Kế toán Hành chính sự nghiệp: CHƯƠNG I: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ

Bài viết này chúng tôi xin chia sẻ tới các bạn nội dung và kết cấu của TK111 và phương pháp hạch toán trong đơn vị hành chính sự nhiệp.Xin mời các bạn theo dõi

Bạn đang đọc: Kế toán Hành chính sự nghiệp: CHƯƠNG I: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ | https://vh2.com.vn

CHƯƠNG I : KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ
1. Tài khoản 111 – Tiền mặt
a. Tài khoản 111 – Tiền mặt : được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của đơn vị chức năng hành chính sự nghiệp gồm có tiền Nước Ta ( kể cả ngân phiếu ) ngoại tệ, cácchứng chỉ có giá. Chỉ phản ánh vào thông tin tài khoản 111 giá trị tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý trong thực tiễn nhập quỹ ( những loại vàng, bạc, đá quý, kim khíquý phải đóng vai trò là phương tiện đi lại thanh toán giao dịch )

b. Nội dung và cấu trúc thông tin tài khoản 111 – Tiền mặt được phản ánh như sau :
ü Bên Nợ : Các khoản tiền mặt tăng do :
– Nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và những chứngchỉ có giá .
– Số thừa quĩ phát hiện khi kiểm kê
– Giá trị ngoại tệ tăng do nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp tỷ giá tăng )
ü Bên Có : Các khoản tiền mặt giảm do :
– Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và những chứngchỉ có giá .
– Số thiếu vắng quỹ phát hiện khi kiểm kê .
– Giá trị ngoại tệ giảm do nhìn nhận lại ngoại tệ ( trường hợp tỷ giá giảm )

ü Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ,
vàng, bạc, đá quý, kim khí quý và các
chứng chỉ có giá tồn quỹ đầu kỳ (hoặc cuối kỳ).

c. Tài khoản 111 – Tiền mặt : gồm 4 thông tin tài khoản cấp 2 sau
– Tài khoản 1111 – Tiền Nước Ta : Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền ViệtNam .
– Tài khoản 1112 – Ngoại tệ : Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ theonguyên tệ và theo đồng Nước Ta .
– Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý : Phản ánh số hiện có và tình hìnhbiến động giá trị vàng, bạc, đá quy, kim khí quý nhập, xuất, tồn quỹ .

d.
Tài khoản 007 – Ngoại tệ
các loại là tài khoản ngoài bảng cân
đối kế toán, được sử
dụng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn theo nguyên tệ của từng loại nguyên tệ
ở đơn vị.

– Tài khoản 007 phản ánh tình hình dịch chuyển của từng loại ngoại tệ hiện dùng tại đơn vị chức năng .
– Gồm : Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nhà nước hoặc kho bạc .
– Nội dung và cấu trúc của thông tin tài khoản 007 được phản ánh như sau :
ü Bên Nợ : Số ngoại tệ thu vào ( theo nguyên tệ )
ü Bên Có : Số ngoại tệ xuất ra ( theo nguyên tệ )
ü Số dư bên Nợ : Số ngoại tệ hiện có ( theo nguyên tệ )
– Tài khoản này không quy đổi những loại nguyên tệ ra đồng Nước Ta, kế toán theodõi chi tiết cụ thể theo từng loại nguyên tệ tiền mặt, tiền gửi thu, chi, gửi và rút của đơn vị chức năng, cùng số tồn quỹ tiền mặt, tồn dư TK tiền gửi .

2. Phương pháp hạch toán tiền mặt
1 – Khi rút tiền gửi ngân hàng nhà nước, kho bạc về nhập quỹ tiền mặt của đơn vị chức năng, kế toánghi :

Nợ TK 111 – Tiền mặt ( thông tin tài khoản cấp 2 tương thích )
Có TK 112 – TGNH, kho bạc ( cụ thể thông tin tài khoản cấp 2 )

2 – Nhận những khoản kinh phí đầu tư bằng tiền mặt, địa thế căn cứ vào phiếu thu, ghi :
Nợ TK 111 – Tiền mặt ( thông tin tài khoản cấp 2 tương thích )
Có TK 441 – Nguồn kinh phí đầu tư góp vốn đầu tư XDCB .
Có TK 461 – Nguồn kinh phí đầu tư hoạt động giải trí .
Có TK 462 – Nguồn kinh phí đầu tư dự án Bất Động Sản .
Có TK 465 – Nguồn kinh phí đầu tư theo ĐĐH của nhà nước
Những khoản tiền nhận là kinh phí đầu tư rút ra từ dự trù kinh phí đầu tư ghi Có TK 008, 009 .

3 – Khi thu được những khoản thu sự nghiệp, lệ phí và những khoản thu khác .
Nợ TK 111 – Tiền mặt ( thông tin tài khoản cấp 2 tương thích )
Có TK 511 – Các khoản thu

4 – Khi thu được những khoản thu của người mua, tiền thừa tạm ứng, kế toán ghi
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 311 – Các khoản phải thu .
Có TK 312 – Tạm ứng .

5- Khi thu hồi các khoản công nợ phải thu đơn vị cấp dưới hoặc
thu hộ cấp dưới
bằng tiền mặt, kế toán đơn vị cấp trên ghi:

Nợ TK 111 – Tiền mặt .
Có TK 342 – Thanh toán nội bộ .

6 – Khi đơn vị chức năng được Kho bạc cho tạm ứng nhập quĩ tiền mặt, ghi :
Nợ TK 111
Có TK 336 – Tạm ứng kinh phí đầu tư

7- Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê, chưa xác định được nguyên
nhân, chờ xử lý,
ghi:

Nợ TK 111 – Tiền mặt .
Có TK 331 – Các khoản phải trả ( 3318 )

8 – Khi thu được lãi cho vay, lãi tín phiếu, trái phiếu bằng tiền mặt, kế toán ghi :
Nợ TK 111 – Tiền mặt .
Có TK 531 – Thu hoạt động giải trí SXKD

9- Chênh lệch tăng giá do đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ
giá ngoại tế thực tế
tăng), kế toán ghi:

Nợ TK 111 – Tiền mặt ( 1112 )
Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá

10 – Khi thu tiền bán hàng hoặc dịch vụ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT theophương pháp khấu trừ thuế, ghi

Nợ TK 111 – Tiền mặt ( tổng giá thanh toán giao dịch )
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Có TK 531 – Thu hoạt động giải trí sản xuất, đáp ứng dịch vụ

– Khi thu tiền mặt bán hàng hoá, dịch vụ không thuộc diện đối
tượng chịu thuế

Xem thêm: Hành vi không đội mũ bảo hiểm cho người đi mô tô, xe máy hoặc đội mũ bảo hiểm không cài quai đúng quy cách bị phạt tiền ở mức nào?

GTGT hoặc đơn vị chức năng nộp thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp, kế toán ghi :
Nợ TK 111 – Tiền mặt ( tổng giá giao dịch thanh toán )
Có TK 531 – Thu hoạt động giải trí sản xuất, đáp ứng dịch vụ

11 – Chi tiền mặt mua vật tư, công cụ, sản phẩm & hàng hóa, kế toán địa thế căn cứ vào phiếu chi, ghi :
Nợ TK 152 – Vật liệu
Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ
Nợ TK 155 – Sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa
Nợ TK 631 – Chi hoạt động giải trí SXKD
Có TK 111 – Tiền mặt

12- Chi tiền mặt để mua TSCĐ đưa vào sử dụng cho hoạt động sự
nghiệp, dự án,
kế toán ghi.

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình
Nợ TK 213 – TSCĐ vô hình dung
Có TK 111 – Tiền mặt
Đồng thời địa thế căn cứ vào nguồn sử dụng để shopping TSCĐ để ghi tăng nguồn kinhphí đã hình thành TSCĐ ( nếu là TSCĐ góp vốn đầu tư bằng những nguồn kinh phí đầu tư, nguồn quỹ cơquan ), và ghi tăng nguồn vốn kinh doanh thương mại ( nếu TSCĐ dùng để thực thi hoạt độngSXKD ) .
Nợ TK 431 – Quỹ cơ quan
Nợ TK 441 – Nguồn kinh phí đầu tư góp vốn đầu tư XDCB
Nợ TK 661 – Chi hoạt động giải trí
Nợ TK 662 – Chi dự án Bất Động Sản
Nợ TK 635 – Chi theo ĐĐH của NN
Có TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ
Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh thương mại

13 – Khi chi những khoản góp vốn đầu tư XDCB, chi hoat động sự nghiệp, chi thực hiệnchương trình dự án Bất Động Sản, chi hoạt động giải trí SXKD bằng TM, chi theo đơn đặt hàng của Nhànước, CP trả trước, kế toán ghi :
Nợ TK 241 – XDCB dở dang
Nợ TK 661 – Chi hoạt động giải trí
Nợ Tk 662 – Chi dự án Bất Động Sản
Nợ TK 631 – Chi hoạt động giải trí SXKD
Nợ TK 635 – Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Nợ TK 643 – giá thành trả trước
Có TK 111 – Tiền mặt

14 – Khi giao dịch thanh toán những khoản nợ phải trả, những khoản nợ, vay hoặc chi trả lương vàcác khoản bằng tiền mặt, kế toán ghi :

Nợ TK 331 – Các khoản phải trả
Nợ TK 334 – Phải trả viên chức
Có TK 111 – Tiền mặt

15- Chi tam ứng bằng tiền mặt, hoặc cấp kinh phí cho cấp dưới
hoặc cho vay, kế
toán ghi:

Nợ TK 312 – Tạm ứng
Nợ TK 313 – Cho vay
Nợ TK 341 – Cấp kinh phí đầu tư cho cấp dưới ( chi tiết cụ thể loại kinh phí đầu tư, đơn vị chức năng nhận )
Có TK 111 – Tiền mặt

16- Chi hộ cấp trên hoặc cấp dưới bằng tiền mặt các khoản vãng
lai nội bộ, kế toán
ghi:

Nợ TK 342 – Thanh toán nội bộ
Có TK 111 – Tiền mặt

17- Chi quỹ cơ quan, nộp các khoản thuế, phí, lệ phí, BHXH, BHYT
(nếu có) bằng
tiền mặt, kế toán ghi:

Nợ TK 431 – Quỹ cơ quan
Nợ TK 333 – Các khoản phải nộp Nhà nước
Nợ TK 332 – Các khoản phải nộp theo lương
Có TK 111 – Tiền mặt

18 – Số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê, kế toán ghi :
Nợ TK 311 – Các khoản phải thu ( 3118 )
Có TK 111 – Tiền mặt

19 – Chênh lệch giảm do nhìn nhận lại số dư ngoại tệ ( trường hợp tỷ giá ngoại tệgiảm ), kế toán ghi :
Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá
Có TK 111 – Tiền mặt ( 1112 – ngoại tệ )

20 – Khi chi tiền theo những hợp đồng dự án Bất Động Sản tín dụng thanh toán để cho vay :
Nợ TK 313 – Cho vay ( 3131 )
Có TK 111

21 – Khi thu lãi cho vay theo những hợp đồng dự án Bất Động Sản tín dụng thanh toán, ghi :
Nợ TK 111
Có TK 511 – Các khoản thu ( 5118 – Thu khác )

Chúc các bạn thành công!

Khuyến nghị :

Để có quan điểm tư vấn đúng chuẩn và đơn cử hơn, Quý vị vui mừng liên hệ với những chuyên gia kế toán của Kế toán 68 qua Tổng đài tư vấn :

Xem thêm: Hồ sơ thành lập công ty/doanh nghiệp【++Full Biểu Mẫu++】

Mr Thế Anh : 0981 940 117

E-Mail : [email protected]

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp