BÀI TẬP HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 2- ĐH Kinh Tế TPHCM

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (125.02 KB, 13 trang )

Bạn đang đọc: BÀI TẬP HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 2- ĐH Kinh Tế TPHCM – Tài liệu text

BÀI TẬP MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
Chương 1. Tổng quan hệ thống thông tin kế toán
Bài 1. Trình bày sự giống nhau và khác nhau giữa lưu đồ và sơ đồ dòng dữ liệu
Bài 2. Điền các nội dung phù hợp vào các ký hiệu dưới đây
Mua hàng

Nhận hàng

Phân xưởng sản
xuất

E

B

Giấy giao
hàng

Lập đặt hàng
mua

1

Nhập hàng
Ghi thẻ kho

Ghi chú nhận
hàng lên đặt
hàng

2

Nhận hàng tay 3
tại kho
Bộ phận nhận
hàng ghi chú
nhận hàng lên
đặt hàng mua

2

Yêu cầu nguyên
vật liệu

A

Kho

C

2

Giấy giao
hàng

D

D
Người
bán

Người
bán

Bài 3. Hãy vẽ lưu đồ; Sơ đồ dòng dữ liệu trình bày các nội dung sau:
Sau khi nhận phiếu xuất hàng do thủ kho chuyển sang, bộ phận gửi hàng đóng gói hàng và
lập “phiếu gửi hàng” 3 liên: Liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; Liên 2 gửi cho bộ
phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi cho kế toán.
Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hoá đơn căn cứ vào các thông tin này lập “Hoá
đơn bán hàng” 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hoá đơn. Liên 1 hoá đơn bán hàng
gửi cho người mua, liên 2 gửi cho kế toán.
1

Đònh kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” và “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu
khách hàng và lưu các chứng từ trên theo tên khách hàng.
Bài 4. Vẽ DFD cấp tổng quát và các cấp chi tiết; Vẽ lưu đồ mô tả qui trình dưới đây
Để đăng ký một môn học mới, mỗi sinh viên phải hoàn thành bản đăng ký học và gửi tới
phòng ghi danh (bằng e-mail). Một nhân viên tại phòng ghi danh nhập bản đăng ký của sinh
viên vào hệ thống. Hệ thống kiểm tra dữ liệu sinh viên và dữ liệu đóng học phí (thuộc phân
hệ kế toán phải thu) để đảm bảo sinh viên không nợ học phí. Sau đó, hệ thống kiểm tra xem
sinh viên đã hoàn thành các môn học bắt buộc trước môn đăng ký hay chưa. Tiếp theo, hệ
thống kiểm tra xem lớp học còn chỗ hay không. Nếu đủ tất cả các điều kiện trên thì hệ thống
sẽ thêm mã sinh viên vào danh sách lớp học môn đăng ký.
Nếu sinh viên nợ học phí thì một phiếu nhắc nợ học phí sẽ gửi tới sinh viên kèm cùng báo
cáo đăng ký môn học bò từ chối. Nếu vì các lý do khác thì sinh viên cũng nhận được thông
báo từ chối nhận đăng ký và các lý do từ chối. Nếu sinh viên được chấp nhận đang ký thì sẽ
nhận được thông báo lớp học, thời gian, đòa điểm.
Hệ thống lập báo cáo đăng ký môn học vào cuối mỗi ngày và gửi cho người phụ trách phòng
đào tạo.
Bài 5. Vẽ lưu đồ chứng từ cho những xử lý được trích trong qui trình xử lý nghiệp vụ bán

hàng:
Căn cứ vào đặt hàng của người mua, bộ phận bán hàng lập hợp đồng bán hàng gồm 6 liên
(liên 7 sẽ được lập nếu là đặt hàng đặc biệt). Sau đó bộ phận bán hàng gửi liên 5 cho phòng
tín dụng để phê chuẩn điều kiện bán chòu; liên 6 gửi cho khách hàng để thông báo; Số còn
lại lưu tạm thời theo số thứ tự.
Sau khi phê chuẩn điều kiện bán chòu, phòng tín dụng trả lại liên 5 cho bộ phận bán hàng.
Lúc này liên 1 và 2 cũng được gửi cho bộ phận lập hóa đơn; liên 3 cho bộ phận kho và liên 4
cho bộ phận gửi hàng. Nếu liên 7 được lập, nó sẽ được gửi tới bộ phận SX.
Bài 6. Hãy vẽ lưu đồ tóm lược các thủ tục xử lý sau trong nghiệp vụ bán chòu:
Bộ phận gửi hàng lập 4 liên giấy gửi hàng để làm thủ tục gửi hàng. Liên 1 gửi cho khách
hàng kèm cùng hàng hoá; Liên 2 gửi bộ phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi kế toán hàng tồn kho,
liên 4 gửi kế toán thanh toán
Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn lập 2 liên hoá đơn bán hàng, liên 1
gửi bộ phận kế toán thanh toán, liên 2 gửi khách hàng.
Sau khi nhận các chứng từ trên, kế toán thanh toán ghi sổ chi tiết thanh toán. Đònh kỳ, đối
chiếu các chứng từ trên và lưu theo tên khách hàng.
Bài 7. Chọn câu trả lời đúng nhất
1. Một sơ đồ dòng dữ liệu (Logic) thể hiện
a. Cách nhìn vật lý của dữ liệu
2

b. Cách nhìn Logic của xử lý và ln chuyển dữ liệu
c. Các tình huống quyết đònh trong một chương trình máy tính
d. Một hệ thống thiết bò phần cứng của máy tính
2. Phát biểu nào sai
a. Lưu đồ là một kỹ thuật phân tích được sử dụng để mô tả một vài khía cạnh của
một hệ thống theo cách logic, ngắn gọn, rõ ràng.
b. Lưu đồ sử dụng một bộ các ký hiệu chuẩn để mô tả bằng hình các luân chuyển dữ
liệu trong một hệ thống.

c. Lưu đồ rất dễ vẽ và sửa bằng công cụ phần mềm vẽ lưu đồ.
d. Lưu đồ hệ thống là một bài tường thuật bằng từ một hệ thống thông tin
e. Một lưu đồ chương trình trình bày xử lý logic trong một chương trính máy tính.
3. Lựa chọn nào không phải là hướng dẫn để vẽ lưu đồ một cách Logic, dễ hiểu, rõ ràng,
ngắn gọn.
a. Phân chia lưu đồ thành nhiều cột có tiêu đề cột
b. Vẽ tất cả các thông tin luân chuyển trừ các hoạt động xử lý thông tin, đặc biệt các
hoạt động xử lý thực tế diễn ra nhưng không đảm bảo kiểm soát.
c. Thiết kế các lưu đồ theo chiều luân chuyển từ trên xuống dưới, từ trái phải.
d. Mỗi ký hiệu xử lý nên có một ký hiệu đầu vào và một ký hiệu kết thúc.
Chương 2. TỔ CHỨC DỮ LIỆU
Bài1. Chọn câu trả lời đúng nhất
1. Ai có trách xây dựng chính sách chung liên quan tới việc lưu trữ, sử dụng và bảo
dưỡng tất cả các dữ liệu của tổ chức
a. Người quản trò dữ liệu (Data Administrator)
b. Người quản trò cơ sở dữ liệu (Data Base Administrator)
c. Người lập trình các chương trình ứng dụng
d. Kế toán trưởng
2. Chương trình phần mềm điều khiển một hệ thống cơ sở dữ liệu gọi là
a. Người quản trò cơ sở dữ liệu – DBA (Data Base Administrator)
b. Hệ quản trò cơ sở dữ liệu – DBMS (Data Base Management Administrator)
c. Ngôn ngữ chuyển dữ liệu – DML ( Data Manipulation Language)
d. Ngôn ngữ đònh nghiã dữ liệu – DDL (Data Definition language)
3. Nội dung nào sau đây là ví dụ tiêu biểu cho xử lý theo lô
a. Các dữ liệu được xử lý đònh kỳ để xác đònh việc thanh toán
b. Tất cả các hoá đơn mua hàng trong nhóm được xử lý một lần để cập nhật tập tin
phải trả người cung cấp.
c. Cả a và b
d. Không a, không b
4. Các chứng từ được tập hợp thành nhóm trước khi xử lý là một đặc tính của

a. Xử lý theo lô
b. Xử lý ngay theo thời gian thực (On-line real-time )
3

c. Cả a và b
d. Không a, không b
5. Thông thường, mối liên kết giữa tập thực thể hoá đơn bán hàng và tập thực thể hàng
tồn kho là
a. Một – một
b. Một – nhiều
c. Nhiều – một
d. Nhiều – nhiều
Bài 2. Hiện nay đơn vị có khoảng 90 ngun vật liệu cụ thể được chia làm 3 loại vật liệu chính,
vật liệu phụ và bao bì đóng gói. Mỗi loại có 3 phân nhóm vật liệu nhỏ. Vì u cầu chất lượng
sản phẩm sản xuất rất nghiêm ngặt nên mỗi loại vật liệu mua về ban đầu cần được phân loại theo
mục đích sản xuất và khơng được sử dụng lẫn lộn. Hiện doanh nghiệp có 2 mục đích sản xuất
cho sản phẩm xuất khẩu và cho sản phẩm dùng nội địa. Kế hoạch sắp tới đơn vị sẽ mở rộng mỗi
loại vật liệu lên khoảng 100 ngun vật liệu cụ thể.
u cầu: Hãy xây dựng mã số ngun vật liệu phù hợp với tình hình thực tế và u cầu quản
lý của vật liệu của đơn vị. Lưu ý cần trình bày rõ phân tích, cấu trúc mã và cho một ví dụ m cụ
thể.
Chương 3. KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN
Bài 1. Phân loại các chính sách, thủ tục kiểm soát sau đây theo kiểm soát ngăn ngừa hoặc
kiểm soát phát hiện và giải thích chúng ngăn ngừa hay phát hiện r ro, gian lận thế nào.
a. Huấn luyện
b. Khoá cẩn thận các chứng từ kế toán (chứng từ trắng)
c. Ban hành hệ thống tài khoản kế toán
d. Luân phiên thay đổi công việc
e. Lập “Kiểm soát số tổng”.

Bài 2. Hãy xác đònh các cặp công việc nào dưới đây không đảm bảo nguyên tắc bất kiêm
nhiệm. Hãy giải thích việc xác đònh này.
a. Thủ kho vật tư và trưởng phòng vật tư
b. Thủ kho và nhân viên lương
c. Trưởng phòng vật tư và nhân viên lương
d. Phụ trách tài chính và kế toán trưởng
e. Kế toán phải thu và thủ quỹ
Bài 3. Hệ thống kế tóan hiện hành được cho là hợp lý khỏang 90% và nếu rủi ro xẩy ra thì
toàn bộ thiệt hại của hệ thống là khỏang $30.000.000. Hai thủ tục kiểm sóat có thể kiểm sóat
được mối đe dọa này. Nếu thực hiện một mình thủ tục A mối đe dọa sẽ giảm xuống còn 6%
và chi phí thực hiện thủ tục A là $100.000. Nếu thực hiện một mình thủ tục B thì chi phí thực
hiện là $140.000 và rủi ro giảm xuống còn 4%. Nếu thực hiện cả hai thủ tục A & B thì tổng
chi phí thực hiện là $220.000 và rủi ro giảm xuống còn 2%. Dựa trên phân tích kinh tế chi phí
và lợi ích, bạn sẽ lựa chọn cách gì trong số các cách liệt kê sau:
1. Thực hiện một mình thủ tục A
2. Thực hiện một mình thủ tục B
4

3. Thực hiện cả hai thủ tục A & B
4. Không thực hiện thủ tục nào cả.
Bài 4. Giải thích nguyên tắc phân chia trách nhiệm đã bò phá vỡ như thế nào trong các
tình huống dưới đây. Hãy đề nghò các thủ tục cần thiết để có thể giảm rủi ro trong mỗi
tình huống này.
1. Nhân viên lương nhập khống số giờ lao động cho một công nhân đã nghỉ việc tuần
trước. Sau đó nhân viên lương này lập SEC thanh tóan lương cho công nhân trên, giả
chữ ký của công nhân trên và rút tiền từ tờ SEC này.
2. Thủ quỹ nhập một hóa đơn mua hàng khống của một công ty (công ty này là của anh
vợ thủ quỹ) và sau đó gửi một thanh toán điện tử cho hóa đơn này.
3. Một nhân viên phân xưởng sản xuất bỏ đi khỏi phân xưởng đột ngột, mang theo nhiều

nguyên vật liệu xuất từ kho và sau đó anh này ghi vào thẻ chi tiết chi phí đã dùng
nguyên liệu này cho phân xưởng sản xuất. Thẻ chi tiết chi phí này là căn cứ để tính
giá thành sản phẩm.
4. Thủ quỹ lấy tiền của khách hàng thanh tóan rồi sau đó che giấu việc lấy cắp này bằng
cách không ghi việc nhận tiền trong sổ chi tiết khách hàng.
Bài 5. Hãy xác đònh những thủ tục kiểm soát để có thể ngăn ngừa hoặc phát hiện các
tình huống sau:
1. Vì hệ thống máy tính không thể hoạt động, vì các phương tiện khác không thể có để xử lý
thông tin nên không thể tính lương nhân viên; khách hàng không được lập hoá đơn bán
hàng; người cung cấp không được trả tiền.
2. Trong một buổi tiệc diễn ra tại phòng máy, một chai nước bò đổ và nước đã chảy ướt đóa
mềm lưu dữ liệu.
3. Khi nhập liệu hoạt động thu tiền, Nhân viên kế toán phải thu do vô tình đã nhập nhầm
khoản phải thu của khách hàng này vào khoản phải thu của khách hàng khác.
4. Ngày công lao động trong tháng của một nhân viên là 23 ngày nhưng nhân viên nhập liệu
đã nhập số ngày công là 32.
5. Nhân viên điều hành hoạt động của máy có thể truy cập tơí chương trình tính lương và
sửa đổi nó để làm tròn phần tiền lẻ trong tiền lương của mỗi nhân viên và chuyển phần
tiền lẻ này vào một tài khoản khác. Sau đó nhân viên điều hành này đã chuyển tiền từ tài
khoản khác đó vào tài khoản cá nhân của anh ta.
Bài 6. Hãy đưa ra các đề nghò có thể kiểm soát các gian lận của nhân viên cho từng tình
huống độc lập sau (trong cả 2 trường hợp hệ thống xử lý bằng tay và xử lý bằng máy)
1. Tại gian hàng bán thiết bò nghe nhìn của một cửa hàng bán lẻ có hiện tượng bò hao
hụt hàng hóa một cách bất thường. Sau một quá trình tìm hiểu cẩn thận, kiểm toán
viên đã phát hiện ra thường xuyên có một khách hàng mua một số lượng lớn các thiết
bò điện tử lặt vặt và người khách này chỉ tính tiền với một nhân viên tính tiền cố đònh
(gian hàng có nhiều nhân viên tính tiền ở nhiều quầy tính tiền khác nhau). Điều tra
5

thêm đã bộc lộ rằng, nhân viên tính tiền và khách hàng thông đồng với nhau ăn cắp
một số thiết bò điện từ bằng cách không tính tiền và không xác đònh bán hàng của một
số trong số các hàng hóa mà khách đã chọn.
2. Nhân viên kế toán phải trả đã thực hiện gian lận bằng cách photo các chứng từ liên
quan việc mua hàng và sử dụng nó làm các thủ tục thanh toán trùng thêm một lần nữa
cho nhà cung cấp nguyên vật liệu. Sự thực là nhân viên kế toán này đã mở một tài
khoản tại ngân hàng với tên tương tự tên nhà cung cấp để chuyển tiền thanh toán vào
tài khoản này.
Bài 7. Trong quá trình khảo sát ban đầu những vấn đề liên quan tới hệ thống thông tin doanh
nghiệp cũng như các chính sách kế toán của doanh nghiệp, kiểm toán viên đã ghi nhận được
một số tình huống sau. Hãy xác đònh và giải thích những vấn đề không tốt liên quan tới các
yếu tố của môi trường kiểm soát.
1. Ban kiểm toán của công ty gồm một kết hợp kế toán trưởng, thủ quỹ, phó giám đốc
tài chính và giám đốc lập kế hoạch của doanh nghiệp.
2. Thủ quỹ là người 3 năm trước đã thực hiện một gian lận thương mại trong nội bộ
doanh nghiệp.
3. Phó giám đốc tài chính quản lý đội gồm 5 kiểm toán viên nội bộ.
4. Tất cả các ủy quyền quản lý gần như tập trung vào 3 anh em ruột bao gồm giám đốc
điều hành (chief executive officer), chủ tòch (president), phó giám đốc tài chính
(financial vice president) (công ty cổ phần).
Bài 8. Bảng sau bao gồm 2 cột mô tả các thủ tục kiểm soát (cột bên trái) và các giải thích
nội dung thủ tục này (cột bên phải). Hãy xác đònh giải thích phù hợp nhất cho mỗi thủ tục
kiểm soát (Lưu ý, mỗi thủ tục chỉ có một giải thích phù hợp)
THỦ TỤC KIỂM SOÁT
1. Giá trò mặc đònh
(default values)
2. Phương pháp mặc đònh
(default option)
3. Tổng Hash
4. Kiểm tra tính đầy đủ

Xem thêm: Hướng dẫn xác minh doanh nghiệp Facebook đúng chuẩn 2021 từ A-Z

5. Kiểm tra hợp lệ
(validity check)
6. Kiểm tra giới hạn

A.
B.
C.
D.
E.

F.
G.
H.

GIẢI THÍCH
Nhập lại dữ liệu không hợp lệ đã được sửa chữa
Kiểm tra các vùng kiểu số để dựa trên qui đònh giới
hạn cao hoặc thấp
Kiểm tra đảm bảo 1 vùng dữ liệu phải có ký tự,
không được ở tình trạng trống.
Tự động điền một giá trò mặc đònh nếu vùng dữ liệu
bò để trống và có thể sửa chữa giá trò được.
Xử lý theo một phương pháp xác đònh trước trừ khi
nghiệp vụ nhập qui đònh việc xử lý với gia trò khác
hay theo cách khác
Trả lại ngay những dữ liệu đầu vào cho người gửi để
so sánh và chấp nhận
Cung cấp một tổng kiểm soát để so sánh với tổng giá
trò các mẫu tin được xử lý
Một số không có ý nghóa được hình thành từ tổng

những số của vùng dữ liệu không tài chính.
6

I. Một kiểu của tổng số kiểm soát được dùng để xác
đònh số lượng các chứng từ hoặc nghiệp vụ trong một
kỳ thời gian xác đònh.
J. Kiểm tra các ký tự trong một vùng được mã hóa dựa
trên một bộ tiêu chuẩn hợp lệ các giá trò, hình thức
hay giá trò của ký tự
Bài 9. Công ty An Bình bán hàng hoá giảm giá. Toàn bộ hệ thống kế toán được xử lý bằng
máy. ng Thanh chòu trách nhiệm điều hành và giám sát hoạt động của hệ thống máy với 10
nhân viên dưới quyền.
Hệ thống tổ chức nhập liệu trực tiếp (on line) và xử lý ngay (real time).
Hệ thống xử lý kế toán phải trả như sau. Nhân viên kế toán phải trả đối chiếu hoá đơn mua
hàng với đặt hàng mua và phiếu nhập kho. Nếu các số liệu phù hợp, kế toán nhập các dữ
liệu về hoá đơn mua hàng và cập nhật thông tin phải trả người bán từ Menu kế toán phải trả.
Khi thanh toán tiền, kế toán phải trả in SEC thanh toán, người quản lý tài vụ ký SEC thanh
toán và gửi SEC cho người bán. Để đảm bảo an toàn, hệ thống sử dụng mật mã cho việc in
SEC và thanh toán này.
Tuy nhiên ng Thanh có thể truy cập vào bất cứ tài khoản người cung cấp nào trong hệ
thống từ phần quản trò hệ thống. Sau một thời gian dài, người ta mới phát hiện rằng ông
Thanh đã thực hiện in và thanh toán cho rất nhiều người bán không có thực.
Theo bạn, thủ tục nào để có thể ngăn ngừa, phát hiện gian lận trên.
Bài 10. Công ty sản xuất giầy da có một phòng máy tính rất lớn. Các hoạt động bán hàng, kế
toán được theo dõi tự động qua hệ thống máy tính. Hệ thống xử lý thông tin (máy tính và
chương trình xử lý) được phát triển đúng theo nguyên tắc và đã được thử nghiệp đầy đủ và
đúng phương pháp nhằm đảm bảo đạt mục tiêu kiểm soát xử lý thông tin và nghiệp vụ. Hệ
thống đã được thử nghiệm và chấp thuận.
ng John là kiểm toán viên nội bộ của công ty. Kết quả của một cuộc điều tra bất thường

cho thấy có rất nhiều khách hàng ảo trên sổ chi tiết với số dư phải thu, mỗi khách hàng nợ
trên 1.000USD. ng John không thể tìm được các khách hàng này theo như thông tin có trong
danh sách khách hàng. Ví dụ, ông John muốn tiếp xúc với một khách hàng có tên là Smith
Day và thật bất ngờ, đòa chỉ của người này là một đòa chỉ và số điện thoại ma. Điều tra thêm
cho biết rằng không có dữ liệu nào liên quan giới hạn bán chòu và chấp thuận bán chòu cho
những khách hàng này trong CSDL
Ngoài ra ng John còn phát hiện được tất cả các khách hàng này đều có nợ quá hạn trên 12
tháng. Tuy nhiên khôngbiết vì lý do gì, không có khách hàng nào trong số trên đưiợc liệt kê
trong bảng phân tích nợ phải thu theo thời hạn nợ.
Yêu cầu:
1. Đây là kiểu gian lận gì? Những cá nhân nào có thể tham gia trong gian lận này
7

2. Theo ý kiến của bạn, giải pháp nào để ngăn ngừa loại gian lận này.
Bài 11. Những thủ tuc kiểm soát nào có thể ngăn ngừa, phát hiện các tình huống sau trong
môi trường xử lý bằng máy.
a. Lập trình viên của công ty đã tiếp cận được tập tin dữ liệu về lương của doanh nghiệp,
sửa chữa dữ liệu lương này để sửa số lương anh ta được hưởng cao hơn thực tế.
b. Trong quá trình nhập liệu tiền thanh toán của khách hàng, số tiền 20.789.897 đồng đã bò
nhập nhầm số 0 thành chữ “O”. Kết quả nghiệp vụ không được xử lý chính xác, báo cáo
công nợ khách hàng bò sai
c. Khi nhập đơn đặt hàng của khách hàng, nhân viên nhập liệu đã ghi sai mã số hàng hoá
nên đặt hàng 50 máy tính của khách hàng bò thay thế bằng 50 màn hình; Ngoài ra anh ta
cũng bỏ sót không nhập đòa chỉ giao hàng.
d. Nhân viên kế toán phải trả đã nhập máy một hoá đơn mua hàng khống của công ty anh
trai của cô ta, sau đó nhân viên này tiến hành các thủ tục về giấy tờ để thanh toán cho
hoá đơn này.
e. Nhân viên bán hàng đã sửa giá bán hàng hóa thấp xuống để bán cho người quen.
Bài 12. Nhận xét cơ cấu tổ chức tại doanh nghiệp nhỏ sản xuất đồ chơi. Hãy xây dựng lại cơ

cấu tổ chức để đảm bảo kiểm soát về phân chia trách nhiệm tốt hơn (Nếu cần thiết, bạn có
thể bổ sung thêm 2 vò trí công việc mới)
Giám đốc

Phó giám đốc sản xuất

Phó giám đốc kinh doanh

Quản đốc phân
xưởng sản xuất

Kho hàng

Phân xưởng
sản xuất

Bán hàng

Thủ quỹ

Kế toán chi phí

Chấp thuận bán
chòu

Kế toán phải thu

Chấm công

Lập hóa đơn

Kế toán phải trả

Mua hàng
Kế toán hàng
tồn kho

Quản lý bán
hàng

Quản lý tài chính

Quản lý hàng
tồn kho

Tính lương

8

Chương 4. KẾ TOÁN THEO CHU TRÌNH
Bài 1. Bạn được mời xem xét các kiểm soát nội bộ liên quan tới hoạt động mua hàng, nhận
hàng, dự trữ hàng và xuất nguyên vật liệu. Các hoạt động trên được tiến hành như sau
Nguyên vật liệu của công ty chủ yếu là các thiết bò điện đắt tiền nên được bảo quản trong
phòng kho luôn khóa kín. Nhân sự tại bộ phận kho hàng bao gồm một tổ trưởng và bốn nhân
viên. Các nhân sự này đều là những người được huấn luyện đầy đủ, đủ năng lực cho công
việc phù hợp và có hợp đồng đầy đủ với doanh nghiệp. Nguyên vật liệu chỉ được xuất kho
khi có các chấp thuận bằng giấy hoặc bằng miệng của quản đốc phân xưởng sản xuất.
Đơn vò không tổ chức hạch toán kê khai thường xuyên nguyên vật liệu. Vì vậy, nhân viên
kho hàng cũng không ghi chép thường xuyên nguyên vật liệu tăng do nhận cũng như giảm

do xuất. Để bù đắp việc không ghi chép thường xuyên trên, hàng tháng nhân viên kho hàng
kiểm kê hàng tồn và việc kiểm kê này được giám sát chặt chẽ.
Sau khi kiểm kê, tổ trưởng kho hàng đối chiếu số lượng tồn kho với mức dự trữ tối thiểu được
xác đònh trước và lập yêu cầu mua hàng để bổ sung tới mức dự trữ tối thiểu cho những
nguyên vật liệu tồn thấp hơn điểm mức dự trữ tối thiểu. Yêu cầu mua hàng này được gửi cho
kế toán phải trả.
Cûăn cứ yêu cầu mua hàng, kế toán phải trả lập đặt hàng mua và gửi cho nhà cung cấp mà
doanh nghiệp thường mua.
Khi nguyên vật liệu về tới doanh nghiệp, nhân viên kho hàng sẽ nhận hàng, đếm hàng và
chấp thuận hàng mua dựa vào giấy gửi hàng của nhà cung cấp. Tất cả các giấy gửi hàng của
người bán được lưu tại kho hàng để lập phiếu nhập kho.
Yêu cầu
1. Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu
2. Vẽ lưu đồ hệ thống về qui trình xử lý trên
3. Mô tả những yếu kém trong kiểm soát nội bộ cũng như các rủi ro liên quan và đưa ra
những giải quyết khắc phục các yếu kém trên.

9

Bài 2. Thủ tục mua hàng tại cơng ty Branden Company như sau:
Yêu cầu mua nguyên vật liệu (được chấp thuận bởi trưởng phân xưởng sản xuất) được
chuyển cho bộ phận mua hàng.
Nhân viên mua hàng lập 3 liên đặt hàng ( được đánh số trước). Liên gốc gửi cho người bán,
liên 2 gửi bộ phận nhận hàng để thông báo về hoạt động mua hàng. Liên 3 lưu tại bộ phận
mua hàng.
Khi nguyên vật liệu về, bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho. Nguyên vật liệu về được
chuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm cùng 1 liên phiếu nhập kho. Liên khác của phiếu nhập
kho kèm cùng đặt hàng mua gửi tới bộ phận mua hàng. Phiếu nhập kho liên 3 được gửi cho
phòng kế toán.

Hoá đơn mua hàng được gửi trực tiếp cho nhân viên mua hàng. Người này kiểm tra nội dung
và các tính toán trên hoá đơn; sau đó đối chiếu với đặt hàng và phiếu nhập kho nhằm kiểm
tra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng và chấp thuận việc thanh toán.
Hoá đơn được chấp thuận sau đó được chuyển cho phòng kế toán. Kế tốn thực hiện các thủ
tục thanh toán như lập chứng từ thanh toán (voucher), ghi vào Voucher register và lưu hoá
đơn theo ngày cần thanh toán.
Yêu cầu:
1. Xác đònh những yếu kém trong hoạt động mua hàng tại cơng ty Branden và giải thích
những rủi ro có thể xẩy ra.
2. Đề nghò những thủ tục kiểm soát để sửa chữa những yếu kém trên.
Bài 3. ng John, kế toán trưởng công ty Lankar Company quyết đònh công ty cần thiết kế lại
chứng từ đặt hàng mua và một chứng từ riêng biệt để ghi nhận việc nhận hàng. Đó là vì hiện
nay một liên đặt hàng mua được dùng đồng thời như phiếu nhập kho để ghi nhận việc nhận
hàng bằng cách nhân viên nhận hàng ghi số lượng nhận trên liên đặt hàng mua này. Ngoài ra
hiện nay đã xẩy ra một số sai sót trong đặt mua nguyên vật liệu và sai sót trong ghi nhận
việc nhận hàng. ng John tin rằng tất cả những sai sót trên là do đặt hàng mua hiện nay được
thiết kế dở và do việc dùng bản sao đặt hàng mua làm phiếu nhập kho.
Mẫu sau trình bày bản phác thảo đặt hàng mua và phiếu nhập kho. Cách sử dụng các
chứng từ được đề nghò như sau:
• Đặt hàng mua được lập dựa trên yêu cầu mua hàng, và người quản lý bộ phận mua hàng
ký duyệt. Sau đó liên gốc và một liên khác của đặt hàng mua được gửi cho người cung
cấp.
• Phiếu nhập kho có kích thước 5 x 8 inches ( 12,5 cm x20,5 cm) và được đánh số trước.
Nhân viên nhận hàng sẽ lập nhiều liên phiếu nhập kho.
10

Yêu cầu
1. Xác đònh những vấn đề có thể xẩy ra khi sử dụng 1 liên đặt hàng mua làm phiếu nhập
kho

2. Xem xét mẫu các chứng từ mới mà ông John đề nghò. Xác đònh những chi tiết nào có thể
bỏ hoặc được thêm vào các mẫu chứng từ đề nghò để việc sử dụng các chứng từ này thực
sự hiệu quả.
3. Xác đònh các bộ phận nên nhận đặt hàng mua để đảm bảo kiểm soát nội bộ tốt. Giải
thích rõ vấn đề này.
Phác thảo đặt hàng mua

Phác thảo phiếu nhập kho

Đặt hàng mua của Công ty Lankar
7 Khu CN XXX
Qxx, TP Hồ Chí Minh
Người bán:
Đòa chỉ giao hàng:
Ngày giao hàng:

Số: xxxxx
Công ty Lankar
7 Khu CN xxxxx
Qxx, TP Hồ Chí Minh

Nhận từ
Ngày đặt hàng:

(1)(2)(3)(4)(5)
Các yêu cầu về giao hàng:

(Tên, điạ chỉ )
(1)

(2)

(3)

(4)

Tổng cộng cột 4

Phụ trách mua hàng

Phí vận chuyển

Ký –họ tên

Tổng tiền
Ghi chú chất lượng
hàng:

Ghi chú phác thảo đặt hàng mua
Mã hàng
Tên, qui cách phẩm chất hàng
Mã hàng theo Catalog của người bán
Số lượng
Đơn giá

Bộ phận nhận hàng:

Ghi chú phác thảo phiếu nhập kho
Số lượng
Tên, qui cách phẩm chất hàng

Đơn giá
Số tiền

Bài 4. Hãy chọn và nối tương ứng giữa mỗi thủ tục kiểm soát với mỗi lý do thích hợp nhất
11

1.
2.
3.

4.

5.
6.
7.

Thủ tục kiểm soát
Phân chia trách nhiệm giữa kế toán
thanh toán và chức năng nhận tiền
Người gửi SEC phải độc lập với người
viết SEC
Kế toán đôí chiếu hoá đơn mua hàng
với phiếu nhập kho hoặc những chứng
từ nhận hàng trước khi lập phiếu chi
tiền.
Bộ phận kế toán đối chiếu hóa đơn
bán hàng với một liên của đơn đặt
hàng hoặc hợp đồng kinh tế.
Các cuốn SEC chưa sử dụng phải

Xem thêm: Hồ sơ thành lập công ty/doanh nghiệp【++Full Biểu Mẫu++】

được cất giữ an toàn
Chỉ mua hàng của những nhà cung
cấp đã được chấp thuận.
Việc mua hàng phải được thực hiện
bởi bộ phận mua hàng

a.
b.

c.

d.
e.
f.
g.

Lý do của thủ tục kiểm soát
Bảo vệ an toàn cho SEC
Ngăn ngừa việc thanh toán cho những
hàng hoá và dòch vụ thực sự không
nhận được
Ngăn cản việc lấy cắp các khoản thu
tiền bằng cách ghi chép việc thanh
toán giả mạo
Ngăn ngừa sử dụng SEC đã ký đúng
nhưng dùng vào mục đích gian lận
Ngăn ngừa thanh toán việc mua hàng
không được uỷ quyền đúng đắn.
Ngăn cản việc mua hàng bởi những
người không được uỷ quyền.

Hạn chế sự thông đồng trong nghiệp
vụ mua hàng

Bài 5. Công ty O là công ty có qui mô họat động trung bình, sản xuất và cung cấp các chi tiết
thiết bò và phụ tùng máy. Công ty đã thành lập 10 năm và hệ thống kế tóan hiện hành là hệ
thống kế toán tập trung. Văn phòng công ty đặt ở tòa nhà trung tâm, kho hàng, nơi gửi hàng
và nhận hàng cùng sử dụng chung nhà kho cũ được sửa chữa lại với một vài dãy tường bao
quanh bò hư hỏng. Bộ phận gửi hàng và nhận hàng cùng sử dụng chung một một thiết bò nhập
liệu nối với hệ thống thông tin tòan doanh nghiệp (terminal) nhưng không có hệ thống bảo
mật phân quyền nhập và truy cập hệ thống giữa 2 bộ phận này.
Bộ phận bán hàng gồm 4 người. Sau khi nhận đặt hàng bằng điện thọai, một nhân viên bán
hàng viết phiếu xuất kho (được đánh số trước) 2 liên, một liên gửi bộ phận gửi hàng, một
liên lưu theo ngày đặt hàng. Công ty luôn bán chòu cho khách hàng với điều kiện giao hàng
FOB thông qua đơn vò vận tải. Vì số lượng họat động bán hàng ngày càng tăng nên nhân
viên bán hàng không kòp thời gian để kiểm tra các thông tin liên quan tới việc mua chòu cũng
như nợ hiện hành của khách hàng; vì vậy phải thu quá hạn và nợ khó đòi chiếm 15% tổng
doanh thu bán hàng.
Bộ phận gửi hàng nhận phiếu xuất kho và đóng gói hàng, ghi số lượng hàng thực xuất ra khỏi
kho vào phiếu xuất kho và nhập số liệu về hàng xuất. Hàng đóng gói được sắp xếp theo trật
tự tên khách hàng và đặt gần cửa nhà kho để tiện giao hàng. Một nhân viên gửi hàng ký
phiếu xuất kho để xác đònh đặt hàng đã được thực hiện và hàng sẵn sàng gửi. Sau đó gửi
phiếu xuất kho này cho kế tóan lập hóa đơn
12

Dựa vào phiếu xuất kho kế tóan lập hóa đơn bán hàng 2 liên, một lên gửi ngược lại bộ phận
gửi hàng để bộ phận này nhét vào hàng được đóng gói và gửi cho khách hàng, một liên lưu.
Bộ phận gửi hàng làm các thủ tục với đơn vò vận tải (do khách hàng chỉ đònh) để gửi hàng
cho khách hàng.
Phòng nhận hàng ở cùng nơi giao hàng và hàng hóa được nhận hàng ngày từ nhiều đơn vò

vận tải khác nhau. Hàng được nhân viên nhận hàng xếp vào vò trí trong kho theo như thoả
thuận giữa bộ phận gửi hàng và nhận hàng. Nhân viên nhận hàng nhập ngày, tên nhà cung
cấp, mã hàng của những hàng nhận được vào hệ thống thông qua thiết bò nhập liệu của nhân
viên gửi hàng. Một bản báo cáo chi tiết nhập và xuất hàng do kế toán in hàng tháng được gửi
cho người phụ trách bộ phận nhận hàng kiểm tra phần nhập hàng trên báo cáo. Sau khi kiểm
tra, người này gửi tiếp báo cáo cho trưởng bộ phận gửi hàng để tiếp tục kiểm tra phần xuất
hàng trên báo cáo. Bản báo cáo chi tiết nhập xuất hàng sau khi được kiểm tra sẽ lưu tại bộ
phận gửi hàng theo ngày. Cuối mỗi năm, sau khi kiểm kê hàng, một báo cáo chi tiết hàng tồn
kho (nhập xuất tồn) được in.
Yêu cầu:
1. Xác đònh những yếu kém, rủi ro và những thủ tục kiểm soát những rủi ro này
2. Trong trường hợp xử lý bằng máy, Công ty O nên thực hiện như thế nào để gia tăng
việc kiểm soát và hiệu quả xử lý hoạt động bán hàng mô tả trên

13

Nhận hàng tay 3 tại khoBộ phận nhậnhàng ghi chúnhận hàng lênđặt hàng muaYêu cầu nguyênvật liệuKhoGiấy giaohàngNgườibánNgườibánBài 3. Hãy vẽ lưu đồ ; Sơ đồ dòng tài liệu trình diễn những nội dung sau : Sau khi nhận phiếu xuất hàng do thủ kho chuyển sang, bộ phận gửi hàng đóng gói hàng vàlập “ phiếu gửi hàng ” 3 liên : Liên 1 gửi cho người mua cùng sản phẩm & hàng hóa ; Liên 2 gửi cho bộphận lập hóa đơn ; Liên 3 gửi cho kế toán. Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn địa thế căn cứ vào những thông tin này lập “ Hoáđơn bán hàng ” 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hóa đơn. Liên 1 hóa đơn bán hànggửi cho người mua, liên 2 gửi cho kế toán. Đònh kỳ, kế toán so sánh “ Phiếu gửi hàng ” và “ Hóa đơn bán hàng ”, ghi sổ cụ thể phải thukhách hàng và lưu những chứng từ trên theo tên người mua. Bài 4. Vẽ DFD cấp tổng quát và những cấp chi tiết cụ thể ; Vẽ lưu đồ diễn đạt quá trình dưới đâyĐể ĐK một môn học mới, mỗi sinh viên phải triển khai xong bản ĐK học và gửi tớiphòng ghi danh ( bằng e-mail ). Một nhân viên cấp dưới tại phòng ghi danh nhập bản ĐK của sinhviên vào hệ thống. Hệ thống kiểm tra tài liệu sinh viên và tài liệu đóng học phí ( thuộc phânhệ kế toán phải thu ) để bảo vệ sinh viên không nợ học phí. Sau đó, hệ thống kiểm tra xemsinh viên đã triển khai xong những môn học bắt buộc trước môn ĐK hay chưa. Tiếp theo, hệthống kiểm tra xem lớp học còn chỗ hay không. Nếu đủ tổng thể những điều kiện kèm theo trên thì hệ thốngsẽ thêm mã sinh viên vào list lớp học môn ĐK. Nếu sinh viên nợ học phí thì một phiếu nhắc nợ học phí sẽ gửi tới sinh viên kèm cùng báocáo ĐK môn học bò khước từ. Nếu vì những nguyên do khác thì sinh viên cũng nhận được thôngbáo phủ nhận nhận ĐK và những nguyên do khước từ. Nếu sinh viên được đồng ý đang ký thì sẽnhận được thông tin lớp học, thời hạn, đòa điểm. Hệ thống lập báo cáo giải trình ĐK môn học vào cuối mỗi ngày và gửi cho người đảm nhiệm phòngđào tạo. Bài 5. Vẽ lưu đồ chứng từ cho những giải quyết và xử lý được trích trong quy trình tiến độ giải quyết và xử lý nhiệm vụ bánhàng : Căn cứ vào đặt hàng của người mua, bộ phận bán hàng lập hợp đồng bán hàng gồm 6 liên ( liên 7 sẽ được lập nếu là đặt hàng đặc biệt quan trọng ). Sau đó bộ phận bán hàng gửi liên 5 cho phòngtín dụng để phê chuẩn điều kiện kèm theo bán chòu ; liên 6 gửi cho người mua để thông tin ; Số cònlại lưu trong thời điểm tạm thời theo số thứ tự. Sau khi phê chuẩn điều kiện kèm theo bán chòu, phòng tín dụng thanh toán trả lại liên 5 cho bộ phận bán hàng. Lúc này liên 1 và 2 cũng được gửi cho bộ phận lập hóa đơn ; liên 3 cho bộ phận kho và liên 4 cho bộ phận gửi hàng. Nếu liên 7 được lập, nó sẽ được gửi tới bộ phận SX.Bài 6. Hãy vẽ lưu đồ tóm lược những thủ tục giải quyết và xử lý sau trong nhiệm vụ bán chòu : Bộ phận gửi hàng lập 4 liên giấy gửi hàng để làm thủ tục gửi hàng. Liên 1 gửi cho kháchhàng kèm cùng sản phẩm & hàng hóa ; Liên 2 gửi bộ phận lập hóa đơn ; Liên 3 gửi kế toán hàng tồn dư, liên 4 gửi kế toán thanh toánSau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn lập 2 liên hóa đơn bán hàng, liên 1 gửi bộ phận kế toán thanh toán giao dịch, liên 2 gửi người mua. Sau khi nhận những chứng từ trên, kế toán giao dịch thanh toán ghi sổ chi tiết cụ thể giao dịch thanh toán. Đònh kỳ, đốichiếu những chứng từ trên và lưu theo tên người mua. Bài 7. Chọn câu vấn đáp đúng nhất1. Một sơ đồ dòng tài liệu ( Logic ) thể hiệna. Cách nhìn vật lý của dữ liệub. Cách nhìn Logic của giải quyết và xử lý và ln chuyển dữ liệuc. Các trường hợp quyết đònh trong một chương trình máy tínhd. Một hệ thống thiết bò phần cứng của máy tính2. Phát biểu nào saia. Lưu đồ là một kỹ thuật nghiên cứu và phân tích được sử dụng để miêu tả một vài góc nhìn củamột hệ thống theo cách logic, ngắn gọn, rõ ràng. b. Lưu đồ sử dụng một bộ những ký hiệu chuẩn để diễn đạt bằng hình những luân chuyển dữliệu trong một hệ thống. c. Lưu đồ rất dễ vẽ và sửa bằng công cụ ứng dụng vẽ lưu đồ. d. Lưu đồ hệ thống là một bài tường thuật bằng từ một hệ thống thông tine. Một lưu đồ chương trình trình diễn giải quyết và xử lý logic trong một chương trính máy tính. 3. Lựa chọn nào không phải là hướng dẫn để vẽ lưu đồ một cách Logic, dễ hiểu, rõ ràng, ngắn gọn. a. Phân chia lưu đồ thành nhiều cột có tiêu đề cộtb. Vẽ toàn bộ những thông tin luân chuyển trừ những hoạt động giải trí giải quyết và xử lý thông tin, đặc biệt quan trọng cáchoạt động giải quyết và xử lý trong thực tiễn diễn ra nhưng không bảo vệ trấn áp. c. Thiết kế những lưu đồ theo chiều luân chuyển từ trên xuống dưới, từ trái phải. d. Mỗi ký hiệu giải quyết và xử lý nên có một ký hiệu nguồn vào và một ký hiệu kết thúc. Chương 2. TỔ CHỨC DỮ LIỆUBài1. Chọn câu vấn đáp đúng nhất1. Ai có trách thiết kế xây dựng chủ trương chung tương quan tới việc tàng trữ, sử dụng và bảodưỡng toàn bộ những tài liệu của tổ chứca. Người quản trò tài liệu ( Data Administrator ) b. Người quản trò cơ sở tài liệu ( Data Base Administrator ) c. Người lập trình những chương trình ứng dụngd. Kế toán trưởng2. Chương trình ứng dụng điều khiển và tinh chỉnh một hệ thống cơ sở tài liệu gọi làa. Người quản trò cơ sở dữ liệu – DBA ( Data Base Administrator ) b. Hệ quản trò cơ sở dữ liệu – DBMS ( Data Base Management Administrator ) c. Ngôn ngữ chuyển dữ liệu – DML ( Data Manipulation Language ) d. Ngôn ngữ đònh nghĩa dữ liệu – DDL ( Data Definition language ) 3. Nội dung nào sau đây là ví dụ tiêu biểu vượt trội cho giải quyết và xử lý theo lôa. Các tài liệu được giải quyết và xử lý đònh kỳ để xác đònh việc thanh toánb. Tất cả những hóa đơn mua hàng trong nhóm được giải quyết và xử lý một lần để update tập tinphải trả người phân phối. c. Cả a và bd. Không a, không b4. Các chứng từ được tập hợp thành nhóm trước khi giải quyết và xử lý là một đặc tính củaa. Xử lý theo lôb. Xử lý ngay theo thời hạn thực ( On-line real-time ) c. Cả a và bd. Không a, không b5. Thông thường, mối link giữa tập thực thể hóa đơn bán hàng và tập thực thể hàngtồn kho làa. Một – mộtb. Một – nhiềuc. Nhiều – mộtd. Nhiều – nhiềuBài 2. Hiện nay đơn vị chức năng có khoảng chừng 90 ngun vật tư đơn cử được chia làm 3 loại vật tư chính, vật tư phụ và vỏ hộp đóng gói. Mỗi loại có 3 phân nhóm vật tư nhỏ. Vì u cầu chất lượngsản phẩm sản xuất rất khắt khe nên mỗi loại vật tư mua về bắt đầu cần được phân loại theomục đích sản xuất và khơng được sử dụng lẫn lộn. Hiện doanh nghiệp có 2 mục tiêu sản xuấtcho loại sản phẩm xuất khẩu và cho loại sản phẩm dùng trong nước. Kế hoạch sắp tới đơn vị chức năng sẽ lan rộng ra mỗiloại vật tư lên khoảng chừng 100 ngun vật tư đơn cử. u cầu : Hãy kiến thiết xây dựng mã số ngun vật tư tương thích với tình hình thực tiễn và u cầu quảnlý của vật tư của đơn vị chức năng. Lưu ý cần trình diễn rõ nghiên cứu và phân tích, cấu trúc mã và cho một ví dụ m cụthể. Chương 3. KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TINBài 1. Phân loại những chủ trương, thủ tục trấn áp sau đây theo trấn áp ngăn ngừa hoặckiểm soát phát hiện và lý giải chúng ngăn ngừa hay phát hiện r ro, gian lận thế nào. a. Huấn luyệnb. Khóa cẩn trọng những chứng từ kế toán ( chứng từ trắng ) c. Ban hành hệ thống thông tin tài khoản kế toánd. Luân phiên biến hóa công việce. Lập “ Kiểm soát số tổng ”. Bài 2. Hãy xác đònh những cặp việc làm nào dưới đây không bảo vệ nguyên tắc bất kiêmnhiệm. Hãy lý giải việc xác đònh này. a. Thủ kho vật tư và trưởng phòng vật tưb. Thủ kho và nhân viên cấp dưới lươngc. Trưởng phòng vật tư và nhân viên cấp dưới lươngd. Phụ trách kinh tế tài chính và kế toán trưởnge. Kế toán phải thu và thủ quỹBài 3. Hệ thống kế toán hiện hành được cho là hài hòa và hợp lý khoảng chừng 90 % và nếu rủi ro đáng tiếc xẩy ra thìtoàn bộ thiệt hại của hệ thống là khoảng chừng USD 30.000.000. Hai thủ tục trấn áp hoàn toàn có thể kiểm sóatđược mối rình rập đe dọa này. Nếu triển khai một mình thủ tục A mối rình rập đe dọa sẽ giảm xuống còn 6 % và ngân sách triển khai thủ tục A là USD 100.000. Nếu thực thi một mình thủ tục B thì ngân sách thựchiện là $ 140.000 và rủi ro đáng tiếc giảm xuống còn 4 %. Nếu thực thi cả hai thủ tục A và B thì tổngchi phí thực thi là $ 220.000 và rủi ro đáng tiếc giảm xuống còn 2 %. Dựa trên nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính chi phívà quyền lợi, bạn sẽ lựa chọn cách gì trong số những cách liệt kê sau : 1. Thực hiện một mình thủ tục A2. Thực hiện một mình thủ tục B3. Thực hiện cả hai thủ tục A và B4. Không triển khai thủ tục nào cả. Bài 4. Giải thích nguyên tắc phân loại nghĩa vụ và trách nhiệm đã bò phá vỡ như thế nào trong cáctình huống dưới đây. Hãy đề nghò những thủ tục thiết yếu để hoàn toàn có thể giảm rủi ro đáng tiếc trong mỗitình huống này. 1. Nhân viên lương nhập khống số giờ lao động cho một công nhân đã nghỉ việc tuầntrước. Sau đó nhân viên cấp dưới lương này lập SEC thanh toán giao dịch lương cho công nhân trên, giảchữ ký của công nhân trên và rút tiền từ tờ SEC này. 2. Thủ quỹ nhập một hóa đơn mua hàng khống của một công ty ( công ty này là của anhvợ thủ quỹ ) và sau đó gửi một giao dịch thanh toán điện tử cho hóa đơn này. 3. Một nhân viên cấp dưới phân xưởng sản xuất bỏ đi khỏi phân xưởng bất thần, mang theo nhiềunguyên vật tư xuất từ kho và sau đó anh này ghi vào thẻ cụ thể ngân sách đã dùngnguyên liệu này cho phân xưởng sản xuất. Thẻ chi tiết cụ thể ngân sách này là địa thế căn cứ để tínhgiá thành mẫu sản phẩm. 4. Thủ quỹ lấy tiền của người mua giao dịch thanh toán rồi sau đó che giấu việc lấy cắp này bằngcách không ghi việc nhận tiền trong sổ cụ thể người mua. Bài 5. Hãy xác đònh những thủ tục trấn áp để hoàn toàn có thể ngăn ngừa hoặc phát hiện cáctình huống sau : 1. Vì hệ thống máy tính không hề hoạt động giải trí, vì những phương tiện đi lại khác không hề có để xử lýthông tin nên không hề tính lương nhân viên cấp dưới ; người mua không được lập hóa đơn bánhàng ; người phân phối không được trả tiền. 2. Trong một buổi tiệc diễn ra tại phòng máy, một chai nước bò đổ và nước đã chảy ướt đóamềm lưu dữ liệu. 3. Khi nhập liệu hoạt động giải trí thu tiền, Nhân viên kế toán phải thu do vô tình đã nhập nhầmkhoản phải thu của người mua này vào khoản phải thu của người mua khác. 4. Ngày công lao động trong tháng của một nhân viên cấp dưới là 23 ngày nhưng nhân viên cấp dưới nhập liệuđã nhập số ngày công là 32.5. Nhân viên quản lý và điều hành hoạt động giải trí của máy hoàn toàn có thể truy vấn tới chương trình tính lương vàsửa đổi nó để làm tròn phần tiền lẻ trong tiền lương của mỗi nhân viên cấp dưới và chuyển phầntiền lẻ này vào một thông tin tài khoản khác. Sau đó nhân viên cấp dưới quản lý này đã chuyển tiền từ tàikhoản khác đó vào thông tin tài khoản cá thể của anh ta. Bài 6. Hãy đưa ra những đề nghò hoàn toàn có thể trấn áp những gian lận của nhân viên cấp dưới cho từng tìnhhuống độc lập sau ( trong cả 2 trường hợp hệ thống giải quyết và xử lý bằng tay và giải quyết và xử lý bằng máy ) 1. Tại quầy bán hàng bán thiết bò nghe nhìn của một shop kinh doanh bán lẻ có hiện tượng kỳ lạ bò haohụt sản phẩm & hàng hóa một cách không bình thường. Sau một quy trình khám phá cẩn trọng, kiểm toánviên đã phát hiện ra tiếp tục có một người mua mua một số lượng lớn những thiếtbò điện tử lặt vặt và người khách này chỉ tính tiền với một nhân viên cấp dưới tính tiền cố đònh ( quầy bán hàng có nhiều nhân viên cấp dưới tính tiền ở nhiều quầy tính tiền khác nhau ). Điều trathêm đã thể hiện rằng, nhân viên cấp dưới tính tiền và người mua thông đồng với nhau ăn cắpmột số thiết bò điện từ bằng cách không tính tiền và không xác đònh bán hàng của mộtsố trong số những sản phẩm & hàng hóa mà khách đã chọn. 2. Nhân viên kế toán phải trả đã triển khai gian lận bằng cách photo những chứng từ liênquan việc mua hàng và sử dụng nó làm những thủ tục giao dịch thanh toán trùng thêm một lần nữacho nhà phân phối nguyên vật liệu. Sự thực là nhân viên cấp dưới kế toán này đã mở một tàikhoản tại ngân hàng nhà nước với tên tương tự như tên nhà phân phối để chuyển tiền giao dịch thanh toán vàotài khoản này. Bài 7. Trong quy trình khảo sát khởi đầu những yếu tố tương quan tới hệ thống thông tin doanhnghiệp cũng như những chủ trương kế toán của doanh nghiệp, kiểm toán viên đã ghi nhận đượcmột số trường hợp sau. Hãy xác đònh và lý giải những yếu tố không tốt tương quan tới cácyếu tố của thiên nhiên và môi trường trấn áp. 1. Ban truy thuế kiểm toán của công ty gồm một phối hợp kế toán trưởng, thủ quỹ, phó giám đốctài chính và giám đốc lập kế hoạch của doanh nghiệp. 2. Thủ quỹ là người 3 năm trước đã thực thi một gian lận thương mại trong nội bộdoanh nghiệp. 3. Phó giám đốc kinh tế tài chính quản trị đội gồm 5 kiểm toán viên nội bộ. 4. Tất cả những ủy quyền quản trị gần như tập trung chuyên sâu vào 3 bạn bè ruột gồm có giám đốcđiều hành ( chief executive officer ), chủ tòch ( president ), phó giám đốc kinh tế tài chính ( financial vice president ) ( công ty CP ). Bài 8. Bảng sau gồm có 2 cột miêu tả những thủ tục trấn áp ( cột bên trái ) và những giải thíchnội dung thủ tục này ( cột bên phải ). Hãy xác đònh lý giải tương thích nhất cho mỗi thủ tụckiểm soát ( Lưu ý, mỗi thủ tục chỉ có một lý giải tương thích ) THỦ TỤC KIỂM SOÁT1. Giá trò mặc đònh ( default values ) 2. Phương pháp mặc đònh ( default option ) 3. Tổng Hash4. Kiểm tra tính đầy đủ5. Kiểm tra hợp lệ ( validity check ) 6. Kiểm tra giới hạnA. B.C.D.E.F.G.H.GIẢI THÍCHNhập lại tài liệu không hợp lệ đã được sửa chữaKiểm tra những vùng kiểu số để dựa trên quy đònh giớihạn cao hoặc thấpKiểm tra bảo vệ 1 vùng tài liệu phải có ký tự, không được ở thực trạng trống. Tự động điền một giá trò mặc đònh nếu vùng dữ liệubò để trống và hoàn toàn có thể thay thế sửa chữa giá trò được. Xử lý theo một giải pháp xác đònh trước trừ khinghiệp vụ nhập quy đònh việc giải quyết và xử lý với gia trò kháchay theo cách khácTrả lại ngay những tài liệu nguồn vào cho người gửi đểso sánh và chấp nhậnCung cấp một tổng trấn áp để so sánh với tổng giátrò những mẫu tin được xử lýMột số không có ý nghóa được hình thành từ tổngnhững số của vùng tài liệu không kinh tế tài chính. I. Một kiểu của tổng số trấn áp được dùng để xácđònh số lượng những chứng từ hoặc nhiệm vụ trong mộtkỳ thời hạn xác đònh. J. Kiểm tra những ký tự trong một vùng được mã hóa dựatrên một bộ tiêu chuẩn hợp lệ những giá trò, hình thứchay giá trò của ký tựBài 9. Công ty An Bình bán sản phẩm & hàng hóa giảm giá. Toàn bộ hệ thống kế toán được giải quyết và xử lý bằngmáy. ng Thanh chòu nghĩa vụ và trách nhiệm quản lý và điều hành và giám sát hoạt động giải trí của hệ thống máy với 10 nhân viên cấp dưới dưới quyền. Hệ thống tổ chức triển khai nhập liệu trực tiếp ( on line ) và giải quyết và xử lý ngay ( real time ). Hệ thống giải quyết và xử lý kế toán phải trả như sau. Nhân viên kế toán phải trả so sánh hóa đơn muahàng với đặt hàng mua và phiếu nhập kho. Nếu những số liệu tương thích, kế toán nhập những dữliệu về hóa đơn mua hàng và update thông tin phải trả người bán từ Menu kế toán phải trả. Khi thanh toán giao dịch tiền, kế toán phải trả in SEC giao dịch thanh toán, người quản lý tài vụ ký SEC thanhtoán và gửi SEC cho người bán. Để bảo vệ bảo đảm an toàn, hệ thống sử dụng mật mã cho việc inSEC và thanh toán giao dịch này. Tuy nhiên ng Thanh hoàn toàn có thể truy vấn vào bất kỳ thông tin tài khoản người cung ứng nào trong hệthống từ phần quản trò hệ thống. Sau một thời hạn dài, người ta mới phát hiện rằng ôngThanh đã triển khai in và thanh toán giao dịch cho rất nhiều người bán không có thực. Theo bạn, thủ tục nào để hoàn toàn có thể ngăn ngừa, phát hiện gian lận trên. Bài 10. Công ty sản xuất giầy da có một phòng máy tính rất lớn. Các hoạt động giải trí bán hàng, kếtoán được theo dõi tự động hóa qua hệ thống máy tính. Hệ thống giải quyết và xử lý thông tin ( máy tính vàchương trình giải quyết và xử lý ) được tăng trưởng đúng theo nguyên tắc và đã được thử nghiệp vừa đủ vàđúng chiêu thức nhằm mục đích bảo vệ đạt tiềm năng trấn áp giải quyết và xử lý thông tin và nhiệm vụ. Hệthống đã được thử nghiệm và chấp thuận đồng ý. ng John là kiểm toán viên nội bộ của công ty. Kết quả của một cuộc tìm hiểu bất thườngcho thấy có rất nhiều người mua ảo trên sổ chi tiết cụ thể với số dư phải thu, mỗi người mua nợtrên 1.000 USD. ng John không hề tìm được những người mua này theo như thông tin có trongdanh sách người mua. Ví dụ, ông John muốn tiếp xúc với một người mua có tên là SmithDay và thật giật mình, đòa chỉ của người này là một đòa chỉ và số điện thoại cảm ứng ma. Điều tra thêmcho biết rằng không có tài liệu nào liên quan giới hạn bán chòu và chấp thuận đồng ý bán chòu chonhững người mua này trong CSDLNgoài ra ng John còn phát hiện được tổng thể những người mua này đều có nợ quá hạn trên 12 tháng. Tuy nhiên khôngbiết vì nguyên do gì, không có người mua nào trong số trên đưiợc liệt kêtrong bảng nghiên cứu và phân tích nợ phải thu theo thời hạn nợ. Yêu cầu : 1. Đây là kiểu gian lận gì ? Những cá thể nào hoàn toàn có thể tham gia trong gian lận này2. Theo quan điểm của bạn, giải pháp nào để ngăn ngừa loại gian lận này. Bài 11. Những thủ tuc trấn áp nào hoàn toàn có thể ngăn ngừa, phát hiện những trường hợp sau trongmôi trường giải quyết và xử lý bằng máy. a. Lập trình viên của công ty đã tiếp cận được tập tin dữ liệu về lương của doanh nghiệp, sửa chữa thay thế tài liệu lương này để sửa số lương anh ta được hưởng cao hơn trong thực tiễn. b. Trong quy trình nhập liệu tiền giao dịch thanh toán của người mua, số tiền 20.789.897 đồng đã bònhập nhầm số 0 thành chữ “ O ”. Kết quả nhiệm vụ không được giải quyết và xử lý đúng chuẩn, báo cáocông nợ người mua bò saic. Khi nhập đơn đặt hàng của người mua, nhân viên cấp dưới nhập liệu đã ghi sai mã số hàng hoánên đặt hàng 50 máy tính của người mua bò thay thế sửa chữa bằng 50 màn hình hiển thị ; Ngoài ra anh tacũng bỏ sót không nhập đòa chỉ giao hàng. d. Nhân viên kế toán phải trả đã nhập máy một hóa đơn mua hàng khống của công ty anhtrai của cô ta, sau đó nhân viên cấp dưới này triển khai những thủ tục về sách vở để thanh toán giao dịch chohoá đơn này. e. Nhân viên bán hàng đã sửa giá bán sản phẩm & hàng hóa thấp xuống để bán cho người quen. Bài 12. Nhận xét cơ cấu tổ chức tổ chức triển khai tại doanh nghiệp nhỏ sản xuất đồ chơi. Hãy thiết kế xây dựng lại cơcấu tổ chức triển khai để bảo vệ trấn áp về phân loại nghĩa vụ và trách nhiệm tốt hơn ( Nếu thiết yếu, bạn cóthể bổ trợ thêm 2 vò trí việc làm mới ) Giám đốcPhó giám đốc sản xuấtPhó giám đốc kinh doanhQuản đốc phânxưởng sản xuấtKho hàngPhân xưởngsản xuấtBán hàngThủ quỹKế toán chi phíChấp thuận bánchòuKế toán phải thuChấm côngLập hóa đơnKế toán phải trảMua hàngKế toán hàngtồn khoQuản lý bánhàngQuản lý tài chínhQuản lý hàngtồn khoTính lươngChương 4. KẾ TOÁN THEO CHU TRÌNHBài 1. Bạn được mời xem xét những trấn áp nội bộ tương quan tới hoạt động giải trí mua hàng, nhậnhàng, dự trữ hàng và xuất nguyên vật liệu. Các hoạt động giải trí trên được thực thi như sauNguyên vật tư của công ty hầu hết là những thiết bò điện đắt tiền nên được dữ gìn và bảo vệ trongphòng kho luôn khóa kín. Nhân sự tại bộ phận kho hàng gồm có một tổ trưởng và bốn nhânviên. Các nhân sự này đều là những người được đào tạo và giảng dạy không thiếu, đủ năng lượng cho côngviệc tương thích và có hợp đồng không thiếu với doanh nghiệp. Nguyên vật liệu chỉ được xuất khokhi có những đồng ý chấp thuận bằng giấy hoặc bằng miệng của quản đốc phân xưởng sản xuất. Đơn vò không tổ chức triển khai hạch toán kê khai tiếp tục nguyên vật liệu. Vì vậy, nhân viênkho hàng cũng không ghi chép liên tục nguyên vật liệu tăng do nhận cũng như giảmdo xuất. Để bù đắp việc không ghi chép liên tục trên, hàng tháng nhân viên cấp dưới kho hàngkiểm kê hàng tồn và việc kiểm kê này được giám sát ngặt nghèo. Sau khi kiểm kê, tổ trưởng kho hàng so sánh số lượng tồn dư với mức dự trữ tối thiểu đượcxác đònh trước và lập nhu yếu mua hàng để bổ trợ tới mức dự trữ tối thiểu cho nhữngnguyên vật tư tồn thấp hơn điểm mức dự trữ tối thiểu. Yêu cầu mua hàng này được gửi chokế toán phải trả. Cûăn cứ nhu yếu mua hàng, kế toán phải trả lập đặt hàng mua và gửi cho nhà cung ứng màdoanh nghiệp thường mua. Khi nguyên vật liệu về tới doanh nghiệp, nhân viên cấp dưới kho hàng sẽ nhận hàng, đếm hàng vàchấp thuận hàng mua dựa vào giấy gửi hàng của nhà sản xuất. Tất cả những giấy gửi hàng củangười bán được lưu tại kho hàng để lập phiếu nhập kho. Yêu cầu1. Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu2. Vẽ lưu đồ hệ thống về tiến trình giải quyết và xử lý trên3. Mô tả những yếu kém trong trấn áp nội bộ cũng như những rủi ro đáng tiếc tương quan và đưa ranhững xử lý khắc phục những yếu kém trên. Bài 2. Thủ tục mua hàng tại cơng ty Branden Company như sau : Yêu cầu mua nguyên vật liệu ( được chấp thuận đồng ý bởi trưởng phân xưởng sản xuất ) đượcchuyển cho bộ phận mua hàng. Nhân viên mua hàng lập 3 liên đặt hàng ( được đánh số trước ). Liên gốc gửi cho người bán, liên 2 gửi bộ phận nhận hàng để thông tin về hoạt động giải trí mua hàng. Liên 3 lưu tại bộ phậnmua hàng. Khi nguyên vật liệu về, bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho. Nguyên vật liệu về đượcchuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm cùng 1 liên phiếu nhập kho. Liên khác của phiếu nhậpkho kèm cùng đặt hàng mua gửi tới bộ phận mua hàng. Phiếu nhập kho liên 3 được gửi chophòng kế toán. Hóa đơn mua hàng được gửi trực tiếp cho nhân viên cấp dưới mua hàng. Người này kiểm tra nội dungvà những giám sát trên hóa đơn ; sau đó so sánh với đặt hàng và phiếu nhập kho nhằm mục đích kiểmtra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng và chấp thuận đồng ý việc giao dịch thanh toán. Hóa đơn được chấp thuận đồng ý sau đó được chuyển cho phòng kế toán. Kế tốn thực thi những thủtục thanh toán giao dịch như lập chứng từ thanh toán giao dịch ( voucher ), ghi vào Voucher register và lưu hoáđơn theo ngày cần giao dịch thanh toán. Yêu cầu : 1. Xác đònh những yếu kém trong hoạt động giải trí mua hàng tại cơng ty Branden và giải thíchnhững rủi ro đáng tiếc hoàn toàn có thể xẩy ra. 2. Đề nghò những thủ tục trấn áp để sửa chữa thay thế những yếu kém trên. Bài 3. ng John, kế toán trưởng công ty Lankar Company quyết đònh công ty cần thiết kế lạichứng từ đặt hàng mua và một chứng từ riêng không liên quan gì đến nhau để ghi nhận việc nhận hàng. Đó là vì hiệnnay một liên đặt hàng mua được dùng đồng thời như phiếu nhập kho để ghi nhận việc nhậnhàng bằng cách nhân viên cấp dưới nhận hàng ghi số lượng nhận trên liên đặt hàng mua này. Ngoài rahiện nay đã xẩy ra 1 số ít sai sót trong đặt mua nguyên vật liệu và sai sót trong ghi nhậnviệc nhận hàng. ng John tin rằng tổng thể những sai sót trên là do đặt hàng mua lúc bấy giờ đượcthiết kế dở và do việc dùng bản sao đặt hàng mua làm phiếu nhập kho. Mẫu sau trình diễn bản phác thảo đặt hàng mua và phiếu nhập kho. Cách sử dụng cácchứng từ được đề nghò như sau : • Đặt hàng mua được lập dựa trên nhu yếu mua hàng, và người quản trị bộ phận mua hàngký duyệt. Sau đó liên gốc và một liên khác của đặt hàng mua được gửi cho người cungcấp. • Phiếu nhập kho có kích cỡ 5 x 8 inches ( 12,5 cm x20, 5 cm ) và được đánh số trước. Nhân viên nhận hàng sẽ lập nhiều liên phiếu nhập kho. 10Y êu cầu1. Xác đònh những yếu tố hoàn toàn có thể xẩy ra khi sử dụng 1 liên đặt hàng mua làm phiếu nhậpkho2. Xem xét mẫu những chứng từ mới mà ông John đề nghò. Xác đònh những cụ thể nào có thểbỏ hoặc được thêm vào những mẫu chứng từ đề nghò để việc sử dụng những chứng từ này thựcsự hiệu suất cao. 3. Xác đònh những bộ phận nên nhận đặt hàng mua để bảo vệ trấn áp nội bộ tốt. Giảithích rõ yếu tố này. Phác thảo đặt hàng muaPhác thảo phiếu nhập khoĐặt hàng mua của Công ty Lankar7 Khu CN XXXQxx, TP Hồ Chí MinhNgười bán : Đòa chỉ giao hàng : Ngày giao hàng : Số : xxxxxCông ty Lankar7 Khu CN xxxxxQxx, TP Hồ Chí MinhNhận từNgày đặt hàng : ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) Các nhu yếu về giao hàng : ( Tên, địa chỉ ) ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) Tổng cộng cột 4P hụ trách mua hàngPhí vận chuyểnKý – họ tênTổng tiềnGhi chú chất lượnghàng : Ghi chú phác thảo đặt hàng muaMã hàngTên, quy cách phẩm chất hàngMã hàng theo Catalog của người bánSố lượngĐơn giáBộ phận nhận hàng : Ghi chú phác thảo phiếu nhập khoSố lượngTên, quy cách phẩm chất hàngĐơn giáSố tiềnBài 4. Hãy chọn và nối tương ứng giữa mỗi thủ tục trấn áp với mỗi nguyên do thích hợp nhất111. 2.3.4. 5.6.7. Thủ tục kiểm soátPhân chia nghĩa vụ và trách nhiệm giữa kế toánthanh toán và công dụng nhận tiềnNgười gửi SEC phải độc lập với ngườiviết SECKế toán so sánh hóa đơn mua hàngvới phiếu nhập kho hoặc những chứngtừ nhận hàng trước khi lập phiếu chitiền. Bộ phận kế toán so sánh hóa đơnbán hàng với một liên của đơn đặthàng hoặc hợp đồng kinh tế tài chính. Các cuốn SEC chưa sử dụng phảiđược cất giữ an toànChỉ mua hàng của những nhà cungcấp đã được đồng ý chấp thuận. Việc mua hàng phải được thực hiệnbởi bộ phận mua hànga. b. c. d. e. f. g. Lý do của thủ tục kiểm soátBảo vệ an toàn cho SECNgăn ngừa việc giao dịch thanh toán cho nhữnghàng hóa và dòch vụ thực sự khôngnhận đượcNgăn cản việc lấy cắp những khoản thutiền bằng cách ghi chép việc thanhtoán giả mạoNgăn ngừa sử dụng SEC đã ký đúngnhưng dùng vào mục tiêu gian lậnNgăn ngừa giao dịch thanh toán việc mua hàngkhông được ủy quyền đúng đắn. Ngăn cản việc mua hàng bởi nhữngngười không được ủy quyền. Hạn chế sự thông đồng trong nghiệpvụ mua hàngBài 5. Công ty O là công ty có quy mô hoạt động giải trí trung bình, sản xuất và cung ứng những chi tiếtthiết bò và phụ tùng máy. Công ty đã xây dựng 10 năm và hệ thống kế toán hiện hành là hệthống kế toán tập trung chuyên sâu. Văn phòng công ty đặt ở tòa nhà TT, kho hàng, nơi gửi hàngvà nhận hàng cùng sử dụng chung nhà kho cũ được sửa chữa thay thế lại với một vài dãy tường baoquanh bò hư hỏng. Bộ phận gửi hàng và nhận hàng cùng sử dụng chung một một thiết bò nhậpliệu nối với hệ thống thông tin toàn doanh nghiệp ( terminal ) nhưng không có hệ thống bảomật phân quyền nhập và truy vấn hệ thống giữa 2 bộ phận này. Bộ phận bán hàng gồm 4 người. Sau khi nhận đặt hàng bằng điện thoại thông minh, một nhân viên cấp dưới bánhàng viết phiếu xuất kho ( được đánh số trước ) 2 liên, một liên gửi bộ phận gửi hàng, mộtliên lưu theo ngày đặt hàng. Công ty luôn bán chòu cho người mua với điều kiện kèm theo giao hàngFOB trải qua đơn vò vận tải đường bộ. Vì số lượng hoạt động giải trí bán hàng ngày càng tăng nên nhânviên bán hàng không kòp thời hạn để kiểm tra những thông tin tương quan tới việc mua chòu cũngnhư nợ hiện hành của người mua ; thế cho nên phải thu quá hạn và nợ khó đòi chiếm 15 % tổngdoanh thu bán hàng. Bộ phận gửi hàng nhận phiếu xuất kho và đóng gói hàng, ghi số lượng hàng thực xuất ra khỏikho vào phiếu xuất kho và nhập số liệu về hàng xuất. Hàng đóng gói được sắp xếp theo trậttự tên người mua và đặt gần cửa nhà kho để tiện giao hàng. Một nhân viên cấp dưới gửi hàng kýphiếu xuất kho để xác đònh đặt hàng đã được thực thi và hàng sẵn sàng chuẩn bị gửi. Sau đó gửiphiếu xuất kho này cho kế toán lập hóa đơn12Dựa vào phiếu xuất kho kế toán lập hóa đơn bán hàng 2 liên, một lên gửi ngược lại bộ phậngửi hàng để bộ phận này nhét vào hàng được đóng gói và gửi cho người mua, một liên lưu. Bộ phận gửi hàng làm những thủ tục với đơn vò vận tải đường bộ ( do người mua chỉ đònh ) để gửi hàngcho người mua. Phòng nhận hàng ở cùng nơi giao hàng và sản phẩm & hàng hóa được nhận hàng ngày từ nhiều đơn vòvận tải khác nhau. Hàng được nhân viên cấp dưới nhận hàng xếp vào vò trí trong kho theo như thoảthuận giữa bộ phận gửi hàng và nhận hàng. Nhân viên nhận hàng nhập ngày, tên nhà cungcấp, mã hàng của những hàng nhận được vào hệ thống trải qua thiết bò nhập liệu của nhânviên gửi hàng. Một bản báo cáo giải trình cụ thể nhập và xuất hàng do kế toán in hàng tháng được gửicho người đảm nhiệm bộ phận nhận hàng kiểm tra phần nhập hàng trên báo cáo giải trình. Sau khi kiểmtra, người này gửi tiếp báo cáo giải trình cho trưởng bộ phận gửi hàng để liên tục kiểm tra phần xuấthàng trên báo cáo giải trình. Bản báo cáo chi tiết cụ thể nhập xuất hàng sau khi được kiểm tra sẽ lưu tại bộphận gửi hàng theo ngày. Cuối mỗi năm, sau khi kiểm kê hàng, một báo cáo giải trình chi tiết cụ thể hàng tồnkho ( nhập xuất tồn ) được in. Yêu cầu : 1. Xác đònh những yếu kém, rủi ro đáng tiếc và những thủ tục trấn áp những rủi ro đáng tiếc này2. Trong trường hợp giải quyết và xử lý bằng máy, Công ty O nên triển khai như thế nào để gia tăngviệc trấn áp và hiệu suất cao giải quyết và xử lý hoạt động giải trí bán hàng diễn đạt trên13

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp