 7 năm 2011 Đơn vị bán hàng : Công ty CP Phương Đông Địa chỉ : 56 CG cầu giấy – TP. Hà Nội Mã số thuế : 011003232 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Vĩnh Thụy Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM Kỹ Thuật Minh Thành Địa chỉ : Lô Số 3 Lê Đức Thọ-Mễ Trì – Từ Liêm – TP.HN Số thông tin tài khoản : Hình thức thanh toán giao dịch : CK MST : 0102054565 Tên, quy cách sản STT 1. phẩm sản phẩm & hàng hóa Máy bơm bê tông Số Đơn giá Thành tiền ĐVT Lượng ( VNĐ ) ( VNĐ ) Chiếc 1 1.244.217.722 1.244.217.722 HBT 80 Cộng tiền hàng 1.244.217.722 Thuế suất thuế GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : Tổng cộng thanh toán giao dịch : 124.421.772 1.368.639.491 Số tiền bằng chữ : một tỉ ba trăm sáu tám triệu sáu trăm ba chín nghìn bốn trăm chín mốt đồng Ngày 25 tháng 7 năm 2011 Người mua hàng Người bán hàng 42 Giám đốc

12%

140,000,000
…

…

…

–

–

–

…

1,400,000

1,400,000
…

–

–

–

–

5,429,694,975

II-Số khấu hao tăng trong tháng … … … – – – – – – – 84,473,351 50,792,000 – – 32,487,278 1,194,073 … 3 III-Số KH giảm trong tháng A 4 IV-Số khấu hao trích tháng này ( I + II III ) – Cốp pha thép 5 năm 3,047,624,331 50,792,000 50,792,000 – – – – – Máy tính xách tay 3 năm 24,704,761 686,243 – – – – 686,243 – Máy photocopy Canon IR-2116 3 năm 18,281,863 507,830 – – – – 507,830 – Cần trục tháp Zoomlion TC5616 10 năm 2,339,084,020 19,462,366 – – – 19,462,366 – – Máy san Mitsubitsi 8 % 208,000,000 1,390,000 1,390,000 – Máy trộn hồ 12 % 140,000,000 1,400,000 1,400,000 … … … 5.429.694.975 84,473,351 50,792,000 … … Cộng 46 … … … … 32,487,278 1,194,073

Chi phí BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí đầu tư công đoàn được trích trên cơ sở quỹ lương của đơn vị chức năng theo những chính sách hiện hành của nhà nước. ( Theo luật BHXH, luật BHYT, TT 244 BTC-2009 vận dụng từ ngày 1/1/2010 ). Hàng tháng trích 20 % gồm BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trên lương cơ bản vào chi phí sản xuất kinh doanh thương mại. Còn lại 8,5 % tính vào lương người lao động : khoản ngân sách BHXH 6 % trên lương cơ bản, BHYT 1,5 % trên lương cơ bản, BHTN 1 % trên lương cơ bản do người lao động đóng được khấu trừ ngay trên bảng tính và giao dịch thanh toán tiền lương hàng tháng.  Chứng từ hạch toán kế toán tiền lương và những khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Giao Thông HN : – Bảng chấm công – Mẫu số : 01 a – LĐTL : Bảng chấm công : là công cụ nhằm mục đích theo dõi ngặt nghèo thời hạn ngừng việc và thời hạn thao tác trong thực tiễn của người lao động theo từng bộ phận trong doanh nghiệp. Bảng chấm công được theo dõi từng ngày bởi đội trưởng, những người quản trị công nhân. Cuối tháng, sau khi tổng duyệt và ký duyệt không thiếu, người chấm công và người đảm nhiệm bộ phận quản trị chuyển bảng chấm công kèm theo những chứng từ có tương quan đến bộ phận kế toán để tính lương. – Bảng giao dịch thanh toán lương : là chứng từ làm địa thế căn cứ để giao dịch thanh toán tiền lương, phụ cấp cho người lao động. – Bảng chấm công làm thêm giờ – Mẫu số : 01 b – LĐTL ; – Bảng thanh toán giao dịch tiền thưởng – Mẫu số : 03 – LĐTL – Bảng kê trích nộp những khoản theo lương – Mẫu số : 10 – LĐTL ; – Bảng phân chia tiền lương và bảo hiểm xã hội – Mẫu số : 11 – LĐTL ; – Sổ chi tiết những thông tin tài khoản 334, 338 ; – Chứng từ ghi sổ TK334, TK338 ; – Sổ cái TK 334, TK 338 ; – Công ty vận dụng 2 hình thức trả lương : – Hình thức trả lương khoán theo ngày công : – Hình thức này công ty vận dụng để trả lương cho công nhân trực tiếp tham gia vào quy trình thiết kế xây dựng. – Tiền lương công nhân được tính như sau : – Tổng số tiền lương = Số ngày công thao tác trong thực tiễn * Đơn giá ngày công – Hình thức trả lương theo thời hạn : Hình thức này công ty vận dụng để trả lương cho công nhân gián tiếp của công ty. 50

Thuế thu nhập cá thể ( nếu có ) – Lương phép không nghỉ, lương ngoài giờ : Đối với số lao động hưởng lương theo thời hạn, do nhu yếu công tác làm việc không hề sắp xếp cho cán bộ công nhân viên nghỉ phép hằng năm theo chính sách thì được giao dịch thanh toán lương phép không nghỉ xem như lương ngoài giờ. Hiện nay Công ty thanh toán giao dịch lương theo 3 mức : Làm việc ngoài giờ trong những ngày thông thường thì sẽ được tính là : Lương thời hạn * 1,5 lần Làm việc ngoài giờ ngày chủ nhật thì sẽ được tính là : Lương thời hạn * 2 lần Làm việc ngoài giờ đợt nghỉ lễ, ngày tết thì sẽ được tính là : Lương thời hạn * 3 lần – Ngoài ra công ty còn thuê ngoài lao động theo thời vụ, lao động thuê ngoài trả lương theo ngày công lao động trong thực tiễn, không được trích bảo hiểm. . 52

HỌ VÀ TÊN

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1
1

1
0

1
2

1
3

1
4

1
5

1
6

1
7

1
8

1
9

2
0

2
1

2
2

2
3

1 Lê Quang Trường x x x x x x x 0 x x x x x 0 x x x x x 0 2 Chế Văn Đông x x x x x x 0 x x x x x x x x x x x x x 3 Mai Bình x x x 0 x x x x x x x x x x x x x x x x 4 Bùi Văn Tuấn x x x x x x x x x x x 0 x x x x x x x x 5 Nguyễn Hồng Sơn x x x x x 0 x x x x x x x x x x x x x x 6 Hồ Văn Quý x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 7 Nguyễn Thành 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 8 Ngô Công Trí x x x x x x x 0 x x x x x x x x x x x x 9 Trần Công Sơn x x x x 0 x x x x x x x x x x x x x x x 10 Phạm Việt x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 11 Lê Văn Tú x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 12 Phạm Tuấn Hùng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 13 Huỳnh Nam x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 14 Võ Thịnh x 0 x x x x x x x x x x x x x x x x x x 15 Hồ Văn Khoa x x x x x x x x x 0 x x x x x x x x x x 16 Trần Văn Quang x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn thương mại kỹ thuật Minh Thành Địa chỉ : Lô Số 3 Lê Đức Thọ-Mễ Trì – Từ Liêm – TP. Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 07 NĂM 2011 Công trình : CT106 STT Họ và tên Số công 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Lê Quang Trưởng Chế Văn Đông Mai Bình Bùi Văn Tuấn Nguyễn Hồng Sơn Hồ Văn Quý Nguyễn Thành Ngô Công Trí Trần Công Sơn Phạm Việt Lê Văn Tú Phạm Tuấn Hùng Huỳnh Nam Võ Thịnh Hồ Văn Khoa Trần Văn Quang Cộng 25 27 27 27 27 28 27 27 27 27 28 28 28 27 27 27 520 Đơn giá ngày công 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 130.000 54 Thành tiền 3.250.000 3.510.000 3.510.000 3.510.000 3.510.000 3.640.000 3.510.000 3.510.000 3.510.000 3.510.000 3.640.000 3.640.000 3.640.000 3.510.000 3.510.000 3.510.000 56.420.000 Ký nhận 2 4

phải trả phải nộp khác.
Số hiệu: 338
Đơn vị tính: VNĐ
CTGS

NT
GS

SH

N,T

A

B

C

31/7

331

31/7

340

TK
ĐƯ

Diễn giải

31/7

D
Số dư đầu tháng 7
Số phát sinh trong
tháng
Nộp tiền bảo hiểm

31/7

Các khoản trích
theo lương

E

111

Số tiền
Nợ

Có

1

2
15.725.195

9.528.400
2.100.312

627
642
334

……
Cộng số phát sinh
tháng 7
Số dư cuối tháng
7
Cộng lũy kế từ
đầu quý

23.630.434
9.620.324
119.530.400

135.351.067
31.547.862

– Sổ này có …..trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……
– Ngày mở sổ: 01/01/2011

Ngày 31 tháng7 .năm 2011
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

4.1 kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
4.1.1 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
– Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng việt nam
– Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng việt nam theo quy định và được theo dõi chi
tiết riêng theo từng nguyên tệ trên TK007

69

Ghi
chú
G

Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được nhìn nhận bằng tiền tệ tại thời gian phát sinh theo giá thực tiễn ( nhập, xuất ) ngoài những theo dõi chi tiết cụ thể số lượng, khối lượng, quy cách và phẩm chất cua từng loại. – Vào cuối kỳ kế toán phải kiểm soát và điều chỉnh lại những loại ngoại tệ theo giá trong thực tiễn. 4.1.2 kế toán tiền mặt Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ dữ gìn và bảo vệ tại quỹ ( két ) của doanh nghiệp gồm có : Tiền Nước Ta, ngoại tệ, vàng bạc … Trong công ty luôn có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để Giao hàng cho hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại hàng ngày. Số tiền liên tục tồn quỹ phải được đo lường và thống kê định mức hài hòa và hợp lý. Mọi khoản thu chi, dữ gìn và bảo vệ tiền mặt do thủ quỹ chịu nghĩa vụ và trách nhiệm thực thi. thủ quỹ không được trực tiếp mua và bán vật tư, sản phẩm & hàng hóa, … toàn bộ những khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng tỏ và phải có chữ ký của Kế Toán Trưởng và Thủ quỹ đơn vị chức năng. Sau khi thực thi thu chi tiền, thủ quỹ giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ. Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu làm sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ kèm theo những chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ. 4.1.1. 3 kế toán sử dụng Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn thương mại kỹ thuật Mẫu số : 02 – TT Minh Thành ( Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ – Địa chỉ : Lô Số 3 Lê Đức Thọ-Mễ Trì – Từ Liêm – Thành Phố Hà Nội BTC ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trưởng 70 BTC )

Quyển số: 7 Ngày 5 tháng 7 năm 2011 Số : 53 Nợ : 141 Có : 111 Họ và tên người nộp tiền : Phạm Thành Trung Địa chỉ : : Số 18 ngõ 165 CG cầu giấy, Dịch Vọng CG cầu giấy HN Lý do chi : Tạm ứng cho chiến sỹ Trung thiết kế khu công trình Số tiền : 650.000.000 đ ( viết bằng chữ ) : Sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn. Kèm theo : 01 chứng từ gốc. Giám đốc ( Ký, họ tên, Ngày 5 tháng 7 năm 2011 Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Người nhận tiền ( Ký, họ tên ) đóng dấu ) Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ) : ) : sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ) : … … … … … … … … … … … … … … … … … Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn thương mại kỹ thuật Mẫu số : 02 – TT Minh Thành ( Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ – Địa chỉ : Lô Số 3 Lê Đức Thọ-Mễ Trì – Từ Liêm – TP. Hà Nội BTC ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trưởng HN PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 7 năm 2011 BTC ) Quyển số : … Số : 62 Nợ : 334 Họ và tên người nhận tiền : Ninh thị kim Oanh 71 Có : 111