Mẫu Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt và hướng dẫn cách lập theo TT 200 và TT 133

Theo Thông tư 200 và Thông tư 133, biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt được xác định theo mẫu 08a-TT. Nhiều kế toán vẫn còn loay hoay trong cách tạo lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt. Để hỗ trợ kế toán lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt, dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ MISA.

Bạn đang đọc: Mẫu Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt và hướng dẫn cách lập theo TT 200 và TT 133

Kiều Phương Thanh là một chuyên gia với hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành tài chính kế toán, tác giả của rất nhiều bài viết được đón nhận và chia sẻ trên các diễn đàn kế toán và tài chính Việt Nam.

Về tác giảBài đã đăng

1. Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt là gì ? Vai trò của biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt

Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt (dùng cho VND) là tài liệu phản ánh số tiền bằng VND tồn quỹ thực tế tại một thời điểm nhất định. Đồng thời phản ánh số quỹ thừa, thiếu so với sổ quỹ. 

Mục đích sử dụng của Bảng kiểm kê quỹ là nhằm mục đích xác lập tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tiễn và số thừa, thiếu so với sổ quỹ. Dựa trên cơ sở đó để tăng cường quản trị quỹ và làm cơ sở quy nghĩa vụ và trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch .
Kiểm kê quỹ là việc vô cùng quan trọng so với kế toán. Kế toán phải triển khai kiểm kê theo :

• Kiểm kê định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm .
• Kiểm kê đột xuất khi thiết yếu .
• Kiểm kê khi chuyển giao quỹ .

>> Đọc thêm: Quy trình thu chi tiền mặt chuẩn chỉnh tại doanh nghiệp

Sử dụng bảng kê quỹ tiền mặt cũng cần tuân thủ những nguyên tắc sau :

• Trước khi thực thi kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tổng thể những phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời thủ quỹ phải tính số tồn quỹ đến thời gian kiểm kê .
• Khi kiểm kê phải lập Ban kiểm kê. Thành viên của Ban kiểm kê phải có kế toán tiền mặt hoặc kế toán giao dịch thanh toán và thủ quỹ. Đây là những người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm quản trị trực tiếp so với quỹ tiền mặt .
• Khi kiểm kê, ban kiểm kê phải kiểm kê cụ thể từng loại tiền và ghi chi tiết cụ thể trên Bảng kiểm kê .
• Nếu tác dụng kiểm kê phát sinh chênh lệch, Ban kiểm kê phải báo cáo giải trình giám đốc để xem xét tìm cách xử lý hài hòa và hợp lý .

>> Đọc thêm: Kế toán vốn bằng tiền và những lưu ý khi làm kế toán vốn bằng tiền

2. Mẫu biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt

>>> DOWNLOAD BẢNG KIỂM KÊ QUỸ <<<

3. Lưu ý khi lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt

• Góc trên bên trái : Ghi rõ tên đơn vị chức năng ( hoặc đóng dấu ), bộ phận .
• Khi thực thi kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán giao dịch là những thành viên .
• Biên bản kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ và thời gian kiểm kê ( …. giờ …. ngày …. tháng …. năm …. ) .

Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê. 

Xem thêm: Tổng quan về các phương pháp định giá doanh nghiệp – Finhay

+ Khi thực thi kiểm kê phải thực thi kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ .

+ Dòng “Số dư theo sổ quỹ”: Căn cứ vào số tồn quỹ trên sổ quỹ tại ngày, giờ cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2.

+ Dòng “Số kiểm kê thực tế”: Căn cứ vào số kiểm kê thực tế để ghi theo từng loại tiền vào cột 1 và tính ra tổng số tiền để ghi vào cột 2.

+ Dòng chênh lệch : Ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tiễn .
Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác lập và ghi rõ nguyên do gây ra thừa hoặc thiếu quỹ, có quan điểm nhận xét và đề xuất kiến nghị của Ban kiểm kê .
Bảng kiểm kê quỹ phải có chữ ký của thủ quỹ, Trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng. Mọi khoản chênh lệch quỹ đều phải báo cáo giải trình giám đốc doanh nghiệp xem xét xử lý. Bảng kiểm kê quỹ do ban kiểm kê quỹ lập thành 2 bản :

• 1 bản lưu ở thủ quỹ .
• 1 bản lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh toán giao dịch .

Quản lý quỹ tiền mặt thường gặp nhiều rủi ro như sai sót trong tồn quỹ và số ghi sổ…Do đó các phần mềm kế toán như phần mềm kế toán online MISA AMIS sẽ giúp kế toán hạn chế tối đa các sai sót và tiết kiệm thời gian, công sức một cách hiệu quả. Ngoài ra, Có 1 phần mềm tính lương nhân sự rất hiệu quả – AMIS Tiền lương – Giúp bạn không phải đau đầu mỗi khi thanh toán lương nhân sự. 

Phần mềm kế toán trực tuyến MISA AMIS được cho phép kế toán doanh nghiệp thực thi những nhiệm vụ tương quan đến quỹ – tiền mặt nhanh gọn, đúng chuẩn :

• Tự động triển khai những nhiệm vụ thu tiền trả nợ của nhiều người mua ( bằng tiền mặt )
• Kiểm tra, so sánh số dư trên sổ quỹ và sổ tiền mặt, đồng thời đưa ra những cảnh báo nhắc nhở nếu tồn quỹ âm
• Trường hợp mua hàng, bán hàng thu tiền ngay bằng tiền mặt ứng dụng được cho phép lập chứng từ mua hàng, bán hàng, kế toán quỹ không phải lập chứng từ thu tiền ( Phiếu thu, Nộp tiền vào thông tin tài khoản ) trên phân hệ Quỹ .

Tham khảo ngay phần mềm kế toán online MISA AMIS để quản lý công tác tài chính – kế toán hiệu quả hơn!

Tác giả tổng hợp: Kiều Lục

 10,129 

Đánh giá bài viết

[Tổng số:

0

Xem thêm: Nghị định 47/2021/NĐ-CP hướng dẫn Luật Doanh nghiệp

Trung bình: 0]

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp