Kế toán nghiệp vụ tiền gửi trong ngân hàng | Kế toán Việt Hưng

Nghiệp vụ tiền gửi trong ngân hàng | Ở bài trước chúng ta đã đi tìm hiểu  về các nghiệp vụ huy động vốn trong ngân hàng. Trong đó huy động qua hình thức tiền gửi là hoạt động chủ yếu của ngân hàng vì tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng. Đây là tiền của doanh nghiệp hoặc cá nhân gửi vào để nhờ ngân hàng giữ và thanh toán hộ. Bao gồm tiền gửi thanh toán và tiền gửi tiết kiệm.

Bài viết này Kế toán Việt Hưng xin san sẻ về 1 số ít yếu tố tương quan đến nhiệm vụ tiền gửi trong ngân hàng nhà nước .

1. Chứng từ sử dụng

– Nhóm chứng từ dùng cho nhiệm vụ kêu gọi tiền gửi khá phong phú và đa dạng, ngoài việc sử dụng những chứng từ giấy còn có những chứng từ điện tử .

–  Bao gồm: Giấy nộp tiền, Giấy yêu cầu gửi tiền, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Sổ tiết kiệm, Thẻ thanh toán…

2. Các thông tin tài khoản sử dụng

– Tài khoản cấp I : TK 42 – Tiền gửi của người mua
– Tài khoản cấp II :
+ TK 421 – Tiền gửi của người mua trong nước bằng VND
+ TK 422 – Tiền gửi của người mua trong nước bằng ngoại tệ
+ TK 423 – Tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí bằng VND
+ TK 424 – Tiền gửi tiết kiệm chi phí bằng ngoại tệ và vàng
+ TK 425 – Tiền gửi của người mua bằng quốc tế bằng VND
+ TK 426 – Tiền gửi của người mua bằng quốc tế bằng ngoại tệ
+ TK 491 – Lãi phải trả

– Các tài khoản chi tiết đến cấp III các bạn tham khảo tại Hệ thống tài khoản ngân hàng.

3. Kết cấu thông tin tài khoản

– Các thông tin tài khoản này có cấu trúc giống với thông tin tài khoản Loại 3 bên kế toán doanh nghiệp. Tức là Tăng ghi bên Có – Giảm ghi bên Nợ – Số dư bên Có .
– Cụ thể : Các thông tin tài khoản từ TK 421 đến TK 426
Bên Nợ : Số tiền người mua đã sử dụng hay rút ra
Bên Có : Số tiền người mua gửi và ngân hàng nhà nước
Dư Có : Số tiền hiện tại đang gửi tại ngân hàng nhà nước
– Tài khoản 491 : Lãi phải trả
Bên Nợ : Số tiền gửi ngân hàng nhà nước đã thanh toán giao dịch cho người mua
Bên Có : Số tiền lãi phải trả ngân hàng nhà nước đã tính trước vào ngân sách
Dư Có : Số tiền lãi ngân hàng nhà nước chưa thanh toán giao dịch với người mua .

4. Quy trình hạch toán kế toán

Quy trình kế toán tiền gửi thanh toán giao dịch

a. Khi người mua nộp tiền mặt vào thông tin tài khoản tiền gửi :

Nợ TK 1011, 1031 : Tiền mặt tại đơn vị chức năng
Có TK 4211, 4221, 4232 … : Tiền gửi tăng lên

b. Khách hàng nhận tiền từ người mua khác chuyển đến

Nợ TK 501 : Thanh toán bù trừ giữa những ngân hàng nhà nước
Nợ TK 1113 : Tiền gửi thanh toán giao dịch tại Ngân hàng nhà nước
Nợ TK 5212 : Thanh toán liên hàng …
Nợ TK 4211, 4221 : Chuyển từ thông tin tài khoản tiền gửi của người mua khác
Có TK 4211, 4221

c. Khách hàng chuyển tiền để thanh toán giao dịch cho những người mua khác

Nợ TK 4211, 4221, 4232 :
Co TK 501, 1113, 5212, 4211, 4221 :

d. Khách hàng rút tiền mặt tại quỹ hoặc máy ATM

Xem thêm: Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – Wikipedia tiếng Việt

Nợ TK 4211, 4221
Có TK 1101, 1031 : Khách hàng rút tiền mặt
Có TK 1104 : Khách hàng rút tiền tại cây ATM
Hàng tháng kế toán phải tính toán số lãi phải trả cho ngân hàng nhà nước

e. Số lãi phải hàng tháng cho người mua

Nợ TK 801 : giá thành trả lãi tiền gửi
Có TK 491 : Lãi phải trả cho tiền gửi

f. Ngân hàng giao dịch thanh toán lãi cho người mua

Nợ TK 491 : Lãi phải trả cho tiền gửi
Có TK 1011, 1031, 41212

Ví dụ: Công ty A gửi tới ngân hàng lệnh chi yêu cầu trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty A số tiền 100 triệu để trả tiền hàng cho một công ty B cũng có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng X. Phí chuyển tiền là 0.05%( Chưa bao gồm VAT). Thuế GTGT là 10% trên phí chuyển tiền. 

Tính toán :
Phí chuyển tiền công ty A phải trả NH : 100.000.000 x 0.05 % = 500.000 đ
Thuế GTGT của phí chuyển tiền : 500.000 x 10 % = 50.000 đ
Tổng số phí NH X phải thu của công ty A : 500.000 + 50.000 = 550.000 đ
Ở nhiệm vụ này kế toán phải hạch toán 2 bút toán :
1. Phản ánh số tiền trích từ thông tin tài khoản công ty A sang cho công ty B
Nợ TK 4211 – Tiền gửi không kỳ hạn KH A : 100.000.000
Có TK 4211 – Tiền gửi không kỳ hạn KH B : 100.000.000
2. Phản ánh phí chuyển khoản qua ngân hàng NH thu
Nợ TK 4211 – Tiền gửi không kỳ hạn KH A : 550.000
Có TK 4531 – Thuế GTGT phải nộp : 50.000
Có TK 711 – Thu nhập từ dịch vụ thanh toán giao dịch : 500.000

> Xem thêm kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá.

Trên đây Kế toán Việt Hưng chia sẻ Kế toán nghiệp vụ tiền gửi trong ngân hàng – Tham gia ngay các khóa học Kế toán Online tại Việt hưng để nâng tầm nghiệp vụ giỏi sau 30 ngày học.

0
0
Bình chọn

Bình chọn

Source: https://vh2.com.vn
Category : Ngân Hàng