Kế toán thuế là gì? Công việc, nhiệm vụ và vai trò kế toán thuế?

Kế toán thuế là gì ? Công việc đơn cử của kế toán thuế là gì ? Nhiệm vụ và vai trò của kế toán thuế ?

Kế toán thuế là thuật ngữ không còn lạ lẫm với bất kể những đơn vị chức năng nào, đặc biệt quan trọng là doanh nghiệp. Kế toán thuế vừa là vị trí và cũng là bộ phận quan trọng để doanh nghiệp hoàn toàn có thể hoạt động giải trí tốt và duy trì sự không thay đổi trong khuôn khổ quản trị của pháp lý.

Bạn đang đọc: Kế toán thuế là gì? Công việc, nhiệm vụ và vai trò kế toán thuế?

Luật sư tư vấn pháp luật miễn phí qua điện thoại 24/7: 1900.6568

1. Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế là kế toán đảm nhiệm về những yếu tố về khai báo thuế trong doanh nghiệp. Kế toán thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của những doanh nghiệp so với nhà nước. Nhà nước chỉ hoàn toàn có thể quản trị được nền kinh tế tài chính nhiều thành phần khi có kế toán thuế. Ngược lại doanh nghiệp cũng chỉ hoàn toàn có thể kinh doanh thương mại không thay đổi và báo cáo giải trình thuế thuận tiện khi triển khai những yếu tố về thuế rõ ràng. Kế toán thuế là việc làm không phải đơn thuần cho một nhân viên cấp dưới kế toán mới mở màn việc làm và đặc biệt quan trọng là những sinh viên kế toán mới ra trường. Bởi vì, ngoài kiến thức và kỹ năng trình độ, nhiệm vụ, kế toán thuế còn yên cầu phải có những cách ứng xử chuyên nghiệp, khôn khéo và những cẩm nang bỏ túi làm hành trang trong việc làm.

Kế toán thuế có vai trò như là một cầu nối, liên kết giữa doanh nghiệp và nhà nước. Nhờ các công việc của kế toán thuế đã giúp cho nhà nước quản lý được nền kinh tế dễ dàng hơn.

Kế toán thuế đồng thời cũng giúp cho các doanh nghiệp có thể kinh doanh một cách ổn định và thực hiện báo cáo thuế đúng quy định của nhà nước một cách rõ ràng và minh bạch.

– Kế toán thuế trong tiếng Anh là Tax accounting.

2. Vai trò và nhiệm vụ của kế toán thuế:

Khi khởi đầu xây dựng công ty, kế toán thuế là bộ phận thực thi việc kê khai và nộp lệ phí môn bài. Sau đó, trong suốt quy trình hoạt động giải trí của doanh nghiệp bộ phận kế toán thuế sẽ triển khai những nhiệm vụ sau :

• Tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh của doanh nghiệp để theo dõi và hạch toán
• Lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và nộp thuế cho công ty
• Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh
• Kiểm tra đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra từng cơ sở
• Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất
• Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ
• Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty
• Đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán
• Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh
• Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất
• Kiểm tra hóa đơn đầu vào
• Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế
• Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện
• Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng thu nhập doanh nghiêp, nộp ngân sách
• Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn
• Hằng tháng, quý năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ

Và những việc làm khác có tương quan đến kế toán thuế của doanh nghiệp .

3. Các công việc của kế toán thuế:

Một là xác lập cơ sở tính thuế Đây là một trong những nhiệm vụ mà kế toán thuế phải thực thi một cách tiếp tục và liên tục. Đảm bảo phản ánh kịp thời, đúng mực và vừa đủ những phát sinh tương quan đến thuế và nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của doanh nghiệp. Trong xác lập cơ sở để tính thuế gồm có : xác lập cơ sở tính thuế GTGT, xác lập cơ sở tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, bảo vệ môi trường tự nhiên, xác lập cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp và xác lập cơ sở tính thuế thu nhập cá thể. – Xác định cơ sở tính thuế GTGT Đối chiếu hóa đơn GTGT nguồn vào và hóa đơn GTGT đầu ra, bảo vệ tính hài hòa và hợp lý, hợp lệ và hợp pháp. Kiểm tra và phân loại hóa đơn GTGT theo từng loại thuế suất. Hàng tháng hay hàng quý kế toán thuế cần làm báo cáo giải trình kê khai tổng hợp thuế GTGT nguồn vào và đầu ra để lấy được số liệu làm địa thế căn cứ xác lập nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế GTGT của doanh nghiệp so với Nhà Nước Kiểm tra và so sánh bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu, hồ sơ nhập khẩu ( nếu có ) gồm có : tờ khai thuế, hồ sơ hải quan. – Xác định cơ sở tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, bảo vệ môi trường tự nhiên Đối với những hoạt động giải trí của doanh nghiệp tương quan đến việc nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa có tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, thuế bảo vệ thiên nhiên và môi trường, kế toán thuế cần kiểm tra thuế suất sản phẩm & hàng hóa, phân loại và làm báo cáo giải trình kê khai thuế so với 2 loại thuế này để làm địa thế căn cứ xác lập nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế. – Xác định cơ sở tính thuế thu nhập cá thể Căn cứ vào tiền lương trong thực tiễn của lao động thao tác tại doanh nghiệp và những lao lý của nhà nước về luật thuế thu nhập cá thể, mức giảm trừ gia cảnh … Kế toán thuế tính thuế thu nhập những nhân, kê khai thuế thu nhập cá thể báo cáo giải trình với cơ quan thuế theo đúng kỳ kế toán. – Xác định cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán thuế cần tích hợp với kế toán tổng hợp để nắm rõ số liệu, so sánh số liệu và làm bảng báo cáo giải trình kinh tế tài chính hàng tháng, quý, năm để Giao hàng trấn áp kinh tế tài chính nội bộ tại doanh nghiệp. Đồng thời làm địa thế căn cứ để xác lập nghĩa vụ và trách nhiệm thuế thu nhập doanh nghiệp so với cơ quan Nhà Nước. Hai là thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của doanh nghiệp so với Nhà nước Hàng tháng, hàng quý và hàng năm kế toán thuế cần thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của doanh nghiệp với cơ quan Nhà nước. – Nội dung của việc làm này là : Lập và nộp báo cáo giải trình thuế : gồm có lập và nộp báo cáo giải trình thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo giải trình tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo giải trình kinh tế tài chính theo những kỳ kế toán được pháp luật của pháp lý. – Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước : địa thế căn cứ vào những nghĩa vụ và trách nhiệm thuế phát sinh tại doanh nghiệp, kế toán thuế lập kế hoạch và hồ sơ nộp ngân sách, hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh, trình lên ban giám đốc và cơ quan thuế để thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của doanh nghiệp so với Nhà nước. Thực hiện việc nộp thuế, lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá thể cuối năm. Ba là, những việc làm tương quan về thuế khác Ngoài những nhiệm vụ cơ bản trên, kế toán thuế cần phải tiếp tục update những thông tin, chủ trương pháp lý về thuế để nắm được cơ sở triển khai và so sánh số liệu báo cáo giải trình thuế. Không chỉ giúp doanh nghiệp triển khai đúng nghĩa vụ và trách nhiệm mà còn nắm rõ pháp lý để hưởng những chủ trương tặng thêm thuế của Nhà Nước dành cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó kế toán thuế còn phải thực thi những việc làm khác như : Trên những việc làm được kể trên thì kế toán thuế còn hoàn toàn có thể triển khai thêm những việc làm như : + Thường xuyên update những thông tin, chủ trương pháp lý về thuế để nắm được những cơ sở thực thi sau đó so sánh số liệu báo cáo giải trình thuế. + Sắp xếp những hóa đơn và chứng từ tương quan đến thuế theo trình tự thời hạn một cách khoa học và hài hòa và hợp lý. + Lưu trữ và dữ gìn và bảo vệ hóa đơn, chứng từ. + Đưa ra những nhìn nhận khi có sự chênh lệch giữa báo cáo giải trình thuế của doanh nghiệp và số thuế phải quyết toán so với cơ quan Nhà nước, + Đề xuất giải quyết và xử lý những yếu tố phát sinh đến hóa đơn, kiểm soát và điều chỉnh, hủy hóa đơn trong những trường hợp thiết yếu trước khi thực thi kê khai để bảo vệ những hóa đơn được đưa vào bảng kê khai bảo vệ tính hài hòa và hợp lý hợp lệ. + Lập những báo cáo giải trình tương quan đến nhiệm vụ kế toán thuế khi có nhu yếu từ phía ban giám đốc hay cơ quan thuế. Bốn là, những việc làm kế toán thuế theo thời hạn
Thông thường một kế toán thuế chuyên nghiệp thường phân chia thời hạn và việc làm theo chu kỳ luân hồi ngày, tháng, quý, năm. Công việc kế toán thuế doanh nghiệp cần làm đầu năm :

Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm. Kế toán Thuế cần quan tâm đến thời gian thành lập doanh nghiệp, mức vốn điều lệ, thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp.

Xem thêm: Hướng dẫn xác minh doanh nghiệp Facebook đúng chuẩn 2021 từ A-Z

Kê khai và nộp những tờ khai Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế GTGT và những nghĩa vụ và trách nhiệm Thuế khác : Điều 10 Chương II Thông tư 156 / 2013 / TT-BTC của Bộ kinh tế tài chính lao lý Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đơn cử như sau : Lưu ý : Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế nếu có phát sinh số thuế phải nộp. Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ kê khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 ( hai mươi ) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế. VD : Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2017 là ngày 20/2/2017. Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quý chậm nhất là ngày thứ 30 ( ba mươi ) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế. VD : Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý I / 2017 là ngày 30/4/2017 .
Nộp báo cáo giải trình tình hình sử dụng hóa đơn quý IV. Hạn nộp là 30/1 Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 ( ba mươi ) của tháng tiên phong của năm dương lịch. Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế chậm nhất là ngày thứ 10 ( mười ), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế. Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 ( chín mươi ), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm kinh tế tài chính. VD : Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm năm nay gồm : Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo kinh tế tài chính là ngày 30/3/2017. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế so với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, quy đổi hình thức chiếm hữu, giải thể, chấm hết hoạt động giải trí chậm nhất là ngày thứ 45 ( bốn mươi lăm ), kể từ ngày có quyết định hành động. Lưu ý : – Doanh nghiệp thuộc đối tượng người dùng kê khai thuế GTGT theo quý thì sẽ kê khai thuế TNCN theo quý. – Doanh nghiệp mới xây dựng dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm kinh tế tài chính thì sẽ kê khai Thuế GTGT và lập BC tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. – Từ quý IV / năm trước trở đi thì doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa, mà chỉ tính tiền, nếu có thì đi nộp tiền. Công việc kế toán thuế doanh nghiệp làm hàng ngày : – Thu thập, giải quyết và xử lý và tàng trữ những Hóa đơn, chứng từ kế toán ( CTKT ), kiểm tra về tính hài hòa và hợp lý, hợp lệ của Hóa đơn, CTKT … Công việc kế toán thuế doanh nghiệp làm hàng tháng : Đối với những Doanh Nghiệp thuộc diện kê khai Thuế theo tháng : – Lập tờ khai thuế GTGT hàng – Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng – Nộp báo cáo giải trình tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng Lưu ý : Khi lập tờ khai thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế. Công việc Kế toán Thuế làm hàng quý – Lập tờ khai thuế Tạm tính Thuế TNDN theo Quý – Lập Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn theo Quý – Lập tờ khai thuế GTGT theo quý ( Đối với những Doanh Nghiệp thuộc đối tượng người tiêu dùng kê khai thuế GTGT theo quý ), cụ thể bạn hoàn toàn có thể xem ở đường link bên trên phần việc làm hàng tháng. – Lập tờ khai thuế TNCN theo quý Công việc kế toán thuế làm cuối năm – Lập báo cáo giải trình quyết toán thuế TNCN năm – Lập báo cáo giải trình Quyết toán thuế TNDN năm – Lập Báo cáo kinh tế tài chính năm gồm : + Bảng Cân đối Kế toán + Báo cáo Kết quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại

+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

Xem thêm: Tổng quan về các phương pháp định giá doanh nghiệp – Finhay

+ Thuyết minh Báo cáo Tài chính + Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản

Với sự phức tạp và phong phú của những việc làm trên hoàn toàn có thể thấy trách nhiệm của bộ phận kế toán thuế là rất nặng nề, yên cầu người tiếp đón vị trí này không chỉ có kiến thức và kỹ năng trình độ mà phải có kinh nghiệm tay nghề và sự nhạy bén để giải quyết và xử lý những trường hợp hoàn toàn có thể phát sinh so với doanh nghiệp.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp