Hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn – HTTLE

cách hạch toán tiết kiệm có kỳ hạn đúng cách

Ảnh minh họa. Nguồn: Internet

Một trong những nguồn thu nhập kinh doanh khác là lãi tiền gửi có kỳ hạn trong ngân hàng. kế toán doanh nghiệp cần biết cách tính toán và xử lý các tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn.

Bạn đang xem : Hạch toán tiền gửi tiết kiệm chi phí có kỳ hạn

1. tài khoản người dùng

thông tư 177/2015 / tt-btc sửa đổi và bổ sung một số tài khoản kế toán của thông tư 200/2014 / tt-btc, bao gồm tài khoản 128 – khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn.

Về nguyên tắc, thông tin tài khoản 128 chỉ được sử dụng tại trụ sở chính của công ty, kế toán sử dụng thông tin tài khoản này để phản ánh số hiện có và dịch chuyển của những khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, gồm có tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn, trái phiếu, tín phiếu và những khoản góp vốn đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn. …
Ngoài ra, số tiền gửi tiết kiệm chi phí có kỳ hạn tại ngân hàng nhà nước của công ty phải được ghi nhận và theo dõi trong thông tin tài khoản 128 .
Đến lượt mình, theo pháp luật tại Thông tư 200 / năm trước / tt-btc, tiền lãi phát sinh từ thông tin tài khoản tiết kiệm chi phí có kỳ hạn được ghi nhận vào thông tin tài khoản 515 – lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính miễn là có đủ vật chứng chứng tỏ rằng công ty sẽ nhận được tiền lãi từ khoản tiết kiệm ngân sách và chi phí này. thông tin tài khoản .
theo nguyên tắc lao lý tại khoản 1, điều 4 của thông tư 177 / năm ngoái / tt-btc, những khoản nắm giữ cho đến khi đáo hạn, ví dụ điển hình như tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn, phải được ghi nhận theo giá gốc, gồm có ngân sách mua và những ngân sách tương quan trực tiếp đến góp vốn đầu tư, ví dụ điển hình như : phí thanh toán giao dịch, môi giới …
Ngoài ra, kế toán phải mở sổ chi tiết cụ thể theo dõi từng khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn trong trường hợp công ty có tiền gửi tiết kiệm chi phí có kỳ hạn và có cả trái phiếu, tín phiếu … theo từng kỳ hạn, từng đối tượng người tiêu dùng, từng số lượng .
Đặc biệt, kế toán phải bảo vệ hạch toán tiền gửi tiết kiệm chi phí có kỳ hạn nói riêng và khoản góp vốn đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận rất đầy đủ, kịp thời để hoàn toàn có thể truy xuất được những khoản thu nhập kinh tế tài chính phát sinh từ những khoản góp vốn đầu tư như lãi tiền gửi, lãi trái phiếu …

2. cách hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

2.1. công ty gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn, nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ

• khi công ty gửi tiền có kỳ hạn, tại thời điểm gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm, căn cứ vào chứng từ gửi tiền có kỳ hạn, kế toán ghi:

thông tin tài khoản nợ 128 – góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
có những thông tin tài khoản 111, 112

• các khoản chi liên quan trực tiếp đến việc ký quỹ (chi phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp luật …), kế toán ghi nhận:

thông tin tài khoản nợ 128 – góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
có những thông tin tài khoản 111, 112 …

• thường xuyên ghi nhận lãi tài khoản tiết kiệm:

nợ những thông tin tài khoản 111, 112 ( nếu đã tính lãi )
nợ thông tin tài khoản 138 – phải thu khác thông tin tài khoản 1388 ( nếu chưa thu lãi )
nợ vào thông tin tài khoản 128 – khoản góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn ( nếu tiền lãi được gồm có trong tiền gốc )
có thông tin tài khoản 515 – thu nhập kinh tế tài chính

• Khi thu hồi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, kế toán ghi:

Tham khảo : 6 cách nạp thẻ Lords Mobile trên trang chủ bảo đảm an toàn, nhanh gọn
nợ những thông tin tài khoản 111, 112, 131, … ( theo giá trị hài hòa và hợp lý )
với thông tin tài khoản 128 – khoản góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn ( giá trị ghi sổ )
có thông tin tài khoản 515 – thu nhập kinh tế tài chính ( lãi trên thông tin tài khoản tiền gửi )

• Nếu một công ty chuyển các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, chẳng hạn như tiết kiệm có kỳ hạn, thành các khoản góp vốn vào một đơn vị khác, thì các tài khoản sau sẽ được ghi nhận:

ghi nợ thông tin tài khoản 228 – góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác ( với giá hài hòa và hợp lý )
Tài khoản nợ 635 – ngân sách lãi vay ( nếu lỗ )
có thông tin tài khoản 128 – góp vốn đầu tư cho đến khi đáo hạn
có những thông tin tài khoản tương quan ( nếu công ty góp vốn đầu tư nhiều hơn bằng tiền mặt, bằng vnd … )
có thông tin tài khoản 515 ( không tính lãi )

• nếu doanh nghiệp có tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng ngoại tệ, khi đánh giá lại số dư tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn bằng ngoại tệ, kế toán ghi:

nếu lợi ích:

thông tin tài khoản nợ 128 – góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
có thông tin tài khoản 413 – chênh lệch tỷ giá hối đoái
nếu lỗ :
nợ thông tin tài khoản 413 – chênh lệch tỷ giá hối đoái
có thông tin tài khoản 128 – góp vốn đầu tư cho đến khi đáo hạn

2.2. công ty gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn, nhận lãi ngay tại thời điểm gửi

• Kế toán vẫn thực hiện các bút toán ghi nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và các chi phí liên quan.
• Trong trường hợp này, doanh nghiệp nhận lãi. luôn tại thời điểm nộp tiền, kế toán ghi sổ:

thông tin tài khoản nợ 128 – góp vốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
có những thông tin tài khoản 111, 112, … ( số tiền lãi thực nhận )
có thông tin tài khoản 3387 – thu nhập chưa thực thi ( lãi nhận trước ) .
Tham khảo : Vay tiền qua app không trả có bị sao không
sau đó, do nguyên tắc bảo vệ đúng kỳ của thu nhập nên định kỳ kế toán sẽ tính và kết chuyển doanh thu ghi trên thông tin tài khoản 3387 sang thông tin tài khoản 515, bút toán ghi :
ghi nợ thông tin tài khoản 3387 – thu nhập chưa triển khai
có thông tin tài khoản 515 – thu nhập kinh tế tài chính

ví dụ cụ thể:

ngày 01/04/2021, công ty a mở thông tin tài khoản tiết kiệm chi phí tại ngân hàng nhà nước b bằng tiền mặt trị giá 500 triệu đồng, kỳ hạn 6 tháng, hình thức gửi nhận lãi trước. Lãi suất 4 % là 20 triệu đồng. Kế toán công ty A phải thực thi hạch toán sau :

• ghi lại khoản đầu tư được giữ đến ngày đáo hạn và số tiền lãi nhận được:

con nợ có thông tin tài khoản 128 – 520.000.000
có thông tin tài khoản 111 – 500.000.000
có thông tin tài khoản 3387 – 20.000.000

• cuối tháng 4, kế toán tính và kết chuyển lợi nhuận ghi trên tài khoản 3387 nêu trên sang tài khoản 515:

thông tin tài khoản nợ 3387 – 3,333,3333
có thông tin tài khoản 515 – 3,333,3333
triển khai tựa như trong những tháng tiếp theo cho đến khi kỳ hạn của khoản tiền gửi hết hạn .

kỳ phiếu cho các công ty khi gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn.

• quan tâm đến lãi suất tiết kiệm

Lãi suất là một yếu tố quan trọng trong việc tiết kiệm ngân sách và chi phí tiền, không riêng gì so với cá thể mà còn so với doanh nghiệp. Hiện nay, những ngân hàng nhà nước cũng cạnh tranh đối đầu nhau về yếu tố lãi suất vay tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí. do đó, những công ty cần quan tâm đến hai yếu tố chính :
– điều tra và nghiên cứu kỹ về lãi suất vay để hiểu và biết cách giám sát
– xem xét chênh lệch lãi suất vay giữa những ngân hàng nhà nước

• Tận dụng các chương trình khuyến mãi của ngân hàng

nhiều ngân hàng hiện đang chạy các chương trình ưu đãi hấp dẫn hơn để có được khách hàng mới và giữ chân khách hàng cũ, đồng thời các doanh nghiệp có thể tận dụng điều này tương tự như đối với khách hàng cá nhân.

• đảm bảo tính chính xác của thông tin thương mại

tin tức như tên hoặc chữ ký của chủ tài khoản … rất quan trọng và thường được sử dụng trong những thanh toán giao dịch giữa doanh nghiệp với ngân hàng nhà nước. do đó, khi mở thông tin tài khoản tiết kiệm ngân sách và chi phí, kế toán phải đặc biệt quan trọng chú ý quan tâm đến tính đúng mực của thông tin .

theo dõi misa amis

Tham khảo : Cách rút tiền từ thẻ tín dụng thanh toán không mất phí

Source: https://vh2.com.vn
Category : Ngân Hàng