Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải – Dịch vụ làm kế toán trọn gói chuyên nghiệp #1 HCM

Bạn đang đọc: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải – Dịch vụ làm kế toán trọn gói chuyên nghiệp #1 HCM

Rate this post

Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải chi tiết, tài khoản 121 (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn)

Bài 1: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải

Công ty Việt Hà kê khai và nộp thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ, kế toán hàng tồn dư theo giải pháp kê khai tiếp tục, xuất kho theo chiêu thức nhập trước xuất trước. có những số liệu tương quan đến hoạt động giải trí góp vốn đầu tư như sau :
Tài liệu 1 : số dư đầu kỳ của 1 số thông tin tài khoản :
– Tài khoản 121 : 60.000.000 đồng ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Tài khoản 1211 An Việt ( 2 nghìn CP ) 40.000.000 đồng
Tài khoản 1212 ABC ( 20 tờ kỳ phiếu ) 20.000.000 đồng
– Tài khoản 128 : 800.000.000 đồng
Tài khoản 1281 Đông Á ( kỳ hạn 6 tháng ) 300.000.000 đồng
Tài khoản 1282 Việt Thành 500.000.000 đồng
– Tài khoản 331 Hưng Phát : 120.000.000 đồng
Tài liệu 2 : trong kỳ có những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh như sau :
1 ) Mua 50 tờ kỳ phiếu của ngân hàng nhà nước Việt Nam Thương Tín Ngân hàng mệnh giá một triệu đồng, thời hạn 6 tháng, lãi suất vay 0,75 % / tháng, thu lãi định kỳ hàng thàng, đã giao dịch thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước .
2 ) Cho công ty Hoàng Hà vay thời gian ngắn 200.000.000 đồng bằng giao dịch chuyển tiền, công ty đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng nhà nước .
3 ) Công ty mua 4.000 CP của công ty Việt Binh với giá 13.750 đồng / CP, mệnh giá 10.000 đồng / CP, giao dịch thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước, ngân sách môi giới, thanh toán giao dịch phát sinh tương quan đến việc mua CP giao dịch thanh toán bằng tiền mặt là một triệu đồng .
4 ) Mua tín phiếu kho bạc bằng tiền mặt, ký hạn 6 tháng, lãi suất vay 0.8 % / thàng, mệnh giá 200.000.000 đồng, lãi được giao dịch thanh toán ngay khi mua tín phiếu ( tín phiếu chiết khấu ) .
5 ) Chuyển nhượng 2 nghìn CP đã góp vốn đầu tư của công ty An Việt, giá cả 15.000 đồng / CP. thu bằng giao dịch chuyển tiền qua ngân hàng nhà nước .
6 ) Mua 150 tờ kỳ phiếu ngân hàng nhà nước Đông Á mệnh giá một triệu đồng / kỳ phiếu giao dịch thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước, kỳ phiếu được phát hành có thời hạn 12 tháng, lãi suất vay 12 % / năm, thu lãi 1 lần khi đáo hạn .
7 ) Chuyển nhượng 1 phần vốn góp vốn đầu tư vào công ty Việt Thành trị giá gốc chuyển nhượng ủy quyền là 100.000.000 đồng, giá cả thu về bằng chuyển khản là 120.000.000 đồng, ngân sách phát sinh tương quan đến việc chuyển nhượng ủy quyền vốn góp vốn đầu tư thanh toán giao dịch bằng tạm ứng là 2.000.000 đồng .
8 ) Công ty chuyển khoản qua ngân hàng gửi có kỳ hạn 6 tháng tại ngâ hàng HSBC số tiền 250.000.000 đồng, công ty đã nhận được giáy báo có của ngân hàng nhà nước .
9 ) Công ty mua 25.000 CP của công ty An Việt bằng giao dịch chuyển tiền nhằm mục đích mục tiêu góp vốn đầu tư dài hạn, giá mua 18.800 đồng / cỏ phiếu, ngân sách thanh toán giao dịch môi giới giao dịch thanh toán bằng tiền mặt là 5.000.000 đồng. biết rằng khoản góp vốn đầu tư vào cong ty An Việt chiếm dưới 5 % vốn chử chiếm hữu của công ty An Việt .

Bài giải:

Mua kỳ phiếu ngân hàng nhà nước

1. Nợ 1212 T 50.000.000

Có 112 50.000.000
Cho vay thời gian ngắn

2. Nợ 1282 H 200.000.000

Có 112 200.000.000
Mua CP
3 a. Nợ 1211 B 55.000.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Có 112 55.000.000
giá thành tương quan đến việc mua CP
3 b. Nợ 1211 B một triệu ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Có 111 một triệu
Mua tín phiếu kho bạc
4 a. Nợ 1212 200.000.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Có 111 200.000.000
Chiết khấu tín phiếu kho bạc
4 b. Nợ 111 9.600.000
Có 515 9.600.000
Chiết khấu tín phiếu : 200.000.000 đồng * 0,8 % * 6 = 9.600.000
Khi chuyển nhượng ủy quyền CP

5. Nợ 111         15.000.000

Nợ 635 5.000.000
Có 1211 A 20.000.000
Mua kỳ phiếu
6. Nợ 1212 150.000.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Có 1111 150.000.000
Khi chuyển nhượng ủy quyền vốn góp vốn đầu tư
7 a. Nợ 112 120.000.000
Có 1282 100.000.000
Có 515 20.000.000
giá thành chuyển nhượng ủy quyền
7 b. Nợ 635 2.000.000
Có 141 2.000.000
Gởi tiền có kỳ hạn
8. Nợ 1281 H 250.000.000
Có 112 250.000.000
Mua CP
9 a. Nợ 228A 490.000.000
Có 112 470.000.000
Có 1211A 20.000.000
Ngân sách chi tiêu tương quan đến việc mua CP
9 b. Nợ 228A 5.000.000
Có 111 5.000.000

Bài 2: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải

Doanh nghiệp A kế toán hàng tồn dư theo giải pháp kê khai liên tục và thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ .
Trong kỳ doanh nghiệp ( Doanh Nghiệp ) phát sinh những nhiệm vụ kinh tế tài chính sau :
1 ) Mua 100 kỳ phiếu của ngân hàng nhà nước Ngân Hàng Á Châu, mệnh giá mỗi kỳ phiếu là một triệu đ, thời hạn 12 tháng, lãi 9 % / năm, nhận trước khi phát hành, ngân hàng nhà nước phát hành bằng mệnh giá. DN thanh toán giao dịch bằng tiền mặt và nhận kỳ phiếu .
2 ) Nhận được giấy báo Có của ngân hàng nhà nước về cổ tức được hưởng của số CP mà Doanh Nghiệp đã mua trước đó 15.000.000 đ .
3 ) Ngày 1/10 / n, Doanh Nghiệp mua lại 1 số ít kỳ phiếu ngân hàng nhà nước có kỳ hạn 12 tháng, mệnh giá 10.000.000 đ, lãi 0,8 % tháng, sau 6 tháng nhận một lần. Ngày phát hành là 1/7 / n và đáo hạn ngày 31/12 / n. Giá mua 10.240.000 đ, đã giao dịch chuyển tiền. Ngày 1/6, nhận lãi 6 tháng đầu của kỳ phiếu bằng tiền mặt .
4 ) Doanh Nghiệp quyết định hành động chuyển nhượng ủy quyền số CP đã mua trước đó. Giá gốc của lô CP là 92.500.000 đ, giá chuyển nhượng ủy quyền là 90.000.000 đ, người mua chưa trả tiền. Ngân sách chi tiêu môi giới là 1.500.000 đ, đã thanh toán giao dịch bằng tiền mặt .
5 ) Chuyển 200.000.000 đ tiền gởi không kỳ hạn tại ngân hàng nhà nước Vietcom ngân hàng thành tiền gởi có kỳ hạn 6 tháng cũng tại ngân hàng nhà nước này .

Yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ trên.

Giải

1. Nợ TK 1212      100.000.000(100 x 1.000.000) (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn)

Có TK 111 91.000.000
Có TK 3387 9.000.000 ( 9 % x 100.000.000 )

2. Nợ TK 138(1388)                      15.000.000

Có TK 515 15.000.000

• 3.Ngày 1/10, khi chi tiền mặt, kế toán ghi:

Nợ TK 1212 10.240.000
Có TK 111 10.240.000

• Ngày 31/12, lãi của 6 tháng là: 10.000.000 x 0.8% x 6=480.000

Bao gồm : lãi dồn tích từ 1/7 đến 30/9 / n là 240.000, kế toán ghi :
Nợ TK 111 480.000
Có TK 121 240.000
Có TK 515 240.000
4 a. Nợ TK 131 90.000.000
Nợ TK 635 2.500.000
Có TK 1211 92.500.000

1. Nợ TK 635                                1.500.000

Có TK 111 1.500.000

5. Nợ TK 1211                              200.000.000

Có TK 1281 200.000.000

Bài 3: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải

Tình hình góp vốn đầu tư thời gian ngắn tại một công ty như sau :
Số dư đầu kì tài khoản 121A : 15.000.000 ( đồng ) tương tự với 500 CP ; 121B : 10.000.000 ( đồng ) tương tự với 500 CP : 129 : 6.000.000 ( đồng ), trong dó CP A : 5.000.000 ( đồng ), CP B : một triệu ( đồng ) .

1)    Chi tiền gửi ngân hàng 20.000.000 (đồng) để mua một số chứng khoán có mệnh giá 20.000.000 (đồng). hoa hồng môi giới 200.000 (đồng) đã thanh toán bằng tiền mặt.

Xem thêm: BÀI TẬP KẾ TOÁN CHI PHÍ (CÓ LỜI GIẢI)

N121 : 20.000.000 + 200.000 = 20.200.000
C112 : 20.000.0000
C111 : 200.000
2 ) Công ty bán 250 CP A giá cả 35.000 ( đồng ) và 300 CP B giá cả 30.000 ( đồng ) nhận bằng giao dịch chuyển tiền, ngân sách môi giới cho việc bán 2 CP trên hết một triệu ( đồng ) trả bằng tiền mặt .
N112 : 250 * 35.000 + 300 * 30.000 = 17.750.000
C121A : 250 * 30.000 = 7.500.000
C121B : 300 * 20.000 = 6.000.000
C515 4.250.000
N635 một triệu
C111 một triệu
3 ) Rút tiền gửi ngân hàng nhà nước mua kì phiếu 6 tháng, lãi suất vay 2 % / tháng, ngân hàng nhà nước trừ trước lãi cho công ty, trị giá kí phiếu 10.000.000 ( đồng ). giả sử khi đến hạn công ty nhận được giấy báo Có của ngân hàng nhà nước 10.000.000 ( đồng ) .
N1212 10.000.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
C112 8.800.000
C515 1.200.000
N112 10.000.000
C1212 10.000.000
4 ) Nhận lãi chứng khoán bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước một triệu ( đồng ) công ty nhận được giấy báo Có của ngân hàng nhà nước. Nhận được thông tin chia lã góp vốn đầu tư thời gian ngắn 2.000.000 ( đồng ) .
N112 một triệu
C515 một triệu
N138 2.000.000
C515 2.000.000
5 ) Công ty bán lại chứng khoán ở nhiệm vụ ( 1 ) thu bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước 19.500.000 ( đồng ), ngân sách môi giới trả bằng tiền mặt là 200.000 ( đồng ) .
N112 19.500.000
N635 200.000 + 700.000 = 900.000
C121 20.200.000
6 ) Hết hạn góp vốn đầu tư thời gian ngắn công ty nhận lại bằng 1 số ít sản phẩm & hàng hóa theo giá trị thực tiễn 60.000.000 ( đồng ) và tiền mặt là 40.000.000 ( đồng ) giá gốc khởi đầu là 110.000.000 ( đồng ) .
N156 60.000.000
N111 40.000.000
N635 10.000.000
C121 110.000.000
7 ) Phải trả lương cho nhân viên cấp dưới theo dõi góp vốn đầu tư chứng khoán một triệu ( đồng ) .
N334 một triệu
C635 một triệu
8 ) Công ty mua thêm 250 CP A giá 37.000 ( đồng ) ngân sách mua là 1.000 ( đồng ) / CP và 200 CP B giá 27.000 ( đồng ) ngân sách mua 1000 ( đồng ) / CP chưa thanh toán giao dịch cho người bán .
N121A 250 * 37.000 + 250 * 1.000 = 9.500.000
N121B 200 * 27.000 + 200 * 1.000 = 5.600.000
C331 15.100.000
9 ) Chi tiền mặt mua 1 số ít chứng khoán giá 40.000.000 ( đồng ) hoa hồng môi giới, trả bằng tiền mặt 300.000 ( đồng ) .
N121 40.000.000 + 300.000 = 40.300.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
C111 40.300.000
10 ) Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước 500.000.000 ( đồng ) sang sổ tiết kiệm chi phí tiền gửi có kì hạn 3 tháng, lãi suất vay 0,7 % / tháng, giả sử đã đến ngày nhận lãi .
N128 500.000.000
C112 500.000.000
N112 10.500.000
C515 10.500.000

Yêu cầu:

– Định khoản những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh trên .
– Cuối năm kế toán nhìn nhận lại CP đang năm giữ. Biết giá CP A trên thị trường là 35.000 ( đồng ), giá CP B là 21.000 ( đồng ) .
kế toán tính lại CP đang nắm giử :

121A
(500 cp)15.000.000
(250 cp)7.500.000	9.500.000 (250 cp)
(250 cp)13.000.000

Chênh lệch giữa giá ghi sổ và giá thị trường là :
13.000.000 – 250 * 35.000 = 4.250.000 ( đồng )
Nhưng do đã lập dự trữ nên kế toán ghi :
N129A 750.000
C635 750.000

121B
(500 CP) 10.000.000
(200 CP) 5.600.000	6.000.000 (300 CP)
(400 CP) 9.600.000

Chênh lệch giữa giá ghi sổ và giá thị trường là :
9.600.000 – 400 * 21.000 = 1.200.000 ( Đồng )
Nhưng do đã lập thiếu dự trữ nên kế toán sẽ lập thêm và ghi :
N635 200.000
C129B 200.000

Bài 4: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải

Doanh nghiệp D hạch toán hàng tồn dư theo giải pháp kê khai tiếp tục, tính thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ .
SDĐK : TK 121 : 50.000.000 đ ( 50 CP công ty ABC ) ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Trong kỳ phát sinh những nhiệm vụ sau :
1 ) Ngày 1/7 DN mua 500 trái phiếu của công ty XYZ mệnh giá 500.000 đ / tp, hoa hồng cho người môi giới 1 % giá mua, giá mua 550.000 đ / tp. Thời hạn trái phiếu 1 năm từ 1/1 đến 31/12, thanh toán giao dịch bằng giao dịch chuyển tiền
2 ) Mua tín phiếu kho bạc bằng tiền mặt kỳ hạn 5 tháng, lãi suất vay 1 % / tháng, mệnh giá 50 triệu đồng. Lãi suất được giao dịch thanh toán ngay khi mua
3 ) Bán 20 CP của công ty ABC, giá cả là 1,05 triệu đồng / cp thu bằng tiền mặt
4 ) Chuyển nhượng 30 CP của công ty ABC cho công ty F, giá chuyển nhượng ủy quyền là 1,1 trđ / cp chưa nhận được tiền
5 ) Cuối năm khi đáo hạn trái phiếu công ty XYZ, Doanh Nghiệp nhận được lãi trả một lần vào cuối năm. Lãi suất 15 % / năm, lãi được tính theo nguyên tắc tròn tháng, thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước

Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ trên.

                                                                                                   

Giải

1. Nợ 121 :              277.750.000   (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn)

Có 112 : 277.750.000

2. a) Nợ 121 :          50.000.000   (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn)

có 111 : 50.000.000

2. b) Nợ 111 :          2.500.000

Có 515 : 2.500.000

3. Nợ 111 :              20 x 1.050.000 = 21.000.000

Có 121 : 20 x 1.000.000 = 20.000.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )
Có 515 : một triệu

4. Nợ 131 :              30 x 1.100.000 = 33.000.000

Có 121 : 30 x 1.000.000 = 30.000.000
Có 515 : 3.000.000

5. a) Nợ 112 :          500.000 x 500 x 1,5% x 12 = 45.000.000

Có 515 : 500.000 x 500 x 1,5 % x 6 = 22.500.000
Có 121 : 500.000 x 500 x 1,5 % x 6 = 22.500.000 ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )

1. b) Nợ 112 :          500.000 x 500 = 250.000.000

Nợ 635 : 5.250.000

Bài 5: Bài tập kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn có bài giải

Doanh nghiệp X tính thuế theo giải pháp khấu trừ, quản trị hàng tồn dư theo phương kê khai liên tục. Có phát sinh 1 số ít nhiệm vụ như sau ”
1 ) Mua 100 CP của công ty Y, gái mua 500.000 đ / CP, trả bằng chuyển khoản qua ngân hàng, ngân sách mua một triệu đ, trả bằng tiền mặt
2 ) Nhận được giấy thong báo về cổ tức được hưởng là 10.000.000 đ
3 ) Bán 50 CP mua ở kì trước, giá cả 530.000 đ / cp, thanh toán giao dịch bằng chuyển khoản qua ngân hàng. Chi tiêu mô giới đã thanh toán giao dịch bằng tiền mặt 1.500.000 đ, biết giá ghi sổ là 510.000 đ
4 ) Chuyển 20 CP dài hạn đã mua ở kì trước, giá 400.000 đ / cp thành số của phiếu thời gian ngắn, trị giá 9.000.000 đ
5 ) Bán 10 cơ phiếu của công ty Y, giá cả 490.000 đ / cp, giao dịch thanh toán bằng tiền mặt

1. Yêu cầu : đinh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

6 ) Cuối kì kế toán tính lại dự trữ giảm giá chứng khoán, biết rằng giá thị trường lag 490.000 đ / cp

BÀI GIẢI

1. Nợ 121                 50.000.000đ   (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn)

Có 112 50.000.000 đ
Nợ 121 1.000.000 đ
Có 111 1.000.000 đ

2. Nợ 138                 10.000.000đ

Có 515 10.000.000 đ

3. Nợ 112                 50 x 530.000=26.500.000đ

Có 121 50 x 510.000 = 25.500.000 đ
Có 515 1.000.000 đ

4.  Nợ 121                 9.000.000đ

Có 228 8.000.000 đ

Có 515                 1.000.000đ

Xem thêm: BÀI TẬP KẾ TOÁN CHI PHÍ (CÓ LỜI GIẢI)

5. Nợ 111                 4.900.000đ

Nợ 635 200.000 đ
Có 121 5.100.000 đ ( Đầu tư chứng khoán thời gian ngắn )

6. Nợ 635                 1.900.000đ

Có 129 1.900.000 đ

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp