Khái Niệm, Đặc Điểm Và Vai Trò Của Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp xuất hiện rất sớm trong lịch sử phát triển của thuế. Hiện nay ở các nước phát triển, thuế thu nhập doanh nghiệp giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong việc đảm bảo ổn định nguồn thu ngân sách Nhà nước và thực hiện phân phối thu nhập. Bài viết sau sẽ giúp các chủ doanh nghiệp tương lai hiểu rõ hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như những đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.
 

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế thu trên thu nhập của các cơ sở kinh doanh để động viên một phần thu nhập của họ vào ngân sách nhà nước. Ngoài ra, nhà nước cũng có thể sử dụng loại thuế này để điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua việc động viên công bằng giữa các thành phần kinh tế, khuyến khích ưu đãi đầu tư nhằm thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển.
Tên gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng loại thuế này cũng áp dụng đối với thu nhập của các cá nhân, các cơ sở kinh doanh không thành lập theo luật doanh nghiệp và phần thu nhập chịu thuế là phần thu nhập còn lại sau khi đã khấu trừ các chi phí liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh.
Ở các nước, tên gọi của luật thuế này có thể khác nhau như luật thuế thu nhập công ty, luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế lợi tức… Nhưng bản chất là tương đối giống nhau. Có quốc gia quy định loại thuế này trong một luật riêng, quốc gia khác lại quy định chung một bộ luật với thuế thu nhập cá nhân vì họ cho rằng hai loại thuế đánh trên thu nhập này có quan hệ mật thiết với nhau nên quy định trong cùng một văn bản thì sẽ dễ tiếp cận hơn.

Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

Là loại thuế thu nhập nên thuế TNDN mang đầy đủ đặc điểm của thuế thu nhập thông thường.

Thuế thu nhập có đối tượng đánh thuế là thu nhập

Trong hệ thống thuế ở các nước, có nhiều loại thuế khác nhau, có đối tượng tính thuế, đối tượng nộp thuế khác nhau, nhưng cuối cùng thì bất kỳ loại thuế nào cũng đều lấy từ thu nhập của người dân trong xã hội để tập trung vào quỹ ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, không phải loại thuế nào cũng là thuế thu nhập.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu

Ngoài tiềm năng tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, nó còn có tiềm năng điều tiết kinh tế tài chính, điều hoà thu nhập xã hội nên thường gắn liền với chủ trương kinh tế tài chính xã hội của Nhà nước. Bởi vậy, pháp lý thuế thu nhập ở những nước thường có những lao lý về chính sách khuyễn mãi thêm, miễn, giảm thuế để bảo vệ công dụng khuyến khích của thuế thu nhập hoặc thực thi việc vận dụng đánh thuế theo biểu thuế luỹ tiến từng phần so với một số ít khoản thu nhập chịu thuế để thực thi những tiềm năng điều tiết .

Thuế thu nhập là một loại thuế phức tạp, có tính ổn định không cao

Việc quản trị thuế, thu thuế tương đối khó khăn vất vả, ngân sách quản trị thuế thường lớn hơn so với những thuế khác. Đối với thuế thu nhập, ngoài việc xác lập những khoản thu nhập chịu thuế còn phải xác lập nguồn gốc thu nhập, khu vực phát sinh thu nhập, thời hạn cư trú của chủ sở hữu thu nhập, tính không thay đổi của thu nhập … Trong phần xác lập thu nhập chịu thuế, phải xác lập được những khoản khấu trừ hài hòa và hợp lý để triển khai khấu trừ khi tính thuế nhằm mục đích bảo vệ tiềm năng công minh và khuyến khích so với đối tượng người dùng nộp thuế .

Nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế thu nhập bao gồm các văn bản quy phạm pháp luật thuế quốc gia và văn bản quy phạm pháp luật thuế quốc tế

Bởi thuế thu nhập là thuế trực thu nên nó có thể là đối tượng được điều chỉnh bởi hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng mang đặc điểm riêng của loại thu nhập doanh nghiệp dưới góc độ phân biệt với thuế thu nhập cá nhân

Như về đối tượng người dùng nộp thuế là tổ chức triển khai sản xuất kinh doanh thương mại sản xuất hàng hoá, dịch vụ ; về thu nhập bị đánh thuế ; về cách tính thuế tính đến yếu tố như lệch giá, ngân sách, về khuyến mại thuế …

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng để Nhà nước thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường ở nước ta, tất cả các thành phần kinh tế đều có quyền tự do kinh doanh và bình đằng trên cơ sở pháp luật. Các doanh nghiệp với lực lượng lao động có tay nghề cao, năng lực tài chính mạnh thì doanh nghiệp đó sẽ có ưu thế và có cơ hội để nhận được thu nhập cao; ngược lại các doanh nghiệp với năng lực tài chính, lực lượng lao động bị hạn chế sẽ nhận được thu nhập thấp, thậm chí không có thu nhập. Ðể hạn chế nhược điểm đó, Nhà nước sử dụng thuế thu nhập doanh nghiệp làm công cụ điều tiết thu nhập của các chủ thể có thu nhập cao, đảm bảo yêu cầu đóng góp của các chủ thể kinh doanh vào ngân sách Nhà nước được công bằng, hợp lý.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước

Phạm vi vận dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp rất rộng, gồm cá thể, nhóm kinh doanh thương mại, hộ thành viên và những tổ chức triển khai kinh tế tài chính có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ có phát sinh doanh thu. Nền kinh tế thị trường nước ta ngày càng tăng trưởng và không thay đổi, tăng trưởng kinh tế tài chính được giữ vững ngày càng cao, những chủ thể hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại, dịch vụ ngày càng mang lại nhiều doanh thu thì năng lực kêu gọi nguồn kinh tế tài chính cho ngân sách Nhà nước trải qua thuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng dồi dào .

Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng để góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển theo chiều hướng kế hoạch, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước

Nhà nước khuyễn mãi thêm, khuyến khích so với những chủ thể góp vốn đầu tư, kinh doanh thương mại vào những ngành, nghành và những vùng, miền mà Nhà nước có kế hoạch ưu tiên tăng trưởng trong từng quy trình tiến độ nhất định .

Thuế thu nhập doanh nghiệp còn là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc thực hiện chứng năng điều tiết các hoạt động kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ phát triển kinh tế nhất định

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có vai trò quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam, song để phát huy một cách có hiệu qủa vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta cần phải xem xét nó dưới nhiều khía cạnh, kể cả những kinh nghiệm xử lý của nước ngoài.
 
Bài viết là khái niệm cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng như những đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Hi vọng quý doanh nghiệp và bạn đọc nắm rõ những ý trên và áp dụng thành công.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp