Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp – Đại lý thuế Việt An

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành .

Hạch toán kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu:

– Hàng quý, khi xác lập thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo lao lý của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi :
Nợ TK 8211 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp .
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi :
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112, …
– Cuối năm kinh tế tài chính, địa thế căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp trong thực tiễn phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông tin phải nộp :
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp trong thực tiễn phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ trợ số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi :
Nợ TK 8211 – Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp .
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp trong thực tiễn phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi :
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành .
– Trường hợp phát hiện sai sót không trọng điểm của những năm trước tương quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của những năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng ( hoặc giảm ) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của những năm trước vào ngân sách thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót .
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của những năm trước phải nộp bổ trợ do phát hiện sai sót không trọng điểm của những năm trước được ghi tăng ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi :
Nợ TK 8211 – giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp .
+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng điểm của những năm trước được ghi giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi :
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành .
– Cuối kỳ kế toán, kết chuyển ngân sách thuế thu nhập hiện hành, ghi :
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi :

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 8211 – Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành .
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi :
Nợ TK 8211 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định hiệu quả kinh doanh thương mại .

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Là số thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai phát sinh từ việc :

• Ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm;
• Hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước.

Hạch toán kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu

– Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả ( là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm ), ghi :
Nợ TK 8212 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả .
– Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc hoàn nhập gia tài thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại đã ghi nhận từ những năm trước ( là số chênh lệch giữa gia tài thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn gia tài thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm ), ghi :
Nợ TK 8212 – giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại .
– Ghi giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ( số chênh lệch giữa gia tài thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn gia tài thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm ), ghi :
Nợ TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Có TK 8212 – Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại .
– Ghi giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ( số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm ), ghi :
Nợ TK 347 – Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả
Có TK 8212 – Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại .
– Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có TK 8212 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại :
+ Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi :
Nợ TK 911 – Xác định hiệu quả kinh doanh thương mại
Có TK 8212 – Chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại .

+ Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

Nợ TK 8212 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 911 – Xác định tác dụng kinh doanh thương mại .
Đại lý thuế Việt An cung ứng dịch vụ kê khai thuế và nộp thuế, dịch vụ kế toán, dịch vụ kê khai bảo hiểm xã hội. Doanh nghiệp có nhu yếu sử dụng dịch vụ, xin vui mắt liên hệ Đại lý thuế Việt An để được tương hỗ !

Source: https://vh2.com.vn
Category: Doanh Nghiệp