Tồn quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế làm thế nào

>>>>Xem thêm:  Khi nào thì chi phí lãi vay được chấp nhân là khoản chi hợp lệ

Hầu hết doanh nghiệp khi tiến hành góp vốn kinh doanh thường khai trên số liệu là số không thực gây lượng tiền ảo tồn rất nhiều. Ngoài ra còn trường hợp khác là tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp. Hậu quả như thế nào có bị cơ quan thanh tra thuế để ý hay không. Trong những trường hợp này doanh nghiệp có bị phat hay không và mức xử phạt là bao nhiêu.

Kế toán trưởng tại TT Lê Ánh sẽ hướng dẫn đơn cử chi tiết cụ thể trong những mục dưới đây

I. Các trường hợp khi tồn quỹ tiền mặt thường gặp

1, Tồn quỹ tiền mặt liên quan đến thời hạn góp vốn

Theo quy định của Bộ Tài Chính từ năm2014 quay trở lại trước sẽ vận dụng theo luật doanh nghiệp số 60/2005 / QH11 phát hành ngày 29 tháng 11 năm 2005. Áp dung với thời hạn góp vốn đủ theo ĐK là 36 tháng = 03 năm
Quy định mới nhất vận dụng từ năm năm ngoái sẽ vận dụng theo luật thuế mới nhất số 68/2014 / QH13 gồm một số ít điểm sửa đổi và bổ trợ thêm của Luật doanh nghiệp 2005, có hiệu lực hiện hành từ 01 tháng 07 năm năm ngoái thời hạn góp vốn đủ theo ĐK là 3 tháng = 90 ngày

2, Trường hợp tồn quỹ tiền mặt nếu góp vốn bị thiếu quá thời hạn

Mức xử phạt trong trường hợp này dựa vào nghị định số 155 / 2013 / NĐ-CP quy định đơn cử về mức xử phạt vi phạm hành chính trong nghành nghề dịch vụ kế hoạch và góp vốn đầu tư mở màn có hiệu lực thực thi hiện hành từ ngày 01/01/2014 .

Điều 23.  Mức xử lý vi phạm nếu vi phạm các quy định về thành lập doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền ở các mức cụ thể:

5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu doanh nghiệp :
a ) Vẫn đang hoạt động giải trí khi đã kết thúc thời hạn hoạt động giải trí ghi trong điều lệ mà chưa được cấp phép gia hạn .
b ) Không góp đúng hạn số vốn đã ĐK .
10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu không góp đủ như số vốn ĐK .
* Áp dụng từ ngày 15/07/2016 sẽ thay thế sửa chữa mới bằng nghị định Nghị định 50/2016 / NĐ-CP áp dung mức xử phạt vi phạm hành chính trong nghành nghề dịch vụ kế hoạch và góp vốn đầu tư. Như vậy mức phạt hành chính và những hình thức xử phạt, mức phạt, thẩm quyền, vận dụng với vi phạm hành chính trong nghành nghề dịch vụ kế hoạch và góp vốn đầu tư, …

Điều 28.  Quy định xử phạt về thành lập doanh nghiệp

Quy định mức phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu doanh nghiệp vi phạm những điều sau, không ĐK biến hóa với đơn vị chức năng ĐK kinh doanh thương mại khi không góp đủ vốn điều lệ như ĐK .
Quỹ tiền mặt tồn về ngân sách lãi vay như thế nào
Nếu công ty góp vốn điều lệ đủ, thì việc đi vay ngân hàng nhà nước hoặc những tổ chức triển khai cá thể, bị tác động ảnh hưởng như thế nào khi quyết toán thuế ?
Như vậy ngân sách lãi vay có được tính là khoản ngân sách hợp lệ không ?
Tại điều 6 Thông tư số 78/2014 / TT-BTC ngày 18/6/2014 BTC hướng dẫn về khoản chi được trừ và không được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế
Quy định tại điểm4 của Thông tư 96/2015 / TT-BTC đã sửa đổi và bổ trợ điểm 2.31 tai khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014 / TT-BTC về những khoản chi không được trừ .
Hạch toán ngân sách lãi vay sẽ được chia làm 2 trường hợp

TH1: Nếu doanh nghiệp góp vốn điều lệ thiếu với giấy phép đăng ký và vốn điều lệ của công ty. Trường hợp này khi doanh nghiệp phát sinh chi phí lãi vay trả cho các tổ chức tín dụng và cá nhân, tổ chức khác

– Góp vốn điều lệ thiếu : Vay = VĐL hạch toán TK635 ko là ngân sách hài hòa và hợp lý
– Góp vốn điều lệ thiếu : Vay < VĐL thiếu thì hach toán TK 635 ko là ngân sách hài hòa và hợp lý – Góp vốn điều lệ thiếu : Vay > VĐL thiếu trường hợp này doanh nghiệp sẽ phải xuất toàn phần giá trị TK 635 tương ứng phần VĐL bị thiếu cả với phần lãi vay tồn quỹ tiền măt còn tồn được tính là ngân sách hài hòa và hợp lý

Trường hợp 2: Doanh nghiệp góp vốn điều lệ đầy đủ  như trong giấy phép kinh doanh và điều lệ của công ty: khi phát sinh chi phí lãi vay phải trả cho: các tổ chức tín dụng hoặc cá nhân, tổ chức khác cho vay

– Nếu tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi còn nhiều => ngân sách TK 635 sẽ không được tính là ngân sách hài hòa và hợp lý, nếu hồ sơ báo cáo giải trình không hài hòa và hợp lý : như không có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư, không có hồ sơ chứng tỏ doanh nghiệp sẽ dùng lượng tiền mặt lớn … .
– Trường hợp lượng tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi còn nhiều, vận dụng cả với trường hợp doanh nghiệp đã hạch toán khoản tiền này vào TK 141,138 … => ngân sách TK 635 cũng không được tính là ngân sách hài hòa và hợp lý, nếu hồ sơ báo cáo giải trình không hài hòa và hợp lý
Như vây : Nếu doanh nghiệp dùng tiền mặt và tiền gửi tồn nhiều trên sổ sách hoặc đi vay cá thể, ngân hàng nhà nước để mua văn phòng, xe xe hơi …. thì TK635 sẽ bị bóc và cũng không được tính là ngân sách hài hòa và hợp lý. Chỉ được tính khi có dự áp góp vốn đầu tư cần nguồn vốn lưu động lớn .

*Kết luận: Như vậy việc doanh nghiêp góp vốn điều lệ bị thiếu hay tồn nhiều quỹ tiền mặt thì chi phí lãi vay cũng không được tính là chi phí hợp lý. Khi quyết toán thuế TNDN năm không được tính vào chi phí hợp lý trong cá trường hợp không đúng quy định. Trường hợp còn tồn nhiều quỹ tiền mặt mà doanh nghiệp vẫn đi vay thì chi phis lãi vay phát sinh sẽ làm tăng thu nhập chiu thuế.

Tồn quỹ tiền mặt giải quyết và xử lý như thế nào
Xem thêm : Cách kiểm tra số liệu thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước

II. Xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều với cơ quan thuế

Trường hợp doanh nghiệp tự xác lập và hạch toán xuất ngân sách khi quyết toán thuế thì việc tồn quỹ tiền mặt nhiều hay ít thì không quan trọng vì đó được xem là ngân sách không hài hòa và hợp lý. Kế toán đã xác lập ngân sách đi vay TK 635 được tính là ngân sách kế toán, chứ không phải ngân sách hài hòa và hợp lý khi tính thuế TND .
Nếu doanh nghiệp tồn quỹ tiền mặt nhiều mà không đi vay ngân hàng nhà nước hay tổ chức triển khai doanh nghiệp thì không ảnh hưởng tác động gì đến quyết toán thuế, thanh tra thuế sau này
– Như vậy doanh nghiệp của bạn thấy ngân sách lãi vay gây rủi ro đáng tiếc và tiềm ẩn khi giao dịch thanh toán thuế, doanh nghiệp nên tự xuất toán để khỏi ảnh hưởng tác động về sau .

–Trường hợp tồn quỹ tiền mặt nhiều không cần phải kê khai man thêm nhiều chi phí khác nếu là doanh nghiệp tư nhân. Cách trên chỉ áp dụng với doanh nghiệp nhà nước hoặc đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước.

– Đơn vị thanh tra thuế không hề phạt doanh nghiệp nếu tồn quỹ tiền mặt nhiều nếu mọi chứng từ của công ty đều đúng hết .

III. Hướng dẫn giải quyết và xử lý hạch toán góp vốn

Trường hợp 1:  Kế toán hạch toán vốn ảo thu 1 lần cho đủ hết vốn góp như trên giấy phép

Nợ TK 111
Có TK 411
Lưu ý : Với trường hợp này sẽ phản ánh vừa đủ sổ sách nhưng không phản ảnh được đúng thực tiễn cho công tác làm việc quản trị, và không bị phạt do góp vốn thiếu .
Tuy nhiên : Nếu tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi tồn nhiều trên sổ sách mà doanh nghiệp đi vay tiền mua xe thì ngân sách lãi vay TK635 sẽ bị bóc tính và không được tính là ngân sách hài hòa và hợp lý khi cần vốn lưu động cao .

Trường hợp 2: Theo dõi trên nguồn vốn góp thực tế 

Trường hợp phản ánh vốn góp theo giấy phép kinh doanh thương mại
Nợ TK 111
Có TK 411
Trường hợp phần thiếu : Kế toán chế lại chứng từ ảo cho cổ động hoặc nhân viên cấp dưới vay mượn lại số tiền đó .
Nợ TK 1388
Có TK 111
– Sau đó lại nhu yếu nhân viên cấp dưới và hội đồng cổ đông góp vốn lại : Hạch toán tiền cho mượn .
Nợ TK 1111.112
Có TK 1388
Với cách góp vốn như vậy sẽ giúp doanh nghiệp không bị phát hiện việc góp thiếu và không bị phạt .

Trên đây, các giảng viên của kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn các bạn cách xử lý tồn quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế. Để biết thêm các vấn đề về quyết toán thuế các bạn có thể xem thêm bài viết:  Kinh nghiệm quyết toán thuế tại Doanh nghiệp

Bạn hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm những khóa học kế toán thuế tại TT để được đội ngũ kế toán trưởng có nhiều năm kinh nghiệm tay nghề hướng dẫn và giải đáp những vướng mắc .

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Ngoài chương trình huấn luyện và đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức triển khai những khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi những chuyên viên số 1 trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui mắt tìm hiểu thêm tại website : xuatnhapkhauleanh.edu.vn

Từ khóa liên quan: cách xử lý quỹ tồn nhiều, cách làm giảm quỹ tiền mặt, quỹ tiền mặt còn quá nhiều, số dư quỹ tiền mặt quá lớn, tồn quỹ tiền mặt là gì, quy định về tồn quỹ tiền mặt, cach xu ly quy tien mat bi am.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Ngân Hàng