Kế toán Hành chính sự nghiệp: CHƯƠNG II: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG & KHO BẠC

Bài viết này chúng tôi xin chia sẻ tới các bạn nội dung và kết cấu TK 112,phương pháp hạch toán tại đơn vị hành chính sự nghiệp.Xin mời các bạn theo dõi

CHƯƠNG
II: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG & KHO BẠC

Bạn đang đọc: Kế toán Hành chính sự nghiệp: CHƯƠNG II: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG & KHO BẠC | https://vh2.com.vn

1. Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc và những pháp luật hạch toán

Tiền gửi ngân hàng, kho bạc của các đơn vị HCSN
bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại
tệ, vàng, bạc đá quý, kim khí quý.Kế toán tiền gửi ngân hàng kho bạc cần
tôn trọng một số quy định sau:

ü Kế toán phải tổ chức triển khai việc theo dõi từng loại nhiệm vụ tiền gửi ( tiền gửi về kinh phíhoạt động, kinh phí đầu tư dự án Bất Động Sản, tiền gửi về vốn góp vốn đầu tư XDCB và những loại tiền gửi khác theotừng ngân hàng nhà nước, kho bạc ) .
ü Định kỳ phải kiểm tra so sánh nhằm mục đích bảo vệ số liệu gửivào, lấy ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của ngân hàng nhà nước, kho bạc quản trị. Nếu cóchênh lệch phải báo ngay cho ngân hàng nhà nước, kho bạc để xác nhận và kiểm soát và điều chỉnh kịp thời .
ü Phải chấp hành tráng lệ chính sách quản trị lưu thông tiền tệ và những lao lý có tương quan đến luật ngân sách hiện hành của Nhà nước .

2. Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước kho bạc
Để hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc kế toán sử dụng thông tin tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước kho bạc .

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có,
tình hình biến động tăng, giảm tất cảcác loại tiền của đơn vị HCSN gửi
tại ngân hàng, kho bạc (bao gồm tiền Việt Nam,
ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kinh khí quý).

Nội
dung và kết cấu tài khoản 112 được phản ánh như sau:

ü Bên Nợ :
– Các loại tiền Nước Ta, ngoại tệ, đá quý, kim khí quý gửi vào ngân hàng nhà nước, kho bạc .
– Giá trị ngoại tệ tăng khi nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp tỷ giá ngoạitệ tăng )
ü Bên Có : những loại tiền gửi giảm do :
– Các khoản tiền Nước Ta, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, ngoại tệ rút từTGNH kho bạc .
– Giá trị ngoại tệ giảm khi nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp tỷ giá ngoạitệ giảm )
ü Số dư bên Nợ : Các khoản tiền Nước Ta, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quýcòn gửi tại ngân hàng nhà nước, kho bạc đầu kỳ ( hoặc cuối kỳ ) .

Theo
chế độ, TK 112 được chi tiết cấp 2 như sau:

– Tài khoản 1121 – Tiền Nước Ta : Phản ánh số hiện có và tình hình tăng giàm cáckhoản tiền Nước Ta của đơn vị chức năng gửi tại ngân hàng nhà nước, kho bạc .
– Tài khoản 1122 – Ngoại tệ : Phản ánh số hiện có và tình hình dịch chuyển tăng giảmcác loại ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng nhà nước, kho bạc .
– Tài khoản 1123 – Vàng, bạc, kim khí quí, đá quí : Phản ánh số hiện có và tình hìnhbiến động tăng giảm những loại Vàng, bạc, kim khí quí, đá quí đang gửi tại ngân hàng nhà nước, khobạc .

3. Phương pháp kế toán 1 số ít nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh đa phần
1 – Khi nộp tiền mặt vào ngân hàng nhà nước, kho bạc, ghi :
Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Có TK 111 – Tiền mặt

2 – Khi thu được những khoản nợ phải thu bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước ( địa thế căn cứ vào giấybáo có của ngân hàng nhà nước ), ghi :
Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Có TK 311 – Các khoản phải thu
Có TK 312 – Tạm ứng
Có TK 342 – Thanh toán nội bộ
Có TK 313 – Cho vay

3 – Khi nhận được kinh phí đầu tư hoạt động giải trí, kinh phí đầu tư dự án Bất Động Sản, vốn kinh doanh thương mại, kinh phí đầu tư đầutư XDCB, kinh phí đầu tư theo đơn đặt hàng của Nhà nước … trong HMKP bằng lệnh chi tiềncác nguồn khác kế toán ghi :
Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Có TK 441 – Nguồn kinh phí đầu tư góp vốn đầu tư XDCB
Có TK 461 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí
Có TK 462 – Nguồn kinh phí đầu tư dự án Bất Động Sản
Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh thương mại
Có TK 465 – Nguồn kinh phí đầu tư theo đơn đặt hàng của NN
Nếu tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc tăng do rút HMKP thì ghi Có TK 008, 009 .

4 – Khi thu được những khoản thu sự nghiệp, phí, lệ phí, bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, bằngtiền gửi ngân hàng nhà nước, kế toán ghi :
Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Có TK 511 – Các khoản thu
Có TK 531 – Thu hoạt động giải trí sản xuất, đáp ứng dịch vụ

5 – Chênh lệch tăng do nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp ngoại tệ ), kế toán ghi :
Nợ TK 1122 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá

6 – Rút tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc về nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi :
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

7 – Mua nguyên vật liệu, công cụ, sản phẩm & hàng hóa bằng tiền ngân hàng nhà nước, kho bạc .
Nợ TK 152 – Vật liệu, dụng cụ ( 1521, 1526 )

Nợ TK 155 – Sản phẩm, hàng hoá

Xem thêm: Tổng quan về các phương pháp định giá doanh nghiệp – Finhay

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

8 – Khi mua TSCĐ bằng tiền gử ngân hàng nhà nước kho bạc, kế toán ghi :
Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình
Nợ TK 213 – TSCĐ vô hình dung
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc
Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ :
Nợ TK 431 – Quỹ cơ quan
Nợ TK 441 – Nguồn kinh phí đầu tư góp vốn đầu tư XDCB
Nợ TK 661 – Chi hoạt động giải trí
Nợ TK 662 – Chi dự án Bất Động Sản
Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH của NN
Có TK 466 – nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ .
Có TK 441 – Nguồn vốn kinh doanh thương mại .

9 – Chi tạm ứng, chi cho vay, giao dịch thanh toán những khoản phải trả, những khoản phải nộptheo lương, nộp phí, lệ phí, thuế và những khoản nộp khác cho Nhà nước bằng tiền gửingân hàng, kế toán ghi :
Nợ TK 312 – Tạm ứng
Nợ TK 313 – Cho vay
Nợ TK 331 – Các khoản phải trả
Nợ TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương
Nợ TK 333 – Các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

10 – Khi cấp kinh phí đầu tư cho cấp dưới hoặc nộp hoặc thanh toán giao dịch những khoản vãng laikhác cho những đơn vị chức năng cấp trên hoặc cấp dưới, kế toán ghi :
Nợ TK 341 – Kinh phí cấp cho cấp dưới
Nợ TK 342 – Thanh toán nội bộ
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

11 – Chi bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc cho mục tiêu góp vốn đầu tư XDCB, cho hoạtđộng SXKD, cho triển khai dự án Bất Động Sản, kế toán ghi :
Nợ TK 241 – XDCB dở dang
Nợ TK 631 – Chi hoạt động giải trí SXKD
Nợ TK 661 – Chi hoạt động giải trí
Nợ TK 662 – Chi dự án Bất Động Sản
Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH của NN
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

12 – Nếu cuối niên độ kế toán, theo chính sách kinh tế tài chính pháp luật đơn vị chức năng phải nộp lại sốkinh phí sử dụng không hết bằng tiền gửi, kế toán ghi :
Nợ TK 461 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí
Nợ TK 462 – Nguồn kinh phí đầu tư dự án Bất Động Sản
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

13 – Chênh lệch giảm do nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp ngoại tệ giảm giá ), kếtoán ghi :
Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá .
Có TK 1122 – Tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc

14 – Làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị chức năng, tổ chức triển khai khác nhưng chưa nhận được Giấybáo Nợ của Ngân hàng, Kho bạc, ghi :

Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
Có TK 112 – tiền gửi ngân hàng nhà nước, Kho bạc

Chúc các bạn thành công!

Khuyến nghị :

Để có quan điểm tư vấn đúng mực và đơn cử hơn, Quý vị sung sướng liên hệ với những chuyên gia kế toán của Kế toán 68 qua Tổng đài tư vấn :

Xem thêm: Không nhận quyết định xử phạt vi phạm hành chính thì người vi phạm có bị lập biên bản không nhận quyết định không?

Mr Thế Anh : 0981 940 117

E-Mail : [email protected]

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp