Networks Business Online Việt Nam & International VH2
Networks Business Online Việt Nam & International VH2 / Doanh Nghiệp / Bài tập thuế xuất nhập khẩu có lời giải

Bài tập thuế xuất nhập khẩu có lời giải

Đăng ngày 02 May, 2023 bởi admin
  1. BÀI TẬP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU
  2. Bài 1:
    Tính thuế xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh thương mại xuất nhập khẩu như sau : 1, Trực tiếp xuất khẩu lô hàng gồm 500 SPA hợp đồng giá FOB là 10USD / SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000 đ / USD 2, Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF là là 30.000 USD. Tỷ giá tính thuế là 18.500 đ / USD 3, Nhập khẩu 5000 SP C giá hợp dồng theo giá FOB là 8 USD / SP, phí luân chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2 USD / SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000 đ / USD 4, Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD / SP, phí luân chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000 đ / SP. Tỷ giá tính thuế là 16.500 đ / USD 5, Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía quốc tế theo hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện kèm theo CIF quy ra tiền việt nam là 300 đ Biết rằng : Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2 %, SP B và E là 10 %, SP C là 15 %, SP D là 2 %
  3. BÀI 1:

    Số thuế mà doanh nghiệp phải nộp là : – NV1 : xuất khẩu 500 sp A Số thuế phải nộp = – NV2 : Nhập khẩu lô hàng B Số thuế phải nộp = – NV3 : Nhập khẩu 5000 sp C Số thuế phải nộp = NV4 : Xuất khẩu 10000 sp D Số thuế phải nộp = NV5 : NVL E được miễn thuế .

  4. Vậy: – Tổng

    số thuế XK phải nộp là:

    Tổng số thuế NK phải nộp là:

  5. Câu 2:
    1, Nhập khẩu 3 lô hàng nguồn gốc tại Mỹ, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện kèm theo FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng nước Mỹ tới Nước Ta là 10.000 USD. – Lô hàng A có tổng giá trị là 18.000 USD, mua bảo hiểm là 2 % giá FOB – Lô hàng B gồm 15.000 SP, đơn giá 5 USD / SP, mua bảo hiểm 1,5 % giá FOB – Lô hàng C gồm 2.000 SP, đơn giá 100 USD / SP, mua bảo hiểm 1 % giá FOB 2, Công ty kí hợp đồng gia công cho quốc tế, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 50.000 kg nguyên vật liệu theo giá CIF quy ra đồng việt nam là 20.000 đ / kg. Theo định mức được giao thì phía việt nam phải hoàn thành xong 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên. Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt nhu yếu chất lượng nên bên quốc tế trả lại phải tiêu dùng trong nước với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000 đ / SP. Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT mà danh nghiệp phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế XNK của A là 10 %, của B là 15 %, của C là 12 %. Nguyên liệu 10 %, thành phẩm 2 %, thuế GTGT là 10 %, 1USD = 20.000 đ .
  6. Bài 2

    1.
    *) Lô hàng A – Giá FOB : – Phí bảo hiểm : Phí luân chuyển :

  7. Giá tính thuế = * ) Lô hàng B – Giá FOB : – Phí bảo hiểm : Phí luân chuyển : Giá tính thuế =
  8. Thuế NK phải nộp của từng lô hàng là : – Lô hàng A : – Lô hàng B : – Lô hàng A : Vậy tổng số thuế NKphải nộp là :
  9. 2. Vì NVL nhập khẩu để gia công và xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế tài chính nên được miễn thuế, chỉ tính thuế so với lô hàng 1000 sp không đạt bị trả lại như sau : – Số NVL để sx 1000 sp : – Thuế NK phải nộp cho 1000 kg NVL : => Tổng số thuế phải nộp trong kỳ của công ty là : Tải tài liệu kế toán tại : http://tintucketoan.com/
  10. Bài 3:
    Tại công ty xuất nhập khẩu X trong kì có những tài liệu như sau : 1, Nhập khẩu 3 lô hàng nguồn gốc tại Nước Hàn, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện kèm theo FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng Nước Hàn tới Nước Ta là 15.000 USD. – Lô hàng A gồm 150 SP, đơn giá 3.000 USD / SP, mua bảo hiểm 5 % giá FOB – Lô hàng B gồm 5.000 SP, đơn giá 35 USD / SP, mua bảo hiểm 3 % giá FOB – Lô hàng C gồm 10.000 SP, đơn giá 10 USD / SP, mua bảo hiểm 2,5 % giá FOB 2, Công ty kí hợp đồng gia công cho quốc tế, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 120.000 kg nguyên vật liệu theo giá CIF quy ra đồng việt nam là 40.000 đ / kg. Theo định mức được giao thì phía việt nam phải hoàn thành xong 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên. Tuy nhiên khi giao hàng thì có 500 SP không đạt nhu yếu chất lượng nên bên quốc tế trả lại phải tiêu dùng trong nước với giá bán chưa thuế GTGT là 100.000 đ / SP. Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT từ những hoạt động giải trí trên. Biết rằng giá tính thuế nhập khẩu là 18.500 đ / USD. Thuế suất thuế NK của A là 10 %, của B là 15 %, của C là 20 %. Thuế suất thuế NK so với NVL : 10 %. Thuế GTGT là 10 %
  11. BÀI 3:

    *) Phân bổ ngân sách luân chuyển cho 3 lô hàng .

  12. – Lô A : + + => Thuế nhập khẩu phải nộp là : – Lô B : + + => Thuế nhập khẩu phải nộp là :
  13. -Lô C:

    +

    +
    => Thuế nhập khẩu phải nộp là : 2. Nhập khẩu gia công cho quốc tế thì được miễn thuế NK. Khi giao hàng thì có 500 thành phẩm không đạt nhu yếu nên bị trả lại. Thuế N phát sinh là : => Tổng thuế NK phải nộp là :

  14. Bài 4:
    Tại công ty kinh doanh thương mại XNK Hồng Hà trong kỳ có những nhiệm vụ như sau : 1. NK 20.000 sp A giá CIF là 60USD / sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000 đ / USD. 2. NK 8.000 sp B giá hợp đồng theo giá FOB là 8USD / sp, phí luân chuyển và phí bảo hiểm quốc tế là 2USD / sp, tỷ giá tính thuế 17.000 đ / USD. 3. XK 200 tấn sp C. giá xuất bán tại kho là 3.000.000 đ / tấn, ngân sách luân chuyển từ kho đến cảng là 180.000 đ / tấn. 4. NK 5 lô hàng trong đó có 2 lô hàng nguồn gốc từ nước Áo. Hai lô hàng này đều mua theo điều kiện kèm theo CIF : Lô hàng 1 : có tổng giá trị là 10.000 USD. Lô hàng 2 : có 3.500 sp đơn giá 85USD / sp .
  15. Ba lô hàng còn lại mua theo điều kiện kèm theo FOB : * Lô hàng 1 : gồm 15.000 sp đơn giá 8USD / sp được mua bảo hiểm với giá 2,5 % trên giá FOB * Lô hàng 2 : gồm 7.000 sp đơn giá 15USD / sp được mua bảo hiểm với giá 2 % trên giá FOB. * Lô hàng 3 : gồm 2 nghìn sp đơn giá 30USD / sp, được mua bảo hiểm với giá 2 % trên giá FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng là 9.500 USD, tỷ giá tính thuế NK của 5 lô hàng này là 18.500 đ / USD. Thuế suất 2 loại hàng đầu tiên là 10 %, hai loại sau là 15 %. 5. Trực tiếp XK 10.000 sp D theo điều kiện kèm theo CIF là 10USD / sp, phí luân chuyển và bảo hiểm quốc tế là 8.000 đ / sp, tỷ giá tính thuế là 18.000 đ / sp. Biết thuế suất sp A là 10 %, sp B là 12 %, sp C là 15 %, sp D là 10 %. Hãy xác lập thuế XK, NK, GTGT ?
  16. Thuế nhập khẩu bằng = Q x CIF x t Thay số vào ta có : T-NK = 20.000 x 60 x 10 % = 120.000 USD = 120.000 x 180.000 = 2160 x 106 đồng Ta có CIF = FOB + I + F = 8 + 2 = 10 USD Thuế nhập khẩu bằng TNK = 8.000 x 10 x 12 % = 9.600 USD = 9.600 x 17.000 = 163,2 x 10 6 đồng
  17. Thuế XK = Q. x FOB x t = 200 x 3.180.000 x 15 % = 95,4 x 10 6 đồng Thuế phải nộp Lô hàng 1 : 10.000 x 18.500 x 10 % = 18.500.000 đồng Lô hàng 2 : 3.500 x 85 x 18.500 x 10 % = 550.375.000 đồng Ta có tổng giá trị 3 lô hàng là : 15.000 x 8 + 7.000 x 15 + 2 nghìn x 30 = 285.000 USD Phân bổ ngân sách cho 3 lô còn lại Lô 1 : ( 15.000 x 8 x 9.500 ) / 285.000 = 4.000 USD = 74 x 10 6 đ Lô 2 : ( 7.000 x 15 x 9.500 ) / 285.000 = 3.500 USD = 64,75 x 106 đ Lô 3 : ( 2000 x 30 x 9.500 ) 285.000 = 2 nghìn USD = 37 x 106 đ
  18. Thuế nhập khẩu phải nộp Lô hàng 1 : = [ 15.000 x 8 x 18.500 x ( 1 + 0,025 ) + 74 x 106 ] x 15 % = 352.425.000 đ Lô hàng 2 : = [ 7.000 x 15 x 18.500 x ( 1 + 0,02 ) + 64,75 x 106 ] x 15 % = 306.915.000 đ Lô hàng 3 : = [ 2.000 x 30 x 18.500 x ( 1 + 0,02 ) + 37 x 106 ] x 15 % = 175.380.000 đ Tổng thuế nhập khẩu phải nộp của 5 lô hàng là : 1.403,595 triệu đồng
  19. Thuế xuất khẩu = Q. x FOB x t Với FOB = CIF – F – I = 10 x 18.000 – 8.000 = 172.000 đ Thuế xuất khẩu phải nộp là 10.000 x 172.000 x 10 % = 172 x 106 đ Tổ ng số thuế nhậ p khẩ u doanh nghiệ p phả i nộ p là 3.726,795 ( triệ u đồ ng ) Tổ ng số thuế xuấ t khẩ u doanh nghiệ p phả i nộ p là 267,4 ( triệ u đồ ng )
  20. Bài 5:
    Công ty kinh doanh thương mại XNK Z trong kỳ có những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh như sau : 1. NK 180.000 sp A, giá CIF quy ra vnđ là 100.000 đ / sp. Theo biên bản giám định của những cơ quan chức năng thì có 3000 sp bị hỏng trọn vẹn là do thiên tai trong quy trình luân chuyển. Số sp này công ty bán được với giá chưa thuế GTGT là 150.000 đ / sp. 2. NK 5.000 sp D theo giá CIF là 5USD / sp. Qua kiểm tra hải quan xác lập thiếu 300 sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000 đ / USD. Trong kỳ công ty bán được 2.000 sp với giá chưa thuế là 130.000 đ / sp. 3. XK 1.000 tấn sp C giá bán xuất tại kho là 4.500.000 đ / tấn, ngân sách luân chuyển từ kho đến cảng là 500.000 đ / tấn. Yêu cầu : Xác định thuế XNK và thuế GTGT đầu ra phải nộp cho công ty biết sp A : 10 %, B : 15 %, C : 5 %. Thuế GTGT là 10 % .
  21. 1. Nhập khẩu 180.000 mẫu sản phẩm A. Theo biên bản giám định của cơ quan chức năng thì có 3000 loại sản phẩm bị hỏng trọn vẹn do thiên tai trong quy trình luân chuyển : * Tính thuế nhập khẩu cho 180.000 – 3000 = 177.000 sp. – Thuế NK phải nộp là : TNK = QNK * CIF * t = 177.000 * 100.000 * 10 % = 1.770.000.000 ( đ ) – Thuế GTGT phải nộp là : VATp = 177.000 * 150.000 * 10 % = 2.155.000.000 ( đ )
  22. 2. Nhập khẩu 5.000 loại sản phẩm B, qua kiểm tra hải quan xác lập thiếu 300 loại sản phẩm : * Tính thuế NK cho 5.000 – 300 = 4.700 sp. – Thuế NK cho 4.700 sp B là : TNKB = 4.700 * 5 * 18.000 * 15 % = 63.450.000 ( đ ) – Số thuế GTGT phải nộp là : VATPB = 2.000 * 130.000 * 10 % = 26.000.000 ( đ ) 3. Số thuế XK nộp cho loại sản phẩm C là : TXKC = QXK * FOB * t = 1.000 * ( 4.500.000 + 500.000 ) * 5 % = 250.000.000 ( đ )
  23. Vậy tổng các loại thuế phải nộp lần lượt là : Tổng thuế xuất khẩu : TXK = 250.000.000 ( đ ). Tổng thuế nhập khẩu : TNK – = 2.655.000.000 + 63.450.000 = 2.718.450.000 ( đ ). Tổng thuế GTGT phải nộp là : Hóa Đơn đỏ VAT = 225.000.000 + 26.000.000 = 251.000.000 ( đ ) .
  24. CHƯƠNG 2 :

    THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

    Đăng ký lớp học kế toán thực hành thực tế

    Click >>

  25. Bài 1:
    Cửa hàng Nam Hải chuyên sản xuất A là loại sản phẩm chịu thuế TTĐB. Năm 2009 sản xuất được 1.500 sp với giá cả chưa có thuế GTGT là 1.200.000 đ / sp. Hãy tính thuế TTĐB phải nộp của Doanh Nghiệp này. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 45 %. Giá tính thuế TTĐB = = 827,58 ( 1.000 đ Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng sản phẩm & hàng hóa tính thuế TTĐB * Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB 1.500 × 827,58 × 0,45 = 558.616 ( 1000 đ ) Vậy thuế TTĐB mà Doanh Nghiệp phải nộp là 558.616 ( 1.000 đ )
  26. Bài 2 :
    Công ty Halida sản xuất loại sản phẩm bia lon với số lượng 2.800.000 hộp / năm. Giá trị vỏ hộp được khấu trừ là 3.800 đ / vỏ. Giá bán chưa có thuế GTGT là 15.000 đ / hộp. Thuế suất thuế TTĐB là 65 %. Tính thuế TTĐB mà Doanh Nghiệp phải nộp .
  27. Bài giải

    Giá tính thuế TTĐB = = 6,78 ( 1.000 đ ) Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng sản phẩm & hàng hóa tính thuế TTĐB * Giá tính = 2.800.000 × 6,78 × 0,65 TTĐB thuế TTĐB * Thuế suất thuế = 12.339.600 ( 1.000 đ ) Vậy thuế TTĐB mà Doanh Nghiệp phải nộp là 12.339.600 ( 1.000 đ )

  28. Bài 3:
    Công ty A nhập khẩu một loại sản phẩm với số lượng là 5.000 sp theo giá CIF là 54USD / sp, theo tỷ giá hối đoái 18.500 đ / USD. Hãy tính thuế TTĐB mà công ty này phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 35 %, thuế suất thuế NK là 10 %. Số thuế NK phải nộp = Số lượng sản phẩm & hàng hóa thực tiễn NK * Giá tính thuế NK * Thuế suất thuế NK 5.000 × 54 × 18,5 × 0,1 = = 499.500 ( 1.000 đ ) Giá tính thuế TTĐB = 5.000 × 54 × 18 5 + + Thuế = Giá tính thuế, NK499. 500 NK = 5.494.500 ( 1.000 đ ) Số thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế 0.35 = 5.494.500 × TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 1.923.075 ( 1.000 đ )
  29. Bài 4: Doanh nghiệp A có tài liệu như sau : 1. NK 1.000 lít rượu 42 độ để sản xuất ra 200.000 loại sản phẩm A thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập khẩu là 30.000 đ / lít, thuế suất thuế NK là 65 %. 2. XK 150.000 sp A theo giá FOB là 200.000 đ / sp. 3. Bán trong nước 1.000 sp A với đơn giá chưa thuế GTGT là 220.000 đ / sp. Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp và thuế NK phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế TTDB của rượu 42 độ là 65 %, Thuế XK : 2 % .
  30. Bài giải :

    1.ADCT:

    Thuế NK phải nộp = Số lượng x giá TT x thuế suất = 1.000 x 30.000 x 0,65 = 19.500.000 ( đồng ) Giá tính thuế TTĐB = giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu = 1.000 x 30.000 + 19.500.000 = 49.500.000 ( đồng ) Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTDB x thuế suất = 49.500.000 x 0,65 = 32.175.000 ( đồng )

  31. 2. ADCT:

    Thuế XK phải nộp = Số lượng x giá TT x thuế suất = 150.000 x 250.000 x 0,02 = 750.000.000 ( đồng ) Thuế TTĐBr = 0 Thuế TTĐB nguồn vào của 150.000 loại sản phẩm : TTĐBv ( đồng )

  32. 3. Thuế TTĐB đầu vào của 1.000 loại sản phẩm : TTĐBv Giá tính thuế TTĐB = ( đồng ) Thuế TTĐB đầu ra của 1.000 mẫu sản phẩm : TTĐBr = 1.000 x 133.334 x 0,65 = 86.667.100 ( đồng ) Thuế TTĐB phải nộp của 1.000 mẫu sản phẩm : TTĐBp = 86.667.110 – 160.875 = 86.506.225 ( đồng )
  33. KL:
    +)Thuế XK phải nộp trong kỳ : XKp = 750.000.000 ( đồng ) + ) Thuế NK phải nộp trong kỳ : NKp = 19.500.000 ( đồng ) + ) Thuế TT ĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ : TTĐBp = 32.175.000 – 24.131.250 + 86.506.225 = 94.549.975 ( đồng )
  34. Bài 5:

    Tại nhà máy thuốc lá Thăng Long có những tài liệu : 1. NK thuốc lá sợi làm nguyên vật liệu sx thuốc lá điếu có đầu lọc. Tổng giá trị hàng NK theo đk CIF quy ra tiền việt nam là 20 tỷ. Nhà máy sử dụng 60 % nguyên vật liệu đưa vào chế biến tạo ra 500.000 cây thuốc lá thành phẩm. 2. XK 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiền việt nam là 150.000 đ / cây. 3. Bán trong nước 120.000 cây với giá bán chưa thuế GTGT là 120.000 đ / cây. Yêu cầu : Tính thuế XNK, thuế TTĐB. Biết thuế TTĐB của thuốc lá là 55 % ; thuế XK thuốc lá thành phẩm là 2 % ; thuế NK thuốc lá sợi 30 % ; phí luân chuyển và bảo hiểm quốc tế chiếm 2 % trên giá CIF.

  35. 1. Thuế nhập khẩu = tổng giá trị lô hàng theo đk CIF x thuế suất = 20.000.000.000 x 0,3 = 6.000.000.000 đ 2. Giá tính thuế XK : FOB = 150.000 x 0,98 = 147.000 đ Thuế XK phải nộp = Số lượng x giá TT x thuế suất = 147.000 x 180.000 x 0,02 = 529.200.000 đ Thuế NK được giảm trừ
  36. 3. Giá tính thuế TTĐB = Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng phải nộp : TTĐB = 77.420 x 120.000 x 0,55 = 5.109.720.000 đ Cập nhật kinh nghiệm tay nghề làm kế toán, kế toán GTGT, TNCN, TNDN, hỏi đáp kế toán, kế toán cần biết những gì ? Tham khảo blog : http://ketoancanbiet.blogspot.com/
  37. Bài 6: Môt doanh nghiệp trong nước trong quý I năm 2009 có tình hình sản xuất KD như sau : 1. Mua 100.000 cây thuốc lá từ 1 cơ sở sản xuất X để XK theo hợp đồng đã ký kết với giá mua là 100.000 đ / cây, số còn lại do không đủ tiêu chuẩn chất lượng nên phải tiêu thụ trong nước với giá cả 140.000 / cây. 2. Nhập khẩu 200 chiếc điều hòa nhiệt độ hiệu National hiệu suất 20000 BTU giá mua tại cửa khẩu nước xuất là 300 USD / chiếc, ngân sách luân chuyển và bảo hiểm quốc tế cho hàng loạt lô hàng là 1.200 USD. Trong kỳ đơn vị chức năng đã bán được 120 chiếc với giá 12 tr đồng / chiếc. Yêu Cầu : Tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng. biết rằng Thuế XK là 5 % so với thuốc lá, Thuế suất thuế XK so với điều hòa nhiệt độ là 20 %. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 45 %, của điều hòa là 15 %. Thuế NK là 35 %, tỷ giá 18.500 đ / USD
  38. Bài giả i
    1. Thuế xuất khẩu tính cho 50.000 cây thuốc lá xuất khẩu là : 50.000 x 120.000 x 5 % = 300.000.000 đ Thuế TTĐB tính cho 50.000 cây thuốc lá tiêu thụ trong nước là : 140.000 x50. 000 x0, 45 = 2.172.413.793 1 + 0,45
  39. 2. Giá tính thuế nhập khẩu của 200 chiếc điều hòa là : ( 200 x 300 + 1.200 ) x 18.500 = 1.132.200.000 đ • Thuế nhập khẩu tính cho 200 chiếc điều hòa là : 1.132.200.000 x 35 % = 396.270.000 đ • Thuế TTĐB tính cho 200 chiếc điều hòa nhập khẩu là : ( 1.132.200.000 + 396.270.000 ) x 15 % = 229.270.500 đ
  40. Thuế TTĐB tính cho 120 chiếc điều hòa tiêu thụ trong nước là : ( 12.000.000 x 120 ) x0, 15 = 187.826.086 1 + 0,15 Vậy : Thuế xuất khẩu Doanh Nghiệp phải nộp là : 300.000.000 đ Thuế xuất khẩu Doanh Nghiệp phải nộp là : 396.270.000 đ Thuế TTĐB cho hàng trong nước : 2.172.413.793 + 187.826.086 = 2.360.239.880 đ Thuế TTĐB cho hang xuất khẩu : 229.270.500 đ
  41. Thuế TTĐB được khấu trừ cho nguyên liêu dùng ̣ để sx ra 2000 sp A là : 12.000.000 x 2.000 = 4.800.000 5.000 Thuế TTĐB tính cho 3000 sp B bán cho Doanh Nghiệp TM : 3.000 x0, 55 = 38322580,65 1 + 0,55
  42. Bài 7:
    Một đơn vị chức năng sản xuất hang thuộc diện chịu thuế TTĐB trong kỳ tính thuế có tài liệu như sau : 1. Nhập kho số SP hoàn thành xong 5.000 SP A, 6.000 SP B. 2. Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ 3.000 SPA, 5.000 SP B. Trong đó bán cho công ty thương mại 2.000 SP A, 3.000 SP B với giá cả trên hóa đơn 14.000 đ / SP A và 36.000 đ / SP B. 3. Vận chuyển đến đại lý bán hang của đơn vị chức năng là 1.000 SP A và 2.000 SP B. Đến cuối kỳ cửa hang địa lý chỉ mới bán được 800 SP A và 1.500 SP B với giá như trên. Yêu cầu : Tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng biết rằng trong kỳ đơn vị chức năng đã mua 4.000 kg nguyên vật liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất SP A với giá mua là 7.000 đ / kg. Thuế suất TTĐB so với nguyên vật liệu là 75 %, so với SP A là 65 %, SP B là 55 % .
  43. Bài giải
    Thuế

    TTĐB tính cho 2000 SPA tiêu thụ:
    Thuế TTĐB= giá tính thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB
    14.000
    = × 2000 × 65%
    1 + 65%
    = 11.030.303,03
    Thuế TTĐB được khấu trừ cho 4000 kg NL dùng để sản xuất ra
    5000 sp A

    Thuế TTĐB 7000
    = × 5000 × 75%
    1 + 75%

    = 12.000.000(đ )

  44. Thuế TTĐB được khấu trừ cho NL dùng để sản xuất ra 2000 sp A 12.000.000 × 2000 = 4.800.000 ( đ ) 1 + 55 % Thuế TTĐB tính cho 3000 sp A tiêu thụ : Thuế TTĐB = giá tính thuế TTĐB × thuế suất thuế TTĐB 36.000 ThuếTTĐ = × 3000 × 55 % 1 + 55 % = 38.322.580,65 ( đ )
  45. Vận chuyển đến đại lí bán hàng của đơn vị chức năng Thuế TTĐB tính cho 800 sp A bán được : Thuế TTĐB = giá tính thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB 14.000 ThuếTTB = × 800 × 65 % 1 + 65 % = 4.412.121,21 ( đ ) Thuế TTĐB được khấu trừ cho NL dùng để sản xuất ra 800 sp A 12.000.000 Thuế TTĐB = × 1500 × 55 % 5000 = 19.161.290,32
  46. ∑ thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho loại sản phẩm A là : 11.030.303,03 + 4.412.121,21 − 4.800.000 − 1.920.000 = 8.722.424.242 ( đ ) Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho mẫu sản phẩm B là : 38.322.580,65 + 19.161.290,32 = 57.483.370,97 ( đ ) Vậy tổng thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp là : 8.722.424,242 + 57.483.370,97 = 66.206.295,21 ( đ )

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp

admin
CÙNG CHUYÊN MỤC
Mẫu hợp đồng mua bán bàn ghế, nội thất, đồ gỗ, soạn thảo hợp đồng cung cấp hàng hoá, sản phẩm, Công ty Luật Hoàng Sa
09/05/2023

997_1644638444_901620730ecd4447.docx CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc … … … …., ngày … tháng …. năm … .. HỢP ĐỒNG...

Quy định về hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai
04/05/2023

Những vấn đề pháp lý chung của hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai. Hợp đồng mua bán nhà ở, hình thành trong tương lai phải...

Hợp đồng lao động- Tải mẫu hợp đồng chuẩn 2021 miễn phí
04/05/2023

Hợp đồng lao động (HĐLĐ) là văn bản ký kết giữa người lao động (NLĐ) và người sử dụng lao động (NSDLĐ) nhằm đảm bảo quyền và nghĩa vụ giữa...

Lý giải hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng tương lai là gì?
04/05/2023

Hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng tương lai là một trong những mẫu sản phẩm của kinh doanh thị trường chứng khoán phái sinh. Hiện nay, những doanh nghiệp...

So sánh giữa hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế mới nhất | https://vh2.com.vn
04/05/2023

So sánh giữa hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế mới nhất Hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế là hai trong những hợp đồng khá...

Bài Viết Mới