Có được xuất hóa đơn lùi ngày khi dùng hóa đơn điện tử?

Từ ngày 21/11/2021, sau tuần tiên phong vận dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 / 2020 / NĐ-CP và Thông tư 78/2021 / TT-BTC tại 06 tỉnh thành phố, nhiều doanh nghiệp, người nộp thuế gặp vướng mắc khi xuất hóa đơn lùi ngày khi dùng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 .

3. Ngày hóa đơn khác ngày ký số có hợp lệ ?

Bắt nguồn từ quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế khi thực hiện thủ tục xuất hóa đơn và nguy cơ có thể bị xử phạt vi phạm hành chính nếu chuyển dữ liệu chậm, nhiều doanh nghiệp thắc mắc nếu xuất hóa đơn lùi ngày đồng nghĩa với việc hóa đơn chuyển lên cơ quan thuế bị chậm so với ngày hóa đơn không?

1. Quy định về thời điểm xuất hóa đơn theo Nghị định 123

Tại Điều 9 Nghị định 123 lao lý về thời gian lập hóa đơn như sau :- Thời điểm lập hóa đơn so với bán sản phẩm & hàng hóa ( gồm có cả bán gia tài nhà nước, gia tài tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ vương quốc ) : Là thời gian chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng sản phẩm & hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền .- Thời điểm lập hóa đơn so với cung ứng dịch vụ : Là thời gian triển khai xong việc cung ứng dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền .Trường hợp người cung ứng dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì thời gian lập hóa đơn là thời gian thu tiền ( không gồm có trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo vệ triển khai hợp đồng phân phối những dịch vụ : kế toán, truy thuế kiểm toán, tư vấn kinh tế tài chính, thuế ; thẩm định giá ; khảo sát, phong cách thiết kế kỹ thuật ; tư vấn giám sát ; lập dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng ) .Ngoài ra, một số ít trường hợp đơn cử có lao lý về thời gian lập hóa đơn khác nhau .Xuất hóa đơn lùi ngày là nhu yếu của nhiều doanh nghiệp ( Ảnh minh họa )

2. Quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế

Tiếp đó, Nghị định 123 lao lý về chuyển tài liệu hóa đơn lên cơ quan thuế theo 2 hình thức :- Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế : doanh nghiệp, người nộp thuế sau khi nhập liệu, xuất hóa đơn sẽ thực thi ký số và gửi hóa đơn lên cơ quan Thuế để cấp mã, sau đó gửi hóa đơn cho người mua .- Đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan Thuế : thực thi chuyển tài liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan Thuế theo 2 phương pháp :+ Chuyển tài liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp tài liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01 / TH-HĐĐT Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định 123. Nộp cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng ( theo Tháng hoặc Quý ), vận dụng với một số ít doanh nghiệp mô hình kinh doanh thương mại đặc trưng có số lượng hóa đơn lớn .+ Chuyển rất đầy đủ nội dung hóa đơn vận dụng so với trường hợp bán sản phẩm & hàng hóa, cung ứng dịch vụ :Người bán sau khi lập rất đầy đủ những nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế ( chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua ) .

3. Ngày hóa đơn khác ngày ký số có hợp lệ?

Tại Khoản 9, Điều 10 Nghị định 123 có nêu :

Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời gian người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời gian ký số trên hóa đơn khác thời gian lập hóa đơn thì thời gian khai thuế là thời gian lập hóa đơn

Theo lao lý trên, hoàn toàn có thể hiểu rằng hóa đơn với ngày hóa đơn khác với ngày ký số hóa đơn vẫn hợp lệ .Mặt khác, theo khám phá của LuatVietnam thì hiện tại khi xuất hóa đơn theo Nghị định 123, doanh nghiệp vẫn hoàn toàn có thể ghi Ngày hóa đơn là ngày trong quá khứ ( lùi ngày ) và thực thi gửi lên cơ quan thuế để cấp mã thông thường ( với hóa đơn có mã cơ quan thuế ). Điều này hoàn toàn có thể cho thấy mạng lưới hệ thống được phong cách thiết kế để tương thích với pháp luật nêu trên .

4. Mức phạt nếu chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế chậm

Bên cạnh đó, tại Điều 30 Nghị định 125 / 2020 / NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm về chuyển tài liệu hóa đơn điện tử có đưa ra những mức xử phạt vi phạm hành chính nếu doanh nghiệp chậm chuyển hoặc không chuyển tài liệu hóa đơn đến cơ quan thuế .

Với quy định này, nếu căn cứ vào Ngày hóa đơn để tính chuyển dữ liệu chậm thì đối với các hóa đơn xuất lùi ngày sẽ bị tính chậm từ 1 đến nhiều ngày (tùy thuộc vào số ngày xuất lùi). Nếu căn cứ vào Ngày ký số để tính chuyển chậm thì rủi ro sẽ thấp hơn rất nhiều.

Về mặt logic, so sánh với nội dung của mục 3 ở trên : Hóa đơn với Ngày hóa đơn khác với Ngày ký số hóa đơn vẫn hợp lệ thì địa thế căn cứ để tính thời gian chuyển tài liệu chậm là dựa vào Ngày ký số hóa đơn .Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sẽ có rủi ro đáng tiếc chuyển tài liệu chậm đến cơ quan thuế cao hơn. Với hóa đơn điện tử có mã đã thực thi gửi đến cơ quan thuế để cấp mã ngay sau khi xuất hóa đơn .

5. Nhu cầu xuất hóa đơn lùi ngày của doanh nghiệp

Đứng trên phương diện của doanh nghiệp, người nộp thuế thì việc xuất hóa đơn lùi ngày là không hẳn là cố ý vi phạm pháp luật, mà hoàn toàn có thể do những nguyên do chủ quan và khách quan không tránh khỏi trong quy trình xuất hóa đơn :- Số lượng hóa đơn nhiều, xuất liên tục trong ngày kể cả nửa đêm, ngoài giờ nên hoàn toàn có thể phát sinh hóa đơn xuất không đúng ngày, bị chuyển sang ngày hôm sau .- Kế toán, người đảm nhiệm xuất hóa đơn bị ốm đau, sự cố bất khả kháng không triển khai xuất hóa đơn được .- Chữ ký số thực thi ký hóa đơn bị mất, hỏng, lỗi phải mất thời hạn làm thủ tục cấp lại .

Tạm kết

Về nguyên tắc, doanh nghiệp và người nộp thuế cần cập nhật các chính sách liên quan về hóa đơn, hóa đơn điện tử và tham vấn cơ quan thuế quản lý về các vướng mắc để thực hiện xuất đúng thời điểm, đúng quy định.

Bên cạnh đó, cần có hướng dẫn của cơ quan thuế để giúp cho doanh nghiệp hiểu đúng và triển khai đúng theo lao lý, tránh trường hợp mỗi doanh nghiệp hiểu một kiểu so với cùng một nội dung dẫn đến triển khai sai .Việc công khai minh bạch, minh bạch và kịp thời giải đáp vướng mắc từ cơ quan thuế sẽ giúp cho doanh nghiệp, người nộp thuế yên tâm thực thi quy đổi vận dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 theo kế hoạch của cơ quan thuế đạt hiệu quả tốt .

Trên đây, LuatVietnam đã có những tổng hợp và phân tích liên quan tới những quy định về xuất hóa đơn lùi ngày. Mong rằng thông qua bài viết sẽ giúp các doanh nghiệp cập nhật các chính sách mới về việc xuất hóa đơn đúng quy định và thuận lợi khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị đinh 123. Nếu có thêm thắc mắc, các doanh nghiệp và bạn đọc vui lòng liên hệ 1900.6192. 
 

• Theo dõi LuatVietnam trên 500px 
• Theo dõi LuatVietnam trên Gitlab 
• Theo dõi LuatVietnam trên Producthunt.

Source: https://vh2.com.vn
Category : Điện Tử