Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt và cách xử lý các trường hợp sau kiểm kê

Khi thực thi sổ sách kế toán, Quỹ tiền mặt luôn được theo dõi ở riêng và doanh nghiệp cần phải thực thi kiểm tra hàng kỳ. Vậy quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt được triển khai như thế nào ? Trường hợp phát hiện thiếu hoặc thừa trong quỹ tiền mặt thì kế toán sẽ phải giải quyết và xử lý như thế nào ? Cách hạch toán trong những trường hợp phát sinh thì giải quyết và xử lý như thế nào ? Đại lý thuế Công Minh xin san sẻ

Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt

Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt thực hiện tại doanh nghiệp sẽ được thưc hiện thông qua 4 bước sau:

Bước 1 : Căn cứ nhu yếu kiểm kê quỹ tiền mặt, công ty ban hành Quyết định kiểm kê tiền mặt tại quỹ .

Bước 2: Công ty thành lập Hội đồng kiểm kê tiền mặt. Bao gồm: giám đốc, kế toán trưởng, kế toán vốn bằng tiền, thủ quỹ và các thành viên khác.

Bạn đang đọc: Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt và cách xử lý các trường hợp sau kiểm kê

Bước 3 : Thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt. Hội đồng kiểm kê quỹ tiền mặt của công ty sẽ thực thi đếm số tiền còn tồn trong thực tiễn tại quỹ so sánh với sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền .Bước 4 : Lập biên bản kiểm kê báo cáo giải trình hiệu quả kiểm kê .Sau khi kiểm kê, có một số ít trường hợp thường xảy ra là Số tiền trong quỹ đúng, thừa hoăc thiếu so với thông tin tài khoản .Vậy trong những trường hơp thừa hoặc thiếu, thì kế toán triển khai giải quyết và xử lý như thế nào, cách hạch toán được thực hiên như sau :

NV1: Nếu phát hiện chênh lệch thiếu tiền mặt và chưa xác định được nguyên nhân:

Dựa vào biên bản kiểm kê kế toán kiểm soát và điều chỉnh số liệu trên sổ sách về đúng với số liệu thực tiễn kiểm kê ( kiểm soát và điều chỉnh số liệu tiền mặt trên sổ sách giảm xuống bằng số liệu tiền mặt tồn trong thực tiễn tại quỹ ), kế toán ghi sổ như sau :Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ giải quyết và xử lýCó TK 1111 – Tiền mặt

NV2: Nếu phát hiện chênh lệch thừa tiền mặt và chưa xác định được nguyên nhân:

Dựa vào biên bản kiểm kê kế toán kiểm soát và điều chỉnh số liệu trên sổ sách về đúng với số liệu trên thực tiễn kiểm kê, ( kiểm soát và điều chỉnh số liệu tiền mặt trên sổ sách tăng lên bằng số liệu tiền mặt tồn thực tiễn tại quỹ ), kế toán ghi sổ như sau :

Nợ TK 1111 – Tiền mặt

Xem thêm: Thông báo Kiểm kê kho ngày Chủ Nhật 11/10/2020

Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết và xử lý

NV3: Xử lý chênh lệch thừa và thiếu, sau khi xác định được nguyên nhân chênh lệch (chênh lệch thiếu tiền do thủ quỹ mượn tiền mà không thông báo hoặc có 1 phiếu chi bỏ sót mà kế toán quên ghi sổ. Hoặc chênh lệch thừa do thủ quỹ có nhập quỹ mà Kế toán ko ghi sổ…)

Dựa vào những nguyên do trên, ban giám đốc sẽ đưa ra những giải pháp giải quyết và xử lý tương thích. Kế toán địa thế căn cứ vào những quyết định hành động đó để triển khai hạch toán .Nếu giám đốc quyết định hành động người lao động phải bồi thường số tiền thiếu, và sẽ trừ vào lương của người lao động :Nợ 1388 ( Phải thu khác )Nơ 334 ( Phải trả người lao động )Có 1381 : Tài sản thiếu chờ giải quyết và xử lýNếu Hạch toán lại 1 phiếu chi bi bỏ sót hoặc không rõ nguyên do thì giải quyết và xử lý vào thu nhập khác :Nợ 3381 : Tài sản thừa chờ giải quyết và xử lýCó 1111 : Tiền mặt

Có 711: Thu nhập khác

Xem thêm: Tổng quan về các phương pháp định giá doanh nghiệp – Finhay

Trên đây là Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt và cách giải quyết và xử lý cho những trường hợp sau khi triển khai kiểm tra và phát hiện tại Doanh nghiệp mà kế toán thường gặp phải .Mời những bạn xem bài viết khác

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp