Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2021

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là vấn đề luôn được các kế toán quan tâm hàng đầu, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của các doanh nghiệp. Đặc biệt, từ năm 2021, vấn đề này đã có rất nhiều thay đổi. Bài viết dưới đây của E-invoice sẽ cung cấp cho độc giả những thông tin cơ bản về thuế TNDN và hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp ( Profit tax ) là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp gồm có : Thu nhập từ những hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, hoặc dịch vụ, những thu nhập khác theo lao lý của pháp lý .

Thuế TNDN là một trong những loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải nộp

Theo Thông tư số 78/2014 / TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định 218 / 2013 / NĐ-CP ngày 26/12/2013 của nhà nước, những đối tượng người dùng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp gồm có :

• Các doanh nghiệp xây dựng theo lao lý của pháp lý Nước Ta

• Các doanh nghiệp quốc tế có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Nước Ta

• Các tổ chức triển khai xây dựng theo Luật hợp tác xã

• Đơn vị sự nghiệp xây dựng theo lao lý pháp lý Nước Ta

• Tổ chức khác có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại có thu nhập .

2. Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất

Theo Điều 14, Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý nữa, mà chỉ phải tạm tính ra số tiền rồi nộp theo số tạm tính đó nếu có. Cuối năm, doanh nghiệp cần làm tờ khai để quyết toán thuế TNDN.
Theo quy định tại Điều 1, Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính, công thức tính thuế TNDN tạm tính theo quý và thực nộp cuối năm được xác định như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN)x Thuế suất thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp không trích lập quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến thì công thức tính thuế như sau :

Thuế TNDN phải nộp (A) = Thu nhập tính thuế (B) x Thuế suất thuế TNDN (C)

Công thức tính thuế TNDN được xác lập theo Thông tư 96/2015 / TT-BTC

Trong đó, Thu nhập tính thuế TNDN được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế (A) = Thu nhập chịu thuế (a) – Thu nhập được miễn thuế (b) + Các khoản lỗ được kết chuyển (c)

Cách xác định thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ và các thu nhập khác:

Thu nhập chịu thuế (a) = Doanh thu (a1) – Chi phí được trừ (a2) + Các khoản thu nhập khác (a3)

Lưu ý: Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp sẽ phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động nhân với mức thuế suất tương ứng.
Cách xác định Doanh thu (a1) để tính thuế TNDN:
Doanh thu chịu thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

• Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.

• Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp trên GTGT là lệch giá gồm có thuế GTGT.

Cách xác định khoản Chi phí được trừ (a2):
Ngoại trừ các khoản chi không được trừ tại Khoản 2, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các yêu cầu sau:

• Khoản chi thực tiễn phát sinh tương quan đến sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .

• Khoản chi có vừa đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

  Xem thêm: So sánh về các loại hình doanh nghiệp

• Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng từng lần có giá trị từ 20 triệu trở lên ( đã gồm có thuế GTGT ) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt .

Doanh nghiệp cần quan tâm quyết toán thuế TNDN đúng chuẩn

Cách xác định Các khoản thu nhập khác (a3):
Các khoản thu khác bao gồm: thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay, tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng, hàng cho biếu tặng…
Thu nhập miễn thuế (b): Các khoản này thường rất ít gặp và chỉ dành cho một số doanh nghiệp đặc thù.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử.
Các khoản lỗ được kết chuyển (c)có thể hiểu đơn giản như sau:
Là số tiền chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước đó. Sau khi doanh nghiệp quyết toán thuế năm mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Lưu ý: Thời gian chuyển lỗ liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp(C) được xác định như sau:
Theo quy định tại Điều 11, Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất TNDN được xác định như sau:

• Áp dụng thuế suất 20 % cho toàn bộ những doanh nghiệp không phân biệt lệch giá

• Những doanh nghiệp có hoạt động giải trí tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, những tài nguyên quý và hiếm sẽ vận dụng mức thuế suất 32-50 % tùy thuộc vào vị trí, điều kiện kèm theo khai thác và trữ lượng mỏ .

• Các doanh nghiệp có hoạt động giải trí thăm dò, tìm kiếm, khai thác những tài nguyên quý và hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, đá quý … sẽ vận dụng mức thuế suất 50 %

• Các doanh nghiệp thăm dò khai thác mỏ tài nguyên quý và hiếm có từ 70 % diện tích quy hoạnh trở lên ở địa phận kinh tế tài chính đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả được khuyến mại thuế TNDN phát hành kèm quyết định hành động số 218 / 2013 / NĐ-CP của nhà nước thì chỉ vận dụng mức thuế suất 40 %

Trên đây là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2021. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những kiến thức bổ ích về thuế và phương pháp tính thuế chính xác, nhanh chóng.
Để được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ : Số 15 Đặng Thùy Trâm – CG cầu giấy – Thành Phố Hà Nội

• Tổng đài HTKH : 1900 4767 – 1900 4768

• Tel : 024.37545222

• Fax : 024.37545223

• Website: https://vh2.com.vn/

  Xem thêm: Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu? [Cập nhật 2022]

• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice

Source: https://vh2.com.vn
Category: Doanh Nghiệp