Networks Business Online Việt Nam & International VH2
Networks Business Online Việt Nam & International VH2 / Doanh Nghiệp / Báo cáo thực tập kế toán

Báo cáo thực tập kế toán

Đăng ngày 01 May, 2023 bởi admin
  1. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong mấy năm trở lại đây, nền kinh tế tài chính ảm đạm của quốc tế nói chung và Nước Ta nói riêng đã khiến nhiều doanh nghiệp – từ nhỏ đến lớn – biến mất, rất nhiều doanh nghiệp đang bên bờ vực phá sản. Tuy nhiên cũng có nhiều doanh nghiệp biết biến khó khăn vất vả thành động lực, thành thời cơ để chuyển mình đi lên trong gian khó. Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long – một doanh nghiệp thương mại chuyên kinh doanh thương mại máy vi tính, thiết bị điện tử, tư vấn quản trị, bán sỉ thực phẩm – là một trong những doanh nghiệp đã làm được như vậy. Doanh thu và doanh thu của doanh nghiệp này luôn dương và năm sau có xu thế tăng so với năm trước. Vậy thì điều gì đã giúp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long gặt hái được những thành quả như vậy ? đó là nguyên do, là động lực thôi thúc em chọn Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long – đơn cử là bộ phận Kế toán – làm nơi thực tập tốt nghiệp của mình. Quá trình thực tập đã giúp em hiểu rõ hơn về quy trình hình thành và tăng trưởng, công dụng trách nhiệm của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long. Những yếu tố thực tiễn giúp em hiểu được thuận tiện, khó khăn vất vả mà công ty gặp phải cũng như phương hướng và trách nhiệm đặt ra cho công ty trong thời hạn sắp tới. Và điều quan trọng là em có thời cơ vận dụng những kiến thức và kỹ năng lý luận tiếp thu được trong Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà3
  2. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP quy trình học tập vào thực tiễn nhằm mục đích nghiên cứu và phân tích và xử lý những yếu tố do trong thực tiễn đặt ra, đó là một thời cơ cho em nâng cao nhận thức, kinh nghiệm tay nghề về kế toán. Trong thời hạn thực tập, em xin cảm ơn sự hướng dẫn tận tình từ Cô Dương Vân Hà và đơn vị chức năng thực tập để em hoàn toàn có thể hiểu hơn về tình hình hoạt động giải trí tại công ty và hoàn thành xong Báo Cáo Thực Tập này. Báo Cáo của em gồm có 3 phần : Phần I. Giới thiệu khái quát chung về Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Phần II. Phân tích tình hình công tác làm việc kế toán tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Phần III. Đánh giá chung và lựa chọn hướng đề tài tốt nghiệp Dù đã có nỗ lực nhưng chắc như đinh bài Báo Cáo của em sẽ không hề tránh khỏi những thiếu sót, chính thế cho nên em mong sẽ nhận được quan điểm góp phần của thầy hướng dẫn và những thầy cô trong bộ môn để bài làm của em được triển khai xong hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà4
  3. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY Trách Nhiệm Hữu Hạn DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 1.1. Quá trình hình thành và tăng trưởng Tên công ty : CÔNG TY Trách Nhiệm Hữu Hạn DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG Tên tiếng Anh : 365 THANG LONG SERVICE COMPANY LIMITED Tên viết tắt : 365 TL CO., LTD Trụ sở : Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta Điện thoại : 04.66586565 – Fax : 04.66586565 Người đại diện thay mặt : Ông Nguyễn Trung Đức – Giám đốc công ty Mã số thuế : 0106017317 Vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ ( Năm tỷ đồng ) Số lượng cán bộ công nhân viên : 35 ( tính tới năm năm trước ) Ngày xây dựng : Ngày 22 tháng 10 năm 2012 Quá trình hình thành và tăng trưởng : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM 365 Thăng Long những ngày đầu xây dựng chỉ hoạt động giải trí với số vốn điều lệ là 500 triệu đồng với chỉ 8 nhân viên cấp dưới. Ngành nghề kinh doanh thương mại là kinh doanh hàng thực phẩm tiêu dùng và đại lý mua và bán. Đến năm 2013 công ty đã biến hóa nội dung ĐK kinh doanh thương mại với vốn điều lệ tăng lên thành 3 tỷ đồng. Ngành nghề kinh doanh thương mại cũng được lan rộng ra thêm 1 số ít ngành như sản xuất xi-măng, sắt thép kiến thiết xây dựng, tư vấn quản trị. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà5
  4. ĐẠI HỌC BÁCH

    KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
    Đến năm 2014, vốn điều lệ của công ty thêm một lần nữa thay đổi và tăng lên
    thành 5 tỷ đồng, trong đó vốn góp của ông Nguyễn Trung Đức là 4,5 tỷ đồng
    (chiếm 90% tổng số vốn điều lệ), bà Lê Thị Hạnh góp 500 triệu đồng (chiếm 10%
    trong tổng vốn điều lệ). Ngành nghề hoạt động cũng được thay đổi và tăng lên
    thành 15 lĩnh vực kinh doanh như hiện nay. Như vậy sau hơn 3 năm thành lập, đến
    nay công ty đã có 3 cửa hàng và 1 kho :
    – Kho hàng số 5 Nguyễn Hữu Thọ – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội
    – Cửa hàng 124 Nguyễn Hoàng Tôn – Tây Hồ – Hà Nội
    – Cửa hàng số 5 phố Xuân Thủy – Cầu Giấy – Hà Nội
    – Cửa hàng xóm 3 La Khê – Hà Đông– Hà Nội
    1.2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức
    • Chức năng:
    Chức năng chủ yếu của công ty là hoạt động trong khâu lưu thông phân phối
    hàng hóa, là đơn vị trung gian kết nối giữa sản xuất và tiêu dùng, hoạt động theo
    cơ chế thị trường với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận. Thị trường chính mà công ty
    cung cấp là ở Hà Nội và các tỉnh lân cận. Mặt khác công ty cũng không ngừng
    nghiên cứu nắm bắt kịp thời các nhu cầu mới nảy sinh trên thị trường và tìm cách
    thỏa mãn tốt nhất các nhu cầu đó. Chức năng này được thể hiện như sau:
    – Phát hiện nhu cầu về hàng hóa, dịch vụ trên thị trường và tìm cách thỏa mãn
    nhu cầu đó.
    – Phải không ngừng nâng cao số lượng, chất lượng phục vụ nhu cầu của khách
    hàng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
    – Giải quyết tốt các mối quan hệ bên trong cũng như bên ngoài để tạo dựng
    văn hóa và hình ảnh của công ty.
    • Nhiệm vụ:
    Nhiệm vụ của Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long đã được khẳng định
    trong lĩnh vực thương mại:
    – Xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo đúng ngành nghề
    được ghi trong giấy đăng ký kinh doanh.
    Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà6

    Bạn đang đọc: Báo cáo thực tập kế toán

  5. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Xây dựng những giải pháp kinh doanh thương mại, tăng trưởng kế hoạch và tiềm năng kế hoạch của công ty. – Tổ chức điều tra và nghiên cứu sản xuất, vận dụng những văn minh khoa học kỹ thuật nhằm mục đích nâng cao hiệu suất lao động, chất lượng cho tương thích với thị trường. – Thực hiện chăm sóc và không ngừng cải tổ điều kiện kèm theo thao tác, đời sống vật chất niềm tin, tu dưỡng nâng cao trình độ trình độ nhiệm vụ cho người lao động. – Tuân thủ và chấp hành nghiêm chỉnh những lao lý của Nhà Nước về luật kinh doanh thương mại và những luật có tương quan. – Mở sổ sách kế toán, ghi chép sổ sách theo pháp luật và chịu sự kiểm tra giám sát của những cơ quan chức năng có thẩm quyền. • Sơ đồ cơ cấu tổ chức tổ chức triển khai : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long là một công ty có quy mô vừa nên việc tổ chức triển khai cỗ máy hoạt động giải trí của công ty khá đơn thuần. Sơ đồ 1. Cơ cấu tổ chức triển khai của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Giám Đốc P.Giám Đốc P.Giám Đốc Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Cửa hàng số 1,2,3 Kho Bộ phận Marketing Bộ phận lập kế hoạch ( Nguồn : Phòng kế toán ) 7
  6. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tổ chức cỗ máy của công ty theo kiểu quy mô trực tuyến, đây là một quy mô tương thích với quy mô của công ty nhờ sự thống nhất tập trung chuyên sâu cao độ, chính sách nghĩa vụ và trách nhiệm rõ ràng, thông tin trực tiếp và nhanh gọn, đúng mực. Theo đó : – Giám đốc : là người điều hành quản lý hoạt động giải trí kinh doanh thương mại hàng ngày của công ty, chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước pháp lý về những hợp đồng kinh tế tài chính, về việc chấp hành những lao lý của công ty. là chủ thông tin tài khoản của công ty và có quyền trong việc tuyển dụng, sa thải nhân viên cấp dưới, … – Phó Giám đốc : thao tác theo sự chỉ huy của Giám đốc, đảm nhiệm theo dõi, chỉ huy và giám sát triển khai công tác nghiệp vụ của những đơn vị chức năng. Thực hiện những việc làm theo sự chuyển nhượng ủy quyền của Giám đốc. – Phòng Kinh doanh : gồm có 8 nhân viên cấp dưới, trong đó có 1 Trưởng phòng và 2 Phó phòng ( đảm nhiệm mảng Marketing và mảng Lập kế hoạch ). Nhiệm vụ cơ bản là tiến hành mảng kinh doanh thương mại, trình làng và tiếp thị loại sản phẩm của công ty. Lập kế hoạch, đưa ra những chỉ tiêu kinh doanh thương mại hàng tháng, hàng quý. Chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về lệch giá, doanh thu của công ty. – Phòng Kế toán : trấn áp và chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về những sách vở, những thủ tục tương quan đến pháp lý như tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo kinh tế tài chính, thuế môn bài, … Phân công nhân sự thống kê giám sát, lưu giữ, nhập số liệu tiêu tốn nội bộ. Lên những kế hoạch tiêu tốn kinh tế tài chính của công ty. Bộ phận này gồm có 1 Kế toán trưởng và 2 Kế toán viên. – Các shop : Đây là bộ phận quan trọng của công ty, là nơi trực tiếp tạo ra doanh thu cho công ty. Bộ phận này chuyên bán sỉ, kinh doanh bán lẻ những mẫu sản phẩm đồ uống có cồn, không cồn ; những tư liệu sản xuất, tiêu dùng và những loại sản phẩm khác mà công ty kinh doanh thương mại. Cửa hàng là nơi ship hàng những nhu yếu, luân chuyển theo nhu yếu của người mua đồng thời còn là nơi nhận ra mắt mẫu sản phẩm, làm đại lý mua, đại lý bán và ký gửi sản phẩm & hàng hóa. Ở những shop này có từ 1 nhân viên cấp dưới làm trách nhiệm hạch toán khởi đầu ( ghi chép những chứng từ khởi đầu về những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh ) và phụ giúp việc làm bán hàng. Ngoài ra mỗi shop còn có 1-3 nhân viên cấp dưới bán hàng ( mỗi shop có 1 cửa hàng trưởng ). Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà8
  7. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Bộ phận Kho : gồm có 6 người, có nghĩa vụ và trách nhiệm tiếp đón vừa đủ về số lượng cũng như chất lượng, mẫu mã loại sản phẩm và dữ gìn và bảo vệ cẩn trọng. Kiểm kê định kỳ, tiếp tục báo cáo tình hình nhập, xuất, tồn của hàng tồn dư. – Ngoài ra công ty còn một số ít nhân viên cấp dưới ship hàng ở những bộ phận nhỏ lẻ khác. 1.3. Các loại loại sản phẩm, dịch vụ đa phần • Danh mục mẫu sản phẩm, dịch vụ theo ĐK kinh doanh thương mại : – Bán buôn thực phẩm. – Thương Mại Dịch Vụ tư vấn quản trị. – Sản xuất xi-măng, vôi và thạch cao. – Sản xuất bê tông và những loại sản phẩm từ xi-măng và thạch cao. – Cắt tạo dáng và triển khai xong đá. – Sản xuất sắt, thép, gang. – Đúc sắt thép. – Đúc sắt kẽm kim loại màu. – Sản xuất và cấu kiện sắt kẽm kim loại. – Khai thác, giải quyết và xử lý và phân phối nước. – Hoàn thiện khu công trình thiết kế xây dựng. – Bán buôn xe hơi và xe có động cơ khác. – Đại lý xe hơi và xe có động cơ khác. – Bảo dưỡng, thay thế sửa chữa xe hơi và xe có động cơ khác. – Bán phụ tùng và những bộ phận phụ trợ của xe hơi và xe có động cơ khác Tuy trong hoạt động giải trí của công ty đã ĐK có 15 nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại khác nhau nhưng nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại hầu hết của công ty là bán buôn bán lẻ máy vi tính, thiết bị mạng, thiết bị ngoại vi, bán buôn bán lẻ ứng dụng những loại. Nó chiếm tỷ trọng trong lệch giá lớn nhất trong báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại, chiếm 95 % trong cơ cấu tổ chức tổng sản phẩm. Công ty có kho và những shop chuyên doanh độc lập, mua mẫu sản phẩm trực tiếp từ nhà phân phối và bán cho người mua, gồm có cả người mua tiêu dùng và người mua công nghiệp ( bán sỉ trực tiếp ở kho và bản lẻ ở những shop ). Bảng 1. Sản phẩm, người mua, nhà sản xuất hầu hết của công ty Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà9
  8. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP STT Nhà phân phối Sản phẩm 1 Công ty CP FPT Máy tính những loại 2 Tập đoàn công nghệ tiên tiến CMC Phần mềm những loại 3 Công ty CP Fintec Nước Ta Máy in, máy photo 4 Công ty Samsung Nước Ta Máy tính, thiết bị CNTT Khách hàng 1 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM Hoàng Phát Máy tính, máy in, thiết bị mạng … 2 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn máy tính TP. Hà Nội Máy tính, máy in, thiết bị mạng … 3 Công ty máy tính An Phát Máy tính, máy in, thiết bị mạng … 4 Công ty CP quốc tế số Trần Anh Máy tính, máy in, thiết bị mạng … ( Nguồn : Phòng kinh doanh thương mại ) Trên đây là list những nhà cung ứng và người mua đa phần và lâu năm của công ty. Đối với những công ty này, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long thường ký kết một hợp đồng mua và bán có thời hạn từ 2 – 4 năm. Trong thời hạn đó những đơn hàng sẽ được thực thi mà không cần thực thi ký kết hợp đồng nữa ( một hợp đồng cố định và thắt chặt ứng với nhiều đơn hàng ). Những người mua, nhà cung ứng này hầu hết tập trung chuyên sâu ở TP. Hà Nội và những vùng lân cận. • Quy trình tổ chức triển khai nhiệm vụ đa phần ( nhiệm vụ bán hàng ) Ở bước tiên phong, Công ty sẽ thực thi lập chủ trương giá, tặng thêm dựa trên số liệu tìm hiểu thêm so sánh từ số liệu nguồn vào, tồn dư, nợ công, … Nếu giá này được người mua đồng ý thì địa thế căn cứ vào số lượng loại sản phẩm ( trong kho, shop ) hoàn toàn có thể phân phối được nhu yếu người mua để quyết định hành động có đồng ý đơn đặt hàng hay không. Nếu đồng ý thì lập phiếu xuất kho và thực thi những thủ tục giao hàng, chuyển những chứng từ, số liệu cho phòng Kế toán để ghi chép. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà10
  9. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ 2. Quá trình phân phối loại sản phẩm cho người mua Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà11
  10. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Từ những trình diễn trên đây ta thấy rằng công tác làm việc kế toán ở Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long chịu tác động ảnh hưởng thâm thúy bởi đặc thù loại sản phẩm kinh doanh thương mại, cơ cấu tổ chức tổ chức triển khai của công ty. Cụ thể do quy mô nhỏ ( vốn điều lệ chỉ 5 tỷ ) nên công ty vận dụng chính sách kế toán theo Quyết định 48/2006 / QĐ-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006. Bên cạnh đó, tính năng chính của công ty là Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Lập chủ trương giá, khuyễn mãi Bắt đầu Báo giá Duyệ t Số liệu tồn dư Số liệu nợ công Đơn hàng bán Duyệ t Phiếu xuất kho Xuất kho bán hàng Kết thúc Kế toán Kho, shop No Yes No Yes Số liệu tồn dư Số liệu nợ công Nguồn : Phòng kế toán 12
  11. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trung gian phân phối sản phẩm & hàng hóa ( với nhiều chủng loại phong phú, nhiều nhà phân phối và nhiều người mua ) từ nơi sản xuất đến người tiêu dùng nên kế toán cần phải theo dõi tiếp tục, liên tục tình hình bán hàng và những khoản giao dịch thanh toán, … Phải xác lập đúng thời gian được coi là tiêu thụ để lập báo cáo bán hàng và phản ánh lệch giá, … Đồng thời kế toán cũng cần phải theo dõi cụ thể so với từng mẫu sản phẩm, từng người mua, từng nhà phân phối. Ở những shop, vào cuối ngày sau khi nộp hàng loạt tiền mặt vào quỹ, nhân viên cấp dưới bán hàng kiểm kê hàng nhập – xuất – tồn sau đó lập Báo cáo bán hàng, Bảng kê kinh doanh bán lẻ sản phẩm & hàng hóa và nộp cho kế toán kèm theo giấy nộp tiền. Trên cơ sở đó kế toán sẽ phản ánh lệch giá và thuế GTGT phải nộp của những sản phẩm & hàng hóa đó. Tại kho, hàng sẽ được xuất ra theo giải pháp trực tiếp. Kế toán địa thế căn cứ vào phiếu xuất kho, nhập kho, biên bản giao nhận và những chứng từ có tương quan để thực thi ghi chép, lập báo cáo. 1.4. Các chỉ tiêu tác dụng kinh doanh thương mại Bảng 2. Sản lượng tiêu thụ 1 số ít mẫu sản phẩm chính qua những năm ( đv : 1000 c ) Viết tắt : SLTT : sản lượng trong thực tiễn, SLKH : sản lượng kế hoạch, % : SLTT / SLKH ( Nguồn : Phòng kế toán ) Trong năm 2013, có 3 trong tổng số 5 loại sản phẩm vượt chỉ tiêu SLKH đề ra, vượt cao nhất chính là mẫu sản phẩm Máy photo đa năng ( đạt 122,6 % so với chỉ tiêu ), tiếp theo lần lượt là mẫu sản phẩm Máy photo và Máy in ( lần lượt đạt 104,6 % và 102,0 % so với chỉ tiêu ). Có 2 loại sản phẩm không đạt SLKH đề ra nhưng hiệu quả như Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Sản phẩm Năm 2013 Năm 2014 SS tương đối SLTT ( % ) SLKH SLTT % SLKH SLTT % Máy tính xách tay 810 790 97.5 870 950 109,2 20,3 Máy tính để bàn 850 840 98.8 930 895 96,2 6,5 Máy in 820 836 102.0 950 934 98,3 11,7 Máy photo đa năng 620 760 122.6 800 921 115,1 21,2 Máy photo 395 413 104.6 470 455 96,8 10,2 13
  12. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP vậy cũng là đồng ý được, đó là mẫu sản phẩm Máy tính xách tay và máy tính để bàn ( lần lượt đạt 97,5 % và 98,8 % so với SLKH ). Trong năm năm trước, có 2 loại sản phẩm vượt SLKH đề ra đó là Máy tính xách tay và máy photo đa năng ( lần lượt đạt 109,2 % và 115,1 % ), 3 mẫu sản phẩm còn lại cũng đạt ngưỡng xê dịch sản lượng đề ra ( đạt 96 % – 98 % SLKH sản lượng kế hoạch ). Qua 2 năm trong bảng đã cho, ta thấy SLTT của những loại sản phẩm đều có xu thế tăng qua những năm. Tăng nhiều nhất là mẫu sản phẩm Máy photo đa năng ( tăng từ 760 nghìn chiếc năm 2013 lên 921 nghìn chiếc năm năm trước, tăng 21,2 % ). Đấy cũng là điều hài hòa và hợp lý trong xu thế thị trường tiêu thụ mấy năm gần đây luôn tăng mạnh về những mẫu sản phẩm máy tính và máy in. Sản phẩm Máy tính xách tay cũng có bước tăng can đảm và mạnh mẽ với mức tăng 20,3 %. Sản phẩm có mức tăng thấp nhất là Máy tính để bàn ( tăng 6,5 % ), một phần nguyên do khiến mẫu sản phẩm này tăng thấp nhất chính là nhu yếu sử dụng máy tính xách tay ngày càng cao và kế hoạch quản trị, tiêu thụ chưa thật sự tốt của công ty. Bảng 3. Doanh thu và doanh thu trong hai năm 2013 và năm trước ( đv : vnđ ) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 SS tương đối ( % ) Doanh thu kế hoạch 50.450.000.00 0 54.700.000.000 Doanh thu trong thực tiễn 51.238.500.00 0 56.758.360.000 10,8 Doanh thu ( + / – ) 788.500.000 2.058.360.000 Lợi nhuận 1.009.843.500 1.849.180.539 83,1 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Nhìn chung qua 2 năm, lệch giá trong thực tiễn đạt được đều vượt lệch giá kế hoạch đề ra. Cụ thể năm 2013, lệch giá thực tiễn đạt được là 51.238.500.000, cao hơn 788.500.000 so với kế hoạch đề ra, số lượng này năm năm trước là 2.058.360.000 ( 56.758.360.000 so với 54.700.000.000 ). Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà14
  13. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cũng từ bảng trên ta thấy rằng lệch giá thực tiễn có khuynh hướng tăng, năm 2013 lệch giá trong thực tiễn là 51.238.500.000, trong khi đó sang năm năm trước lệch giá đã tăng 10.8 % và đạt số lượng 56.758.360.000. Về doanh thu, năm năm trước có bước tăng nhảy vọt so với năm 2013, doanh thu tăng từ 1.009.843.500 lên 1.849.180.539 ( tăng 83,1 % ). Bảng 4. Cơ cấu Tài sản và Nguồn vốn qua những năm ( đv : vnđ ) Viết tắt : TSNH : gia tài thời gian ngắn ; TSDH : gia tài dài hạn ; TTS : tổng tài sản NPT : nợ phải trả ; VCSH : vốn chủ sở hữu ; TNV : tổng nguồn vốn Chỉ tiêu 31/12/2012 ( 1 ) 31/12/2013 ( 2 ) 31/12/2014 ( 3 ) SS tương đối ( % ) ( 2 ) / ( 1 ) ( 3 ) / ( 2 ) TSNH 5.096.724.000 8.139.970.000 12.201.353.789 59,7 49,9 TSDH 540.755.000 554.500.000 502.505.750 2,5 ( 9,4 ) TTS 5.637.479.000 8.694.470.000 12.703.859.539 54,2 46,1 NPT 1.853.700.000 2.740.200.000 4.909.409.000 47,8 79,2 VCSH 3.783.779.000 5.954.270.000 7.794.450.539 57,4 30,9 TNV 5.637.479.000 8.694.470.000 12.703.859.539 54,2 46,1 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Bảng 5. Tỷ trọng những thành phần trong Tổng Tài sản và Nguồn vốn ( đv : % ) ( Nguồn : Phòng kế toán ) TSNH TSDH TTS NPT VCSH TNV 31/12/2012 90,4 9,6 100 32,9 67,1 100 31/12/2013 93,6 6,4 100 31,5 68,5 100 Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà15
  14. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 31/12/2014 96,0 4,0 100 38,6 61,4 100 Về tình hình gia tài, hai bảng số liệu cho ta thấy tổng quan qua những năm TSNH đều chiếm tỷ trọng cao trong TTS. Thời điểm 31/12/2012 TSNH chiếm 90,4 %, thời gian 31/12/2013 TSNH chiếm 93,6 % đến thời gian cùng kỳ năm năm trước số lượng đó tăng lên là 96,0 % TTS ( tăng từ 8.139.970.000 lên 12.201.353.789, tăng 49,9 % ). Tỷ trọng này cũng là điều hợp lý do đây là công ty thương mại, gia tài hầu hết là những sản phẩm & hàng hóa, mẫu sản phẩm, … ( thuộc TSNH ). TSDH chiếm tỷ trọng rất thấp trong TTS, vào thời gian 31/12/2012 nó chiếm 9,6 % nhưng sau đó một năm tỷ trọng giảm xuống còn 6,4 % TTS. Trong năm 2013, giá trị TSDH có mức giảm là 9,4 % ( từ 554.500.000 thời gian 31/12/2013 xuống còn 502.505.750 thời gian 31/12/2014 ). TSDH đa phần là phương tiện đi lại vận tải đường bộ, thiết bị bán hàng, shop thanh toán giao dịch, … Về tình hình nguồn vốn, trong TNV, VCSH chiểm tỷ trọng cao. Tại thời gian 31/12/2012, VCSH chiếm 67,1 % và một năm sau đó VCSH chiếm 68,5 % ( tương tự 5.954.270.000 ) trong TNV, số lượng đó vào thời gian cùng kỳ năm năm trước tăng lên thành 7.794.450.539 ( tăng 30,9 %, chiếm 61,4 % TNV ). Đối với thành phần NPT, thời gian 31/12/2013 thành phần này chiếm 31,5 % trong TNV ( tương tự 2.740.200.000 ), thời gian sau đó một năm số lượng đó tăng lên thành 4.909.409.000 ( tăng 79,2 %, chiếm 38,6 % TNV ). VCSH chiếm tỷ trọng cao hơn NPT nguyên do một phần do công ty hoạt động giải trí hầu hết từ nguồn vốn nội tại, ít vay vốn bên ngoài, ngoài ra công ty luôn cố gắng nỗ lực thanh toán giao dịch những khoản tiền hàng với nhà cung ứng ngay trong năm, hạn chế không để sang năm sau. Ta thấy một điều rằng tổng NPT và VCSH đều tăng qua những thời gian nhưng có thời gian năm sau tỷ trọng VCSH trong TNV lại giảm xuống, trong khi tỷ trọng của NPT lại tăng lên, nguyên do là do vận tốc tăng của giá trị tổng NPT lớn hơn vận tốc tăng của VCSH.  Qua một số ít chỉ tiêu kinh tế tài chính đã đưa ra ở trên đây ta hoàn toàn có thể Tóm lại rằng Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long đang đi đúng hướng trên con đường tăng trưởng và hội nhập. Với sự năng động, nhiệt huyết của cán bộ, công nhân viên bộ phận kế toán, công tác làm việc kế toán trong công ty luôn được chú trọng thực thi tốt nhất hoàn toàn có thể, nhờ đó phân phối được những thông tin đúng mực, kịp thời lên cấp trên Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà16
  15. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP để đưa đưa ra những quyết định hành động nhanh gọn, đúng đắn, góp thêm phần vào thành công xuất sắc chung của công ty. PHẦN 2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Trách Nhiệm Hữu Hạn DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 2.1. Giới thiệu cỗ máy kế toán Để tương thích với điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long quy mô tổ chức triển khai cỗ máy kế toán tập trung chuyên sâu. Toàn công ty có 1 Kế toán trưởng Kiêm kế toán tổng hợp và 2 kế toán viên đảm nhiệm những phần hành kế toán khác Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà17
  16. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP nhau. Bộ phận kế toán có trách nhiệm hầu hết tổng hợp số liệu kế toán đồng thời triển khai hạch toán những nhiệm vụ kế toán có tương quan đến hoạt động giải trí của công ty. Đây là cỗ máy kế toán duy nhất của đơn vị chức năng thực thi tổng thể những tiến trình hạch toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi sổ đến khâu giải quyết và xử lý thông tin trên mạng lưới hệ thống báo cáo. Kế toán trưởng là người điều hành quản lý trực tiếp những nhân viên cấp dưới kế toán không trải qua những khâu trung gian nhận lệnh. Dưới quyền kế toán trưởng là những nhân viên cấp dưới kế toán có tính năng trách nhiệm và quyền hạn riêng về khối lượng công tác làm việc kế toán được giao. Họ có nghĩa vụ và trách nhiệm quản trị trực tiếp, triển khai ghi chép, phản ánh tổng hợp đối tượng người dùng phần hành kế toán mà họ đảm nhiệm. Cụ thể như sau : Sơ đồ 3. Sơ đồ cỗ máy kế toán của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Nhiệm vụ của từng nhân viên cấp dưới kế toán : – Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp : có trách nhiệm chỉ huy, tổ chức triển khai hướng dẫn và kiểm tra hàng loạt công tác làm việc kế toán trong công ty. Giúp Giám đốc công ty chấp hành những chủ trương chính sách về quản trị và sử dụng gia tài, chấp hành kỷ luật và chính sách lao động, tiền lương, tín dụng thanh toán và những chủ trương kinh tế tài chính. Chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước Giám đốc, cấp trên và Nhà nước về những thông tin kế toán. Tập hợp chi Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Kế toán trưởng, KT tổng hợp Kế toán TSCĐ, kho, tiền và tiền lương Kế toán ngân sách, nợ công Các nhân viên cấp dưới hạch toán khởi đầu ở kho và những shop ( Nguồn : phòng kế toán ) 18
  17. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP phí tính giá tiền kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo kinh tế tài chính, kiểm tra sổ sách, đôn đốc việc lập báo cáo, giải quyết và xử lý những bút toán chưa đúng. Dựa vào những báo cáo của những phần hành khác, kế toán thực thi tổng hợp, nghiên cứu và phân tích nhập số liệu. Lấy báo cáo từ ứng dụng thực thi nghiên cứu và phân tích báo cáo. – Kế toán TSCĐ, kho, tiền và tiền lương : Hàng tháng triển khai trích khấu hao TSCĐ theo lao lý của Nhà nước, chịu nghĩa vụ và trách nhiệm phản ánh số lượng thực trạng và giá trị TSCĐ hiện có. Phản ánh kịp thời hao mòn TSCĐ trong quy trình sử dụng. Hạch toán tiền lương, tiền thưởng, những khoản khấu trừ vào lương và những khoản thu nhập khác. Theo dõi thông tin tài khoản 156, tổng hợp tổng thể những mẫu sản phẩm tồn trong kho, shop. Lập kế hoạch tín dụng thanh toán, kế hoạch về tiền mặt, TGNH, làm thủ tục giao dịch thanh toán cho những đơn vị chức năng, đối tác chiến lược với ngân hàng nhà nước, theo dõi số dư tiền vay, tiền gửi …. – Kế toán ngân sách và những khoản nợ công : Hàng tháng thực thi kê khai thuế để làm trách nhiệm với Nhà nước. Kiểm tra so sánh sổ sách với những đơn vị chức năng, triển khai nhập số liệu phát sinh hàng tháng để cuối kỳ lên báo cáo. Theo dõi nợ công của công ty. Tập hợp và phân chia giá thành bán hàng, giá thành quản trị doanh nghiệp và phân chia ngân sách thu mua sản phẩm & hàng hóa. – Các nhân viên cấp dưới hạch toán khởi đầu ở kho và những shop : tích lũy, ghi chép, kiểm tra những chứng từ bắt đầu về những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh và định kỳ gửi về cho Phòng kế toán. Bộ phận này là bộ phận tích lũy số liệu khởi đầu cho kế toán. Với cỗ máy kế toán được tổ chức triển khai theo quy mô tập trung chuyên sâu và có những đặc thù như đã trình diễn ở trên đây đã có tính năng tích cực, làm cho mối quan hệ nhờ vào trong cỗ máy kế toán trở nên đơn thuần. Đảm bảo được sự tập trung chuyên sâu, thống nhất và ngặt nghèo trong chỉ huy công tác làm việc kế toán giúp công ty kiểm tra, chỉ huy sản xuất kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ. Thông tin kế toán luôn được cung ứng kịp thời cho việc quản trị và chỉ huy sản xuất kinh doanh thương mại của công ty, đây là một điều rất là thiết yếu so với mô hình công ty thương mại, với những đặc tính, chủng loại loại sản phẩm mà công ty đang cung ứng. Mặt khác, thông tin đầu ra của những Báo Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà19
  18. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP cáo kế toán hầu hết Giao hàng cho nội bộ và cơ quan thuế ( ít Giao hàng bên ngoài vì không lôi kéo góp vốn đầu tư, vay vốn Ngân hàng, … ) nên cỗ máy kế toán cần đơn thuần, những báo cáo kinh tế tài chính không phức tạp và ít chỉ tiêu. Ngoài ra, việc kiến thiết xây dựng một cỗ máy kế toán đơn thuần cũng tương thích với ngân sách mà doanh nghiệp hoàn toàn có thể chi trả. Do vậy cơ cấu tổ chức tổ chức triển khai cỗ máy kế toán mà công ty đang vận dụng là tương đối tương thích. 2.2. Các chủ trương kế toán của công ty • Từ những nhu yếu thực tiễn của công tác làm việc kế toán, từ đặc thù về mô hình của công ty cũng như đặc thù về mẫu sản phẩm, công ty đã vận dụng một số ít giải pháp kế toán như sau : – Nguyên tắc ghi nhận những khoản tiền và những khoản tương tự tiền : tiền và những khoản tương tự tiền gồm có tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nhà nước, những khoản tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn dưới 90 ngày ; những nhiệm vụ phát sinh bằng đồng xu tiền khác ngoài VNĐ được đổi thành VNĐ theo tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh nhiệm vụ ; số dư những thông tin tài khoản bằng tiền, tương tự tiền và nợ công có gốc là ngoại tệ tại ngày lập bảng cân đối kế toán được quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá trung bình liên ngân hàng nhà nước do Ngân hàng nhà nước công bố tại ngày lập Bảng Cân đối Kế toán ; những khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do nhìn nhận lại số dư những khoản mục tiền tệ vào thời gian cuối năm được ghi nhận vào lệch giá hoặc ngân sách kinh tế tài chính. – Hàng tồn dư ( HTK ) : HTK được xác lập trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần hoàn toàn có thể thực thi được. Giá gốc hàng tồn dư gồm có ngân sách mua, ngân sách chế biến và những ngân sách tương quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn dư ở khu vực và trạng thái hiện tại. Giá trị thuần hoàn toàn có thể thực thi được được xác lập bằng giá cả ước tính trừ những ngân sách để triển khai xong cùng ngân sách tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh. HTK được hạch toán theo chiêu thức kê khai liên tục và được xác lập giá trị theo giải pháp bình quân gia quyền. Dự phòng giảm giá HTK được lập dựa vào nhìn nhận của Ban giám đốc về giá cả ước tính của HTK trừ đi những khoản ngân sách ước tính để hoàn thành xong loại sản phẩm và ngân sách bán hàng ước tính theo pháp luật tại Chuẩn mực Kế toán số 02 “ Hàng tồn dư ”. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà20
  19. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Tài sản cố định và thắt chặt ( TSCĐ ) và khấu hao TSCĐ : TSCĐ được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế. Nguyên giá TSCĐ gồm có giá mua và những ngân sách có tương quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động giải trí như dự kiến. Các ngân sách shopping, tăng cấp và thay đổi TSCĐ được vốn hóa và ngân sách bảo dưỡng, sửa chữa thay thế được tính vào Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Khi TSCĐ được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa khỏi. Khấu hao TSCĐ được tính theo chiêu thức đường thẳng, vận dụng cho toàn bộ những gia tài theo tỷ suất được giám sát để phân chia nguyên giá. – Ghi nhận ngân sách phải trả : gồm có những khoản đã tính trước vào ngân sách kinh doanh thương mại của công ty trong kỳ nhưng chưa thực chi tại thời gian kết thúc niên độ kế toán. – Ghi nhận lệch giá : lệch giá bán sản phẩm & hàng hóa và cung ứng dịch vụ được ghi nhận trong Báo cáo Kết quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khi đồng thời thỏa mãn nhu cầu những điều kiện kèm theo sau : + ) Phần lớn rủi ro đáng tiếc và quyền lợi gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc sản phẩm & hàng hóa đã được chuyển giao cho người mua. + ) Công ty không còn nắm giữ quyền quản trị sản phẩm & hàng hóa như người chiếm hữu sản phẩm & hàng hóa hoặc quyền trấn áp sản phẩm & hàng hóa. + ) Doanh thu được xác lập tương đối chắc như đinh. + ) Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được quyền lợi từ thanh toán giao dịch bán hàng. • Về chủ trương kế toán chung : – Chế độ kế toán vận dụng : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long hiện đang vận dụng chính sách kế toán công ty theo Quyết định 48/2006 / QĐ-BTC của Bộ Tài chính phát hành ngày 14/9/2006, vận dụng những chuẩn mực kế toán Nước Ta và những thông tư phát hành kèm theo hướng dẫn việc thực thi những chuẩn mực, quyết định hành động đó. – Kỳ kế toán : Niên độ kế toán theo năm trùng với năm dương lịch khởi đầu từ ngày 01/01 tới ngày 31/12 hàng – Đơn vị kế toán sử dụng để lập báo cáo và ghi sổ là Đồng Việt Nam. – Tính thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà21
  20. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Hạch toán hàng tồn dư theo giải pháp kê khai liên tục và xác lập giá trị theo chiêu thức bình quân gia quyền. – Khấu hao TSCĐ theo chiêu thức đường thẳng. – Hình thức sổ kế toán : Tổ chức mạng lưới hệ thống kế toán là nội dung quan trọng trong tổ chức triển khai công tác làm việc kế toán tại công ty. Tổ chức mạng lưới hệ thống sổ kế toán tương thích với quy mô và đặc thù hoạt động giải trí của doanh nghiệp có tính năng quan trọng trong quy trình giải quyết và xử lý thông tin để tạo ra thông tin có ích cho nhiều đối tượng người dùng sử dụng khác nhau Với hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung, những sổ sách thường sử dụng tại công ty là những sổ sách theo mẫu biểu pháp luật trong hình thức Nhật ký chung. Đó là : – Sổ nhật ký chung : dùng để ghi những nhiệm vụ kinh tế tài chính kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời hạn. – Sổ Cái : dùng để ghi những nhiệm vụ kinh tế tài chính, kinh tế tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế tài chính ( theo thông tin tài khoản kế toán ). Số liệu trên Sổ Cái phản ánh một cách tổng quát tình hình thu, chi ; tình hình phải thu, đã thu của người mua, tình hình phải trả, đã trả cho người bán ; tình hình quản trị những loại gia tài, ngân sách phát sinh. – Sổ, thẻ kế toán cụ thể : dùng để phản ánh chi tiết cụ thể từng nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh theo từng đối tượng người tiêu dùng kế toán riêng không liên quan gì đến nhau mà trên Sổ Cái chưa phản ánh được. Sổ kế toán chi tiết cụ thể cung ứng những số liệu cụ thể về tình hình thu, chi tiền, gia tài. Một số Sổ, thẻ kế toán chi tiết cụ thể như Sổ quỹ tiền mặt, sổ thanh toán giao dịch cụ thể với người mua, thẻ kho, … Các chỉ tiêu khác địa thế căn cứ vào nhu yếu quản trị và nhu yếu hạch toán của từng đối tượng người dùng kế toán riêng không liên quan gì đến nhau mà mỗi mẫu sổ có những chỉ tiêu quản trị và cấu trúc riêng. Trình tự kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung sử dụng ứng dụng Microsoft Excel để hạch toán theo sơ đồ sau : Sơ đồ 4. Sơ đồ quy trình tiến độ hạch toán theo hình thức sổ Nhật ký chung Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà22
  21. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Căn cứ vào những chứng từ đã kiểm tra được dùng làm địa thế căn cứ ghi sổ ( chứng từ được những nhân viên cấp dưới hạch toán khởi đầu gửi về ), trước hết ghi nhiệm vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó địa thế căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào những Sổ chi tiết có tương quan, đồng thời ghi vào Sổ Cái theo những thông tin tài khoản kế toán tương thích. Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra so sánh khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp cụ thể ( được lập từ những sổ, thẻ kế toán cụ thể ) được dùng để lập những Báo cáo kinh tế tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết cụ thể Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp cụ thể Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kinh tế tài chính Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ so sánh, kiểm tra 23 ( Nguồn : phòng kế toán )
  22. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ. – Sự tương thích của quy mô : Do quy mô của không lớn nên Công ty vận dụng hình thức nhật ký chung, đây là hình thức tương đối đơn thuần, dễ so sánh kiểm tra. Cụ thể với hình thức này mẫu sổ đơn thuần, dễ thực thi, thuận tiện cho phân công lao động kế toán. Ngoài ra nó còn hoàn toàn có thể triển khai so sánh, kiểm tra về số liệu kế toán cho từng đối tượng người tiêu dùng kế toán ở mọi thời gian vì thế cung ứng thông tin kịp thời cho việc quản trị. Để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình triển khai những nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh đồng thời để giảm bớt việc làm quá tải của phòng kế toán, Công ty đã sử dụng công cụ Excel để tương hỗ công tác làm việc tác kế toán. 2.3. Hạch toán một số ít phần hành kế toán 2.3.1. Phần hành kế toán hàng tồn dư Nội dung và trách nhiệm của kế toán : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long hoạt động giải trí thương mại ( bán sỉ, kinh doanh bán lẻ máy tính, máy in … ) là chính nên hàng tồn dư hầu hết gồm có sản phẩm & hàng hóa mua đang đi trên đường, sản phẩm & hàng hóa trong kho, shop, … .. Hàng tồn dư được tính theo giá gốc, trường hợp giá trị thuần hoàn toàn có thể triển khai được thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần hoàn toàn có thể thực thi được. Giá trị hàng tồn dư được xác lập theo chiêu thức bình quân gia quyền. Nhiệm vụ đa phần của phần hành này như sau : – Theo dõi, ghi chép, phản ánh không thiếu, kịp thời, đúng mực số hiện có và tình hình dịch chuyển của hàng tồn dư, cả về mặt giá trị và hiện vật, tính đúng, tính đủ trị giá hàng tồn dư để làm cơ sở xác lập đúng chuẩn trị giá gia tài và tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp. – Kiểm tra tình hình chấp hành những thủ tục chứng tù nhập, xuất sản phẩm & hàng hóa : triển khai kiểm kê nhìn nhận lại sản phẩm & hàng hóa, lập dự trữ giảm giá hàng tồn dư theo pháp luật của chính sách kinh tế tài chính. – Cung cấp kịp thời những thông tin về tình hình sản phẩm & hàng hóa tồn dư nhằm mục đích Giao hàng tốt cho công tác làm việc chỉ huy và quản trị kinh doanh thương mại ở doanh nghiệp. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà24
  23. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phần hành hàng tồn dư gồm có 3 quy trình tiến độ phụ đó là quy trình tiến độ nhập kho, quá trình xuất kho và quá trình tồn dư ( quá trình kiểm kê và kiểm soát và điều chỉnh hàng tồn dư ) • Quy trình nhập kho : nhằm mục đích theo dõi thông tin về số lượng và giá trị sản phẩm & hàng hóa nhập kho. Chứng từ được sử dụng ở đây gồm có phiếu xuất kho của nhà sản xuất, hóa đơn, phiếu nhập kho, bảng kiểm kê, kiểm nghiệm sản phẩm & hàng hóa, … – Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho : Lưu đồ 1. Lưu đồ luân chuyển chứng từ nhập kho Sau khi nhận được nhu yếu nhập kho kèm hóa đơn, phiếu xuất kho của nhà sản xuất, kế toán sẽ lập phiếu xuất kho. Người giao hàng sẽ ký vào phiếu và chuyển hàng đến kho. Thủ kho địa thế căn cứ vào những chứng từ có tương quan như đơn hàng từ phòng kinh doanh thương mại gửi xuống, hóa đơn từ nhà sản xuất, … sẽ triển khai kiểm nghiệm, kiểm kê sản phẩm & hàng hóa và nhập kho, thực thi ghi thẻ kho. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Người giao hàng Kế toán Thủ kho Yêu cầu nhập kho Lập phiếu nhập kho Nhận phiếu và nhập kho, ghi thẻ kho Ký phiếu và chuyển hàng Phiếu nhập kho Ghi sổ 25
  24. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Tài khoản sử dụng : TK 156 “ sản phẩm & hàng hóa ”, TK này được phản ánh cụ thể đến thông tin tài khoản cấp 2 đó là TK 1561 “ giá mua sản phẩm & hàng hóa ” và TK 1562 “ ngân sách thu mua ”. Ngoài ra còn có những thông tin tài khoản tương quan như TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 331, … – Quy trình hạch toán tổng hợp : • Quy trình xuất kho : tiềm năng của tiến trình này nhằm mục đích theo dõi số lượng và giá trị hàng đã xuất kho. Chứng từ được sử dụng ở đây gồm có hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm, kiểm kê, … – Quy trình lưu chuyển chứng từ : Lưu đồ 2. Lưu đồ luân chuyển chứng từ khi xuất bán sản phẩm & hàng hóa ở kho Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 157, 632 TK 1562 TK 156 Hàng gửi bán bị trả lại, Hàng bán bị trả lại TK 151 Hàng trên đường về nhập kho TK 112, 331 … giá thành thu mua Trị giá hàng mua TK 133 Thuế GTGT 26
  25. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phòng kinh doanh thương mại nhận được đơn đặt hàng của người mua sẽ lập đơn hàng bán và chuyển cho kế toán để lập hóa đơn bán hàng và phiếu xuất kho. Bộ phận kho nhận được hóa đơn bán hàng và phiếu xuất sẽ ghi thẻ kho và thực thi xuất kho, giao hàng kèm theo hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho cho người mua. Đối trường hợp xuất hàng từ kho chuyển đến shop để kinh doanh bán lẻ thì kế toán sẽ lập Phiếu xuất kho kiêm luân chuyển nội bộ. Lưu đồ 3. Lưu đồ luân chuyển chứng từ khi xuất bán sản phẩm & hàng hóa ở shop Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Bộ phận khoPhòng kinh doanh thương mại Phòng kế toán Lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho Hóa đơn bán hàng Đơn hàng bán Khách hàng Đơn hàng mua Lập đơn hàng bán Phiếu xuất kho Xuất hàng Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho 27
  26. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sau khi người mua chọn được loại sản phẩm cần mua và mang ra quầy thanh toán giao dịch, nhân viên cấp dưới sẽ triển khai lập hóa đơn kinh doanh nhỏ ( 3 liên ). Liên 2 giao hàng kèm hóa đơn cho người mua, liên 1 lưu giữ tại shop. Đối với những đơn hàng có giá trị nhỏ và người mua không nhu yếu hóa đơn thì nhân viên cấp dưới ở shop sẽ lập bảng kê kinh doanh bán lẻ, định kỳ gửi cùng với hóa đơn kinh doanh bán lẻ ( liên 3 ) cho bộ phận kế toán làm địa thế căn cứ ghi sổ. – Tài khoản sử dụng : TK 156 ( 1561, 1562 ) “ sản phẩm & hàng hóa ”, TK 157 “ hàng gửi bán ”, TK 131, TK 331, TK 511, TK 632, … – Quy trình hạch toán tổng hợp : Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Khách hàng Nhân viên ở shop Phòng kế toán Yêu cầu mua hàng Lập hóa Ghi sổ Bảng kê kinh doanh nhỏ Nhận hàng kèm hóa đơn Lập Hóa đơn kinh doanh nhỏ N n 28
  27. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ví Dụ : ( ví dụ một mẫu sản phẩm đơn cử là Máy in canon2900, thời hạn là tháng 2 ) Đầu tháng 2/2014, trong kho còn tồn 100 chiếc máy in canon2900 ( đơn giá 1.700.000 đ ) Trong tháng phát sinh 1 số ít nhiệm vụ như sau : ( 1 ) Ngày 01/02, mua 80 chiếc đơn giá gồm có cả thuế GTGT ( 10 % ) là 1.980.000 đ. Ngân sách chi tiêu luân chuyển nhà cung ứng thanh toán giao dịch. Tiền hàng chưa thanh toán giao dịch cho nhà cung ứng. Cách tính giá hàng nhập kho : Giá nhâp = Giá trị trên hóa đơn GTGT + ngân sách luân chuyển, bỗc dỡ – những khoản giảm giá hàng bán. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 156 TK 632 Xuất sản phẩm & hàng hóa ( bán, Xuất hàng đem gửi bán TK 157 HGB đã bán 29
  28. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 : giao người mua Ngày 1 tháng 2 năm năm trước Mẫusố : 01GTKT3 L L Ký hiệu : AA / 11B Số : 0014207 Đơn vị : Công ty TNHH Đình Văn Địa chỉ : Trung Hòa, CG cầu giấy, HN MST : Họ và tên người mua hàng : Hoàng Văn Nam Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Địa chỉ : Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta Hình thức giao dịch thanh toán : Chuyể khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 * 2 1 Máy in canon2900 chiếc 80 1.800.000 144.000.000 Cộng tiền hàng 144.000.000 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT 14.400.000 Tổng tiền giao dịch thanh toán 158.400.000 Số tiền bằng chữ : Một trăm năm mươi tám triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị chức năng ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên, đóng dấu ) Đơn vi : … … … .. Bộ phận : … … …. Mẫu số : 01 – VT ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ – BTC Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà30
  29. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 02 năm năm trước Số : N001 Nợ 156 Có 331 – Họ và tên người giao : Công ty TNHH Đình Văn – Theo Hóa đơn GTGT số 14207 ngày 01 tháng 02 năm 2013 của Công ty TNHH Đình Văn Nhập tại kho : số 5 Trần Hữu Dực – Mỹ Đình – TP.HN STT Tên, thương hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Máy in canon2900 MI1 chiếc 80 80 1.800.000 144.000.000 Cộng x x x x x 144.000.000 – Tổng số tiền ( viết bằng chữ ) : Một trăm bốn mươi tư triệu đồng – Số chứng từ gốc kèm theo : Ngày 01 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Người giao hàng ( Ký, họ tên ) Thủ kho ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Hoặc bộ phận có nhu yếu nhận ) ( Ký, họ tên ) ( 3 ) Ngày 03/02, Xuất bán 180 chiếc máy in canon2900 với đơn giá chưa thuế GTGT ( 10 % ) là 2.300.000. Khách hàng chưa giao dịch thanh toán. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà31
  30. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 : giao người mua Ngày 3 tháng 2 năm năm trước Mẫusố : 01GTKT3 L L Ký hiệu : AA / 11B Số : 0000542 Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Địa chỉ : Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta MST : Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Văn An Đơn vị : Cửa hang điện tử Hoàng An Địa chỉ : Số 112 Lương Thế Vinh, TX Thanh Xuân, Thành phố TP. Hà Nội, Nước Ta Hình thức thanh toán giao dịch : Chuyển khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 * 2 1 Máy in canon2900 chiếc 180 2.300.000 414.000.000 Cộng tiền hàng 414.000.000 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT 41.400.000 Tổng tiền giao dịch thanh toán 455.400.000 Số tiền bằng chữ : Bốn trăm năm mươi năm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị chức năng ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên, đóng dấu ) Cách tính giá xuất kho : Giá xuất kho = ( 100 * 1.700.000 + 80 * 1.800.000 + 250 * 1.850.000 + 80 * 1.800.000 + 2.000.000 ) / 510 = 1.808.824 / chiếc Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà32
  31. ĐẠI HỌC BÁCH

    KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
    Đơn vi:………..
    Bộ phận:……….
    Mẫu số: 02 – VT
    (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
    Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
    PHIẾU XUẤT KHO
    Ngày 03 tháng 02 năm 2014
    Số: X001
    Nợ 632
    Có 156
    – Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn An Địa chỉ (bộ phận): Cửa hàng điện
    tử Hoàng An
    – Lý do xuất kho: xuất bán hàng hóa
    – Xuất tại kho (ngăn lô): công ty Địa điểm: Số 5 Trần Hữu Dực – Mỹ Đình
    STT
    Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm
    chất vật tư, dụng cụ sản phẩm,
    hàng hóa
    Mã
    số
    Đơn vị
    tính
    Số lượng
    Đơn giá Thành tiềnYêu
    cầu
    Thực
    xuất
    A B C D 1 2 3 4
    Máy in canon2900 MI1 chi cế 180 180 1.808.824 325.588.320
    Cộng X x x x x 325.588.320
    – Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): ba trăm hai mươi năm triệu năm trăm tám mươi tám nghìn
    ba trăm hai mươi đồng.
    – Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………………………….
    Ngày 03 tháng 02 năm 2013
    Người lập
    phiếu
    (Ký, họ tên)
    Người nhận hàng
    (Ký, họ tên)
    Thủ kho
    (Ký, họ tên)
    Kế toán trưởng
    (Hoặc bộ phận
    có nhu cầu
    nhập)
    (Ký, họ tên)
    Giám đốc
    (Ký, họ tên)
    (4) Ngày 09/02, nhập kho 250 chiếc máy in canon2900 đơn giá chưa thuế là
    1.850.000 (thuế suất VAT 10%), chưa trả tiền cho nhà cung cấp. Chi phí vận
    chuyển là 2.200.000 (10% VAT) đã trả bằng tiền mặt.
    Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà33

  32. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nghiệp vụ Nội dung Chứng từ Bút toán ( đơn vị chức năng : nghìn đồng ) ( 1 ) Hàng mua nhập kho Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, … Nợ TK 156 144.000.000 Nợ TK 133 14.400.000 Có TK 331 158.400.000 ( 2 ) Phản ánh lệch giá hàng bán Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, … Nợ TK 131 455.400.000 Có TK 511 414.000.000 Có TK 3331 41.400.000 ( 3 ) Hàng mua nhập kho Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, … Nợ TK 1561 462.500.000 Nợ TK 133 46.250.000 Có TK 331 508.750.000 ( 3 ) Chi tiêu thu mua Hóa đơn thanh toán giao dịch Nợ TK 1562 2.000.000 Nợ TK 133 200.000 Có TK 111 2.200.000 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP. Hà Nội, Nước Ta Mẫu số : S03a – DNN ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Trích ) Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà34
  33. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐVT : VND – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố Thành Phố Hà Nội, Nước Ta SỔ CÁI TK : 156 “ Hàng hóa ( Trích ) Tháng 2 năm năm trước ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung SHT KĐƯ Số tiền SH NT Trang số STT dòng Nợ Có Số dư đầu tháng 435.578.000 01/02 N001 01/02 Máy in canon2900 331 144.000.000 Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà NT Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT Dòn g Số hiệu TK Đ / Ư Số phát sinh SH NT Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang 1/2 N001 1/2 Nhập kho hang hóa X 1561 144.000.000 1/2 14207 1/2 Thuế GTGT đầu vào X 1331 14.400.000 50% 50% Phải trả người bán X 331 158.400.000 3/2 3/2 Phải thu của người mua X 131 455.400.000 3/2 3/2 Doanh thu bá hang hóa X 511 414.000.000 3/2 542 3/2 Thuế GTGT đầu ra X 3331 41.400.000 3/2 3/2 Xuất bán hàng hóa X 632 325.588.320 3/2 X001 3/2 Giá vốn hang bán X 156 325.588.320 9/2 N002 9/2 Nhập kho hang hóa X 1561 462.500.000 9/2 15298 9/2 Thuế GTGT đầu vào X 1331 46.250.000 9/2 9/2 Phải trả người bán x 331 508.750.000 9/2 9/2 Chi tiêu mua hang X 1562 2.000.000 9/2 2787 9/2 Thuế GTGT đầu vào x 1331 200.000 9/2 PC02 3 9/2 Thanh toán tiền ngân sách luân chuyển x 111 2.200.000 Cộng chuyển sang trang sau 35
  34. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 03/02 X001 03/02 Máy in canon2900 632 325.588.320 09/02 N002 09/02 Máy in canon2900 331 462.500.000 15/02 X002 15/02 Máy in canon2900 632 217.058.880 … …. Cộng 2.687.466.673 2.764.257.673 Số dư cuối kỳ 358.787.000 Ngày28 tháng 2 năm năm trước Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên ) Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà36
  35. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA TK 156 – Tên sản phẩm & hàng hóa : Máy in canon 2900 Kho : Công ty Tháng 2 năm năm trước ĐVT : VNĐ Sæ nµy cã : 01 trang Ngµy më sæ : 1/2/2014 Ngµy 28 th ¸ ng 2 n ¨ m năm trước Ngêi mua hµng KÕ to ¸ n trëng Thñ trëng ® ¬ n vÞ ( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn ). ( ký, hä tªn, ® ãng dÊu ) ( Nguồn : Phòng kinh tế tài chính kế toán ) Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà NT GS Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn SH NT S L TT S L TT SL TT Số dư đầu kỳ 1.700.000 100 170.000.000 01/2 N001 01/2 Mua hàng của công ty TNHH Đình Văn 1.800.000 80 144.000.000 180 314.000.000 3/2 X001 3/2 Bán hàng cho cửa hang điện tử Hoàng An 1.808.824 18 0 325.588.320 9/2 N002 9/2 Mua hàng 1.850.000 25 0 462.500.000 250 462.500.000 15/2 X001 15/2 Bán hàng 1.808.824 12 0 217.058.880 130 235.147.120 Cộng P / S 33 0 606.500.000 30 0 542.647.200 Số dư cuối kỳ 130 235.147.120 3
  36. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3.2. Phần hành kế toán tiêu thụ • Nội dung, trách nhiệm : tiêu thụ sản phẩm & hàng hóa là tính năng đa phần của một doanh nghiệp thương mại, nó có ý nghĩa vô cùng quan trọng so với sự sống sót và tăng trưởng. Tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long có hình thức tiêu thụ trực tiếp tại kho và kinh doanh nhỏ tại những shop. Việc xác lập hiệu quả tiêu thụ giúp cho doanh nghiệp xác lập được lãi, lỗ trong tháng, quý, năm của toàn doanh nghiệp. Đồng thời xác lập được lãi lỗ của từng loại sản phẩm. Từ đó giúp doanh nghiệp quyết định hành động lan rộng ra hay thu hẹp quy mô để tương thích với đặc thù kinh doanh thương mại và lựa chọn con đường tăng trưởng tương thích nhất cho mình. Kế toán phần hành này phải ghi chép, phản ánh kịp thời, không thiếu và đúng chuẩn tình hình tiêu thụ sản phẩm & hàng hóa của doanh nghiệp ; thống kê giám sát đúng mực giá vốn và lệch giá của sản phẩm & hàng hóa tiêu thụ trong kỳ của doanh nghiệp ; kiểm tra việc chấp hành quản trị sản phẩm & hàng hóa tiêu thụ từ đó yêu cầu giải pháp quản trị hiệu suất cao sản phẩm & hàng hóa trong doanh nghiệp. • Chứng từ và tiến trình luân chuyển chứng từ : chứng từ sử dụng ở đây gồm có hóa đơn bán hàng, hóa đơn kinh doanh nhỏ, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm kiểm kê, … Quy trình luân chuyển chứng từ khi tiêu thụ như sau ( sử dụng lưu đồ 2 và lưu đồ 3 ) : Lưu đồ 2. Lưu đồ luân chuyển chứng từ khi xuất bán sản phẩm & hàng hóa ở kho Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà3
  37. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phòng kinh doanh thương mại nhận được đơn đặt hàng của người mua sẽ lập đơn hàng bán và chuyển cho kế toán để lập hóa đơn bán hàng và phiếu xuất kho. Bộ phận kho nhận được hóa đơn bán hàng và phiếu xuất sẽ ghi thẻ kho và triển khai xuất kho, giao hàng kèm theo hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho cho người mua. Đối trường hợp xuất hàng từ kho chuyển đến shop để kinh doanh nhỏ thì kế toán sẽ lập Phiếu xuất kho kiêm luân chuyển nội bộ. Lưu đồ 3. Lưu đồ luân chuyển chứng từ khi xuất bán sản phẩm & hàng hóa ở shop Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Bộ phận khoPhòng kinh doanh thương mại Phòng kế toán Lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho Hóa đơn bán hàng Đơn hàng bán Khách hàng Đơn hàng mua Lập đơn hàng bán Phiếu xuất kho Xuất hàng Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho 4
  38. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sau khi người mua chọn được mẫu sản phẩm cần mua và mang ra quầy giao dịch thanh toán, nhân viên cấp dưới sẽ triển khai lập hóa đơn kinh doanh bán lẻ ( 3 liên ). Liên 2 giao hàng kèm hóa đơn cho người mua, liên 1 lưu giữ tại shop. Đối với những đơn hàng có giá trị nhỏ và người mua không nhu yếu hóa đơn thì nhân viên cấp dưới ở shop sẽ lập bảng kê kinh doanh bán lẻ, định kỳ gửi cùng với hóa đơn kinh doanh bán lẻ ( liên 3 ) cho bộ phận kế toán làm địa thế căn cứ ghi sổ. • Tài khoản sử dụng : – TK 156 “ sản phẩm & hàng hóa ” : phản ánh giá trị hàng hóa tồn – nhập – xuất trong kỳ, TK này chi tiết cụ thể đến TK cấp 2 gồm TK 1561 “ giá mua hàng ” và TK 1562 “ ngân sách mua sản phẩm & hàng hóa ”. – TK 157 “ hàng gửi bán ” : phản ánh trị giá của sản phẩm & hàng hóa gửi đi bán. – TK 632 “ giá vốn hàng bán ” : phản ánh trị giá vốn sản phẩm & hàng hóa xuất bán trong kỳ. – TK 511 “ lệch giá bán hàng ” phản ánh tổng doanh thu bán hàng thực tiễn. – Ngoài ra còn có những TK tương quan như TK 111, TK 112, TK 131, TK 642, TK 811, TK 911, … • Quy trình hạch toán : Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Khách hàng Nhân viên ở shop Phòng kế toán Yêu cầu mua hàng Lập hóa Ghi sổ Bảng kê kinh doanh bán lẻ Nhận hàng kèm hóa đơn Lập Hóa đơn kinh doanh bán lẻ N n 5
  39. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kết quả của phần hành này sẽ đưa ra những thông tin về sản lượng, lệch giá từ sản phẩm & hàng hóa đã tiêu thụ. Đồng thời nó cũng cho biết giá vốn của số hàng đã bán ra. Tất cả những thông tin có được sẽ Giao hàng cho việc lập Báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại. Ví Dụ : ( 5 ) Ngày 15/02, xuất bán 120 chiếc máy in canon2900 với đơn giá chưa thuế GTGT ( 10 % ) là 2.500.000. Cho người mua nợ trong 2 tháng. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Giá mua hàng hóa TK632 Hàng bán bị trả lại TK 157 Gửi bán Giá vốn HGB TK 111, 112, 331 Các khoản giảm trừ lệch giá TK 521 Kết chuyển những khoản giảm trừ lệch giá TK 511 Doanh thu bán hàng TK 111, 112, 131 TK 1561 TK 1562 Phân bổ ngân sách TK 911 TK 511 Kết chuyển GVHB Kết chuyển lệch giá 6
  40. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2 : giao người mua Ngày 15 tháng 2 năm năm trước Mẫusố : 01GTKT3 L L Ký hiệu : AA / 11B Số : 0000548 Đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Địa chỉ : Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố Thành Phố Hà Nội, Nước Ta MST : Họ và tên người mua hàng : Lê Vă Hải Đơn vị : Công ty máy tính và thiết bị văn phòng Gia Long Địa chỉ : Số 235 đường Láng, Thành phố TP. Hà Nội, Nước Ta Hình thức thanh toán giao dịch : Chuyển khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 * 2 1 Máy in canon2900 chiếc 120 2.500.000 300.000.000 Cộng tiền hàng 300.000.000 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT 30.000.000 Tổng tiền giao dịch thanh toán 330.000.000 Số tiền bằng chữ : Bao trăm ba mươi triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị chức năng ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên, đóng dấu ) Đơn vi : … … … .. Mẫu số : 02 – VT Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà7
  41. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bộ phận : … … …. ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 02 năm năm trước Số : X0002 Nợ 131 Có 156 – Họ và tên người nhận hàng : Lê Văn Hải Địa chỉ ( bộ phận ) : Công ty máy tính và thiết bị văn phòng Gia Long. – Lý do xuất kho : xuất bán sản phẩm & hàng hóa – Xuất tại kho ( ngăn lô ) : công ty Địa điểm : Số 5 Trần Hữu Dực – Mỹ Đình STT Tên, thương hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiềnYêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 Máy in canon2900 MI1 chi cế 120 120 1.808.824 217.058.880 Cộng X x x x x 217.058.880 – Tổng số tiền ( viết bằng chữ ) : Hai trăm mười bảy triệu, năm mươi tám nghìn tám trăm tám mươi đồng. – Số chứng từ gốc kèm theo : …………………………………………………………………. Ngày 03 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Người nhận hàng ( Ký, họ tên ) Thủ kho ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Hoặc bộ phận có nhu yếu nhập ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( 7 ) Ngày 25/02, xuất bán 7 chiếc máy in canon2900 với đơn giá gồm có cả thuế Hóa Đơn đỏ VAT 10 % là 2.750.000. Khách đã giao dịch thanh toán bằng tiền mặt. ( 8 ) Ngày 28/02, nhập kho 80 chiếc máy in canon2900, đơn giá nhập kho là 1.980.000 đ ( gồm thuế 10 % ). Chưa thanh toán giao dịch cho nhà phân phối. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà8
  42. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Với ví dụ này, cuối tháng kế toán địa thế căn cứ vào tình hình tồn thời điểm đầu kỳ, nhập mẫu sản phẩm trong kỳ, giá thực tiễn xuất kho ( theo giải pháp bình quân gia quyền ) như sau : Giá xuất kho = ( 100 * 1.700.000 + 80 * 1.800.000 + 250 * 1.850.000 + 80 * 1.800.000 + 2.000.000 ) / 510 = 1.808.824 / chiếc Nghiệp vụ Nội dung Chứng từ Bút toán ( đơn vị chức năng : đồng ) ( 6 ) Giá vốn hàng bán phiếu xuất kho, … Nợ TK 632 217.058.880 Có TK 156 217.058.880 ( 6 ) Doanh thu Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, … Nợ TK 131 330.000.000 Có TK 511 300.000.000 Có TK 3331 30.000.000 ( 7 ) Giá vốn hàng bán phiếu xuất kho, … Nợ TK 632 12.661.768 Có TK 156 12.661.768 ( 7 ) Doanh thu Phiếu xuất kho, hóa đơn giao dịch thanh toán, … Nợ TK 111 19.250.000 Có TK 511 17.500.000 Có TK 3331 1.750.000 ( 8 ) Hàng mua nhập kho Hóa đơn GTGT, phiếu nhập, … Nợ TK 1561 144.000.000 Nợ TK 133 14.400.000 Có TK 331 158.400.000 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta Mẫu số : S03a – DNN ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà9
  43. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Trích ) ĐVT : VND – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta SỔ CÁI TK : 511 “ Doanh thu bán hàng ( Trích ) Tháng 2 năm năm trước ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung SHT KĐƯ Số tiền SH NT Trang số STT dòng Nợ Có Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà NT Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT Dòn g Số hiệu TK Đ / Ư Số phát sinh SH NT Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang 3/2 3/2 Phải thu của người mua X 131 455.400.000 3/2 3/2 Doanh thu bá hang hóa X 511 414.000.000 3/2 542 3/2 Thuế GTGT đầu ra X 3331 41.400.000 3/2 3/2 Giá vốn hang bán X 632 325.588.320 3/2 X001 3/2 Xuất bán sản phẩm & hàng hóa x 156 325.588.320 15/2 15/2 Phải thu của người mua X 131 330.000.000 15/2 15/2 Doanh thu bá hang hóa X 511 300.000.000 15/2 548 15/2 Thuế GTGT đầu ra X 3331 30.000.000 15/2 15/2 Giá vốn hang bán X 632 217.058.880 15/2 X002 15/2 Xuất bán hàng hóa X 156 217.058.880 25/2 25/2 Phải thu của người mua X 111 19.250.000 25/2 25/2 Doanh thu bá hang hóa X 511 17.500.000 25/2 567 25/2 Thuế GTGT đầu ra X 3331 1.750.000 25/2 25/2 Giá vốn hang bán X 632 12.661.768 25/2 25/2 Xuất bán hàng hóa X 156 12.661.768 Cộng chuyển sang trang sau 10
  44. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Số dư đầu tháng 3/2 3/2 Doanh thu bán hàng 131 414.000.000 15/2 15/2 Doanh thu bán hàng 131 300.000.000 25/2 25/2 Doanh thu bán hàng 111 17.500.000 28/2 28/2 Kết chuyển lệch giá bán hàng 911 731.500.000 Cộng 731.500.000 731.500.000 Số dư cuối kỳ – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP.HN, Nước Ta SỔ CHI TIẾT TK511 Tháng 2 năm năm trước Tên thông tin tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ Số hiệu : 511 Đơn vị tính : VNĐ Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà11
  45. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 3/2 3/2 Doanh thu bán hàng 131 414.000.000 15/2 15/2 Doanh thu bán hàng 131 300.000.000 25/2 PT 25/2 Doanh thu bán hàng 111 17.500.000 28/2 28/2 Kết chuyển lệch giá bán hàng 911 731.500.000 Cộng 731.500.000 731.500.000 Số dư cuối kỳ – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. năm trước. Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 2.3.3. Phần hành kế toán thanh toán giao dịch • Nội dung, trách nhiệm : những nhiệm vụ giao dịch thanh toán của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long phát sinh trong mối quan hệ giữ công ty với những đối tượng người dùng bên trong và bên ngoài nhằm mục đích xử lý những quan hệ kinh tế tài chính tương quan tới quy trình hình thành, sử dụng và thanh quyết toán ngân sách. Nhiệm vụ của phần hành thanh toán giao dịch chính là ghi chép, phản ánh kịp thời, rất đầy đủ và đúng mực, rõ ràng những khoản phải thu, những khoản nợ phải trả theo từng đối tượng người dùng, từng khoản phải thu, từng khoản phải trả và từng lần thanh toán giao dịch. 2.3.3. 1. Nghiệp vụ giao dịch thanh toán so với người mua Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà12
  46. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nội dung hầu hết ở đây là thu tiền của người mua từ việc bán loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa. Mọi khoản nợ phải thu của đơn vị chức năng đều phải được kế toán ghi chi tiết cụ thể theo từng đối tượng người dùng, từng nhiệm vụ giao dịch thanh toán. Số nợ phải thu của đơn vị chức năng trên thông tin tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số nợ phải thu trên thông tin tài khoản chi tiết cụ thể của những con nợ. • Đối với hoạt động giải trí bán hàng tại kho : tại kho của công ty đa phần diễn ra hoạt động giải trí bán sỉ ( bán theo phương pháp bán chịu hoặc trả trước ) với số lượng lớn nên phương pháp thanh toán giao dịch được dùng thông dụng là thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước. Chứng từ được sử dụng ở đây gồm có hợp đồng bán hàng, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, giấy báo có của ngân hàng nhà nước, giấy ủy nhiệm thu, … – Quy trình lưu chuyển chứng từ : Lưu đồ 4. Lưu đồ luân chuyển chứng từ giao dịch thanh toán qua ngân hàng nhà nước Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Bộ phận khoPhòng kinh doanh thương mại Phòng kế toán Lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, ủy nhiệm thu Hóa đơn bán hàng Đơn hàng bán Ngân hàng Lập đơn hàng bán Phiếu xuất kho Xuất hàng Ủy nhiệm thu Khách hàng Lập giấy báo có Ghi sổ Giấy báo có 13
  47. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sau khi triển khai những bước để xuất hàng như đã trình diễn trong phần hành tiêu thụ, kế toán sẽ viết Giấy ủy nhiệm thu gửi cho ngân hàng nhà nước. Nhận được giấy này và được sự đồng ý chấp thuận của bên mua, ngân hàng nhà nước sẽ triển khai chuyển tiền vào thông tin tài khoản và gửi Giấy báo có về cho công ty. – Tài khoản sử dụng : TK 131 : khoản phải thu của người mua. Đối với những người mua liên tục, TK này sẽ được chi tiết cụ thể đến TK cấp 2 ( 1311, 1312, …. ) còn so với những khách lẻ thì ghi chung vào TK 131 _KL ( phải thu khách lẻ ). Ngoài ra còn có những TK tương quan như TK 511 ( lệch giá bán hàng ), TK 521 ( những khoản giảm trừ lệch giá ), TK 635 ( ngân sách kinh tế tài chính ), TK 711 ( thu nhập khác ), TK 3331 ( thuế GTGT phải nộp ), …. – Quy trình hạch toán : • Đối với hoạt động giải trí bán hàng tại những shop : phương pháp bán hàng ở đây là kinh doanh nhỏ cho người mua ( những người tiêu dùng trực tiếp ) nên phương pháp giao dịch thanh toán thông dụng là dùng tiền mặt. Chứng từ được sử dụng ở đây gồm có hóa đơn kinh doanh bán lẻ, phiếu thu, bảng kê kinh doanh nhỏ, … – Quy trình lưu chuyển chứng từ : Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 511, 515, 711 Thuế GTGT DT bán hàng, DT HĐTC, DT khác TK 131 Thu nợ khác hàng, người mua ứng trước TK 3331, 3332 TK 112 Thuế TTĐB Các khoản giảm trừ DT, CKTT TK 521, 635 TK 3331, 3332 Thuế GTGT Thuế TTĐB 14
  48. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Lưu đồ 5. Lưu đồ luân chuyển chứng từ thanh toán giao dịch bằng tiền mặt Khi có nhu yếu mua hàng và giao dịch thanh toán từ người mua, với những đơn hàng trên 200 nghìn đồng nhân viên cấp dưới ở shop sẽ lập hóa đơn kinh doanh nhỏ gồm 2 liên, liên 1 giữ tại cuống, liên 2 giao người mua ( người mua sẽ giao dịch thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt với nhân viên cấp dưới ở shop ) và liên 3 gửi phòng kế toán làm địa thế căn cứ ghi sổ. Với những đơn hàng giá trị nhỏ và người mua không nhu yếu hóa đơn thì cuối ngày nhân viên cấp dưới sẽ lập bảng kê kinh doanh bán lẻ. – Tài khoản sử dụng : TK 111, TK 511, TK 3331, TK 3332, … – Quy trình hạch toán : Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Khách hàng Nhân viên ở shop Phòng kế toán Yêu cầu mua hàng Lập hóa Ghi sổ Bảng kê kinh doanh nhỏ Nhận hàng kèm hóa đơn Lập Hóa đơn kinh doanh nhỏ N n 15
  49. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vi : … … … .. Bộ phận : … … …. Mẫu số : 01 – TT ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) PHIẾU THU Ngày 25 tháng 02 năm năm trước Quyển số : ……….. Số : 125 Nợ : 111 Có : 511 / 3331 Họ và tên người nôp tiền : Nguyễn Văn Tùng Địa chỉ : Cửa hàng máy tính Thanh Tùng Lý do nộp : Trả tiền mua hàng Số tiền : 19.250.000 ( Viết bằng chữ : Mười chín triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng ) Kèm theo : ………………………. Chứng từ gốc. Ngày … tháng … năm … Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Người nộp tiền ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) : …………………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ) : ……………………………………………………………….. + Số tiền quy đổi : ………………………………………………………………………………………… 2.3.3. 1. Nghiệp vụ giao dịch thanh toán so với nhà phân phối Đối với hoạt động giải trí mua hàng, hàng được mua về và nhập vào kho, một số ít trường hợp thì hàng sẽ được chuyển thẳng qua shop. Tùy từng trường hợp, Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 511 TK 111 TK 3331, 3332 Doanh thu bán hàng Thuế GTGT Thuế TTĐB 16
  50. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP công ty sẽ sử dụng phương pháp giao dịch thanh toán tiền mặt hoặc giao dịch chuyển tiền. Khi những nhiệm vụ phát sinh, kế toán ghi chép không thiếu vào sổ cụ thể trên cơ sở những thông tin từ chứng từ có tương quan. Mỗi nhà cung ứng tiếp tục được theo dõi trên một sổ chi tiết cụ thể riêng, những nhà sản xuất không tiếp tục được theo dõi chung trên một sổ. • Đối với phương pháp giao dịch thanh toán bằng tiền mặt : Chứng từ được sử dụng ở đây gồm có những chứng từ về mua hàng ( hợp đồng mua và bán, hóa đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm vật tư sản phẩm & hàng hóa, phiếu nhập kho, … ) và những chứng từ giao dịch thanh toán tiền hàng ( phiếu chi thanh toán giao dịch, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng nhà nước, … ) – Quy trình luân chuyển chứng từ : Lưu đồ 6. Lưu đồ luân chuyển chứng từ thanh toán giao dịch ( cho nhà cung ứng ) bằng tiền mặt Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Người nhận tiền Phiếu chi tiền mặt Duyệt Đề nghị chi tiền Giám đốc Đề nghị chi tiền Lập phiếu chi Kế toán Thủ quỹ Xuất quỹ Ghi sổ 17
  51. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Người nhận tiền gửi giấy đề xuất chi tiền để giám đốc ký rồi sau đó giấy này được chuyển cho kế toán để viết phiếu chi tiền mặt. Phiếu chi tiền mặt sau khi viết xong sẽ được chuyển cho thủ quỹ để làm địa thế căn cứ xuất quỹ. Hoàn thành chu trình thanh toán kế toán thực thi ghi sổ, tàng trữ chứng từ. – Tài khoản sử dụng : TK 111, TK 156, TK 133, … – Quy trình hạch toán : Đơn vi : … … … .. Bộ phận : … … …. Mẫu số : 02 – TT ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 02 năm năm trước Quyển số : ……….. Số : 023. Nợ : 1562 / 1331 Có : 111 Họ và tên người nhận tiền : Trịnh Lê Văn Địa chỉ : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn dịch vụ luân chuyển Văn Nam Lý do chi : trả tiền ngân sách mua hàng Số tiền : 2.200.000 ( viết bằng chữ : Hai triệu hai trăm ngàn đồng ) Kèm theo : …………….. chứng từ gốc. Ngày … tháng … năm … Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Người nhận tiền ( Ký, họ tên ) Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) : ………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ) : ……………………………………………….. + Số tiền quy đổi : ………………………………………………….. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 111 TK 156 TK 133 Trả tiền mua sản phẩm & hàng hóa Thuế GTGT TK 131 Hàng hóa trả lại, CKTM, GGHB TK 133 Thuế GTGT 18
  52. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • Đối với phương pháp giao dịch thanh toán qua ngân hàng nhà nước : chứng từ được sử dụng ở đây gồm có ủy nhiệm chi, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, … – Quy trình luân chuyển chứng từ : Lưu đồ 7. Lưu đồ luân chuyển chứng từ giao dịch thanh toán ( với nhà cung ứng ) qua ngân hàng nhà nước Căn cứ vào nhu yếu của thanh toán giao dịch nhà phân phối, kế toán sẽ lập ủy nhiệm chi và chuyển cho giám đốc duyệt. Được sự chấp thuận đồng ý của giám đốc về khoản chi, kế toán sẽ gửi ủy nhiệm chi cho ngân hàng nhà nước để ngân hàng nhà nước triển khai những thủ tục giao dịch thanh toán, giao dịch chuyển tiền giữa 2 thông tin tài khoản của 2 bên. Đồng thời phía ngân hàng nhà nước cũng sẽ lập giấy báo Nợ ( gửi về cho công ty – bên mua ) và giấy báo Có gửi cho nhà phân phối. – Tài khoản sử dụng : TK 331 : phải trả người bán. TK này được chi tiết cụ thể đến TK cấp 2 ( 3311, 3312, …. theo người bán ). Ngoài ra còn có những TK tương quan như TK 112, TK 133, TK 152, TK 156, TK 515, … Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Phòng kế toán Ngân hàngNhà phân phối Yêu cầu thanh toán giao dịch Lập giấy báo Nợ, Có Ủy nhiệm chi Lập ủy nhiệm chi Giấy báo Nợ Ủy nhiệm chi Giám đốc Duyệt chi Giấy báo Có N N 19
  53. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Quy trình hạch toán : Kết quả của phần hành này sẽ đưa ra thông tin về tình hình những khoản phải thu, phải trả so với từng nhiệm vụ, từng đối tượng người tiêu dùng người mua. Đồng thời kết xuất thông tin lập nên Bảng cân đối kế toán ( khoản mục phải trả, phải thu, … ) Ví dụ : Trong tháng 2/2013 có 1 số ít nhiệm vụ như sau : ( 7 ) Ngày 07/02, giao dịch thanh toán tiền hàng còn nợ nhà cung ứng ( nhập kho ngày 01/02 ) bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước. ( 8 ) Ngày 20/02, người mua thanh toán giao dịch bằng tiền mặt số tiền hàng còn nợ ngày 03/02 bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước. ( 9 ) Ngày 25/02, thu tiền bán hàng bằng tiền mặt. Nghiệp vụ Nội dung Chứng từ Bút toán ( đơn vị chức năng : nghìn đồng ) ( 7 ) Trả tiền ngân sách mua hàng Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, … Nợ TK 331 158.400.000 Có TK 1121 158.400.000 ( 8 ) Khách hàng trả tiền Phiếu thu, hóa đơn hàng bán Nợ TK 1121 455.400.000 Có TK 131 455.400.000 ( 9 ) Khách hàng trả tiền Hóa đơn GTGT, phiếu thu, … Nợ TK 111 19.250.000 Có TK 511 17.500.000 Có TK 3331 1.750.000 Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà TK 112, 331 TK 331 TK 133 Trả nợ, ứng trước cho người bán Thuế GTGT TK 156 Mua chịu hàng hóa TK 133 Thuế GTGT TK 153, 156 CKTT, GGHB Hàng mua trả lại 20
  54. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GIẤY BÁO CÓ Số 235 Ngày 20 tháng 2 năm 2014 Số thông tin tài khoản : 53191619 Tên thông tin tài khoản : 112 Kính gửi : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Ngày hiệu lực hiện hành Số tiền Loại tiền Diễn giải 455.400.000 VNĐ Thanh tóa tiền mua hàng Số tiền viết bằng chữ : Bốn trăm năm mươi năm triệu bố trăm nghìn đồng. Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP. Hà Nội, Nước Ta Mẫu số : S03a – DNN ( Ban hành theo QĐ số : 48/2006 / QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Trích ) ĐVT : VND Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà Giao dịch viên Kiểm soát 21
  55. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố Thành Phố Hà Nội, Nước Ta SỔ CÁI TK : 131 “ Phải thu của người mua ( Trích ) Tháng 2 năm năm trước ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung SHT KĐƯ Số tiền SH NT Trang số STT dòng Nợ Có Số dư đầu tháng 3/2 3/2 Doanh thu bán hàng 511 414.000.000 3/2 542 3/2 Thuế GTGT đầu ra 3331 41.400.000 15/2 15/2 Doanh thu bán hàng 511 300.000.000 Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà NT Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT Dòn g Số hiệu TK Đ / Ư Số phát sinh SH NT Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang 7/2 BN00 1 7/2 Thanh toán tiền mua hang cho Công ty TNHH Đình Văn X 331 158.400.000 7/2 BN00 1 7/2 Thanh toán tiền mua hang X 1121 158.400.000 9/2 9/2 giá thành luân chuyển hang hoa X 1562 2.000.000 9/2 2787 9/2 Thuế GTGT đầu vào X 1331 200.000 9/2 Pc023 9/2 Thanh toán tiền chi hí vậ chuyển x 111 2.200.000 20/2 BC23 5 20/2 Cửa hàng Hoàng An thanh toán tiền X 1121 455.400.000 20/2 20/2 Cửa hàng Hoàng An thanh toán tiền X 131 455.400.000 25/2 Pt125 25/2 thu của người mua X 111 19.250.000 25/2 25/2 Doanh thu bá hang hóa X 511 17.500.000 25/2 567 25/2 Thuế GTGT đầu ra X 3331 1.750.000 Cộng chuyển sang trang sau 22
  56. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 15/2 548 15/2 Thuế GTGT đầu ra 3331 30.000.000 20/2 BC23 5 20/2 Cửa hang điện tử Hoàng An thanh toán tiền 1121 455.400.000 Cộng 785.400.000 455.400.000 Số dư cuối kỳ 330.000.000 – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố Thành Phố Hà Nội, Nước Ta SỔ CHI TIẾT TK131 Tháng 2 năm năm trước Tên thông tin tài khoản : Phải thu của người mua Số hiệu : 131 – Cửa hàng điện tử Hoàng An Đơn vị tính : VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 3/2 3/2 Doanh thu bán hàng 511 414.000.000 3/2 542 3/2 Thuế GTGT đầu ra 3331 41.400.000 20/2 20/2 Cửa hàng điện tử Hoàng An 1121 455.400.000 Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà23
  57. ĐẠI HỌC BÁCH

    KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
    Cộng 455.400.000 455.400.000
    Số dư cuối kỳ
    – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……….
    – Ngày mở sổ: 01/2/2014
    Người ghi sổ
    (Ký, họ tên)
    Ngày 28 tháng 2 năm.2014.
    Kế toán trưởng
    (Ký, họ tên)
    Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long
    Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố
    Hà Nội, Việt Nam
    SỔ CÁI
    TK : 331 Phải trả người bán( Trích)
    Tháng 2 năm 2014
    ĐVT: Đồng
    Ngày
    tháng
    ghi sổ
    Chứng từ
    ghi sổ
    Diễn giải
    Nhật ký
    chung SHT
    KĐƯ
    Số tiền
    SH NT
    Trang
    số
    STT
    dòng
    Nợ Có
    Số dư đầu tháng
    1/2 1/2 Nhập kho hang hóa
    156
    144.000.000
    1/2
    14207
    1/2
    Thuế GTGT đầu vào 1331
    14.400.000
    7/2 7/2
    Thanh toán tiền cho
    Công ty TNHH Đình
    Văn
    1121
    158.400.000
    9/2 9/2 Nhập kho hang hóa
    156
    462.500.000
    9/2
    548
    9/2
    Thuế GTGT đầu vào 1331
    46.250.000
    28/2 28/2 Nhập kho hang hóa
    156
    144.000.000
    28/2 28/2
    Thuế GTGT đầu vào 1331
    14.400.000
    Cộng 158.400.000 828.550.000
    Số dư cuối kỳ 667.150.000
    – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……….
    Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà24

  58. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 28 tháng 2 năm. 2014. Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, Q. TX Thanh Xuân, Thành phố TP. Hà Nội, Nước Ta SỔ CHI TIẾT TK331 Tháng 2 năm năm trước Tên thông tin tài khoản : Phải trả người bán Số hiệu : 331 – Công ty TNHH Đình Văn Đơn vị tính : VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 1/2 1/2 Nhập kho sản phẩm & hàng hóa 156 144.000.000 1/2 14207 1/2 Thuế GTGT nguồn vào 1331 14.400.000 7/2 7/2 Thanh toán tiền cho Công ty TNHH Đình Văn 1121 158.400.000 Cộng 158.400.000 158.400.000 Số dư cuối kỳ – Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ………. – Ngày mở sổ : 01/2/2014 Người ghi sổ Ngày 28 tháng 2 năm. năm trước. Kế toán trưởng Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà25
  59. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) 2.4. Công tác lập báo cáo kinh tế tài chính trong công ty Tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long, Giám đốc là người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về tính trung thực và hài hòa và hợp lý của báo cáo kinh tế tài chính. Kế toán trưởng có trách nhiệm giúp Giám đốc tổ chức triển khai triển khai hàng loạt công tác làm việc kế toán nên có nghĩa vụ và trách nhiệm tổ chức triển khai thực thi việc lập, trình diễn, nộp và công khai minh bạch báo cáo theo đúng pháp luật hiện hành của pháp lý. Để bảo vệ được những nhu yếu so với báo cáo kinh tế tài chính thì việc lập mạng lưới hệ thống báo cáo cần phải tuân thủ những nguyên tắc cơ bản sau : – Kinh doanh liên tục – Nguyên tắc cơ sở dồn tích – Nguyên tắc đồng nhất – Tính trọng điểm và tập hợp – Nguyên tắc bù trừ Để lập được những báo cáo kinh tế tài chính trước hết phải có vừa đủ những cơ sở tài liệu phản ánh đúng mực, trung thực, khách quan những sự kiện và nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh tại doanh nghiệp. Các số liệu này đã được phản ánh kịp thời trên những chứng từ kế toán, thông tin tài khoản kế toán và sổ kế toán. Vì thế, trước khi lập báo cáo kinh tế tài chính phải triển khai những việc làm như sau : – Phản ánh toàn bộ những chứng từ kế toán hợp pháp vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết cụ thể có tương quan. – Đôn đốc, giám sát và triển khai việc kiểm kê nhìn nhận lại gia tài, tính chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, phản ánh hiệu quả đó vào sổ kế toán tương quan trước khi khóa sổ kế toán. – Đối chiếu, xác định công nợ phải thu, nợ công phải trả, nhìn nhận nợ phải thu khó đòi, trích lập và hoàn nhập những khoản dự trữ. – Đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu cụ thể, giữa những sổ tổng hợp với nhau, so sánh số liệu trên sổ kế toán với thực tiễn kiểm kê, khóa sổ kế toán và tính số dư những thông tin tài khoản. – Kế toán viên đảm nhiệm những phần hành có tương quan phải hoàn thành xong trách nhiệm của mình, góp thêm phần triển khai xong tốt báo cáo kinh tế tài chính. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà26
  60. ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI    BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Quy trình lập báo cáo kinh tế tài chính : Bước 1. Hoàn tất mạng lưới hệ thống sổ sách hàng tháng : – Cập nhật mạng lưới hệ thống chứng từ phản ánh từng nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh của công ty. – Giải quyết những vướng mắc phát sinh. – Hạch toán từng nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh theo nguyên tắc mạng lưới hệ thống thông tin tài khoản chữ T của kế toán kinh tế tài chính hiện hành. Kết quả hạch toán gồm có : + ) Sổ cái + ) Sổ chi tiết những thông tin tài khoản có tương quan phản ánh đúng nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh. + ) Tổng hợp nhập, xuất, tồn dư thành phẩm, nguyên vật liệu. + ) Chi tiết giá tiền. + ) Phân bổ ngân sách trả trước. + ) Khấu hao TSCĐ, … – Cân đối và so sánh số liệu. – Hoàn thiện mạng lưới hệ thống sổ sách kế toán. Bước 2. Lập báo cáo kinh tế tài chính từ số liệu cân đối phát sinh ở bước 1 Báo cáo kinh tế tài chính của công ty được lập mỗi năm một lần và gồm có bốn báo cáo đó là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo kinh tế tài chính. 2.5. Công tác lập báo cáo kế toán quản trị trong công ty Tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dịch Vụ Thương Mại 365 Thăng Long đã và đang vận dụng kế toán quản trị ở một số ít khâu việc làm ( phân loại ngân sách, nghiên cứu và phân tích tổng hợp bán hàng, … ) nhưng còn sống sót nhiều mặt yếu kém như sau : – Chưa sâu, chưa cụ thể, đơn cử vì chưa có quy mô, chưa có đề cương, khuynh hướng để tiến hành, chưa có sự phân công – nghĩa vụ và trách nhiệm đơn cử, chi tiết cụ thể. – Chưa rất đầy đủ, khi nào rảnh thì làm, không có thời hạn, phần nhiều thời hạn ship hàng cho kế toán kinh tế tài chính và kế toán thuế. Sinh viên : Dương Thị Huệ GVHD : Th.S Dương Vân Hà27

Source: https://vh2.com.vn
Category : Doanh Nghiệp

admin
CÙNG CHUYÊN MỤC
Mẫu hợp đồng mua bán bàn ghế, nội thất, đồ gỗ, soạn thảo hợp đồng cung cấp hàng hoá, sản phẩm, Công ty Luật Hoàng Sa
09/05/2023

997_1644638444_901620730ecd4447.docx CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc … … … …., ngày … tháng …. năm … .. HỢP ĐỒNG...

Quy định về hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai
04/05/2023

Những vấn đề pháp lý chung của hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai. Hợp đồng mua bán nhà ở, hình thành trong tương lai phải...

Hợp đồng lao động- Tải mẫu hợp đồng chuẩn 2021 miễn phí
04/05/2023

Hợp đồng lao động (HĐLĐ) là văn bản ký kết giữa người lao động (NLĐ) và người sử dụng lao động (NSDLĐ) nhằm đảm bảo quyền và nghĩa vụ giữa...

Lý giải hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng tương lai là gì?
04/05/2023

Hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng tương lai là một trong những mẫu sản phẩm của kinh doanh thị trường chứng khoán phái sinh. Hiện nay, những doanh nghiệp...

So sánh giữa hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế mới nhất | https://vh2.com.vn
04/05/2023

So sánh giữa hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế mới nhất Hợp đồng nguyên tắc và hợp đồng kinh tế là hai trong những hợp đồng khá...

Bài Viết Mới